稅法基礎案例研習

本書特色
稅法學的研究，可以從稅法體系的基本理論展開，進行稅法學系統化的研習，包括對於稅法基本原理原則以及稅捐法律關係之理論，進行解析探討，以瞭解其全貌。此外，稅法學的研究，也可以從具體稅法案例事實展開，從個別案例中尋求最佳解決方案，以活用稅法理論，伸張個別案件之稅捐正義。
本書所選評之案例，有許多屬於保障納稅人權益之優良判決案例，也有部分屬於在稅捐法理上有爭議之案例，均可作為未來稅法學研究，更加精進之參考。


作者簡介
陳清秀
現職：
東吳大學法律學系專任教授
學、經歷：
法務部行政程序法研修小組委員
美國喬治城大學訪問研究（1995-1996）
臺灣大學法學博士（1991）
臺灣大學法學碩士（1984）
臺灣大學法學士（1981）
交通部訴願審議委員會委員
行政院人事行政局局長
財政部法規委員會委員
臺北市政府法規委員會主任委員
植根法律事務所律師、合夥律師
社團法人臺灣行政法學會副秘書長
司法院司法人員研習所講座


序言
稅法學的研究，可以從稅法體系的基本理論展開，進行稅法學系統化的研習，包括對於稅法基本原理原則以及稅捐法律關係尤其稅捐債務關係（包括課稅要件等）之理論，進行解析探討，以瞭解其全貌。此外，稅法學的研究，也可以從具體稅法案例事實展開，從個別案例中尋求最佳解決方案，以活用稅法理論，伸張個別案件之稅捐正義。
本書嘗試針對稅法基本問題，以案例事實研究方式，探討稅法問題，除介紹行政法院實務判決見解外，並從稅捐法理進行解析，以更深入研究稅法問題。
本書內容涵蓋稅法總論之基本實務問題，所得稅法爭議問題以及其他各稅領域之基本問題，其實務見解與理論並重，可供進階研習稅法問題之理論與實務參考。
本書各章內容，主要以作者近年來發表於各個法學雜誌或稅法雜誌之文章研究成果為基礎，並進行案例整理，再匯集成書，以進行案例體系化研討。
本書所選評之案例，有許多屬於保障納稅人權益之優良判決案例，也有部分屬於在稅捐法理上有爭議之案例，均可作為未來稅法學研究，更加精進之參考。近年來，國內行政法院有關稅法案例裁判，明顯出現許多令人耳目一新的優良判決，因篇幅限制，無法一一收錄。
本書能夠完成出版，特別感謝新學林出版社之編輯同仁，除協助校對外，並提供寶貴之修正意見，讓本書內容更加完善。期盼本書之出版，可以對於促進國內稅法學之研究發展，略盡棉薄之力。
本書錯謬之處，在所難免，尚祈各方賢達不吝賜正。
陳清秀 謹識
於臥龍書房
中華民國105年6月27日


目錄
第一篇　總論
第一章　以租稅法律主義觀點論身心障礙特別扣除額之證明方法──高雄高等行政法院103年度簡上字第65號判決評析　3
第二章　稅法與公司法之互動關係──最高行政法院98年度判字第170號判決評析　13
第三章　違憲法律之解釋效力問題──最高行政法院105年度判字第84號判決評析　27
第四章　稅法上行政規則之變更與信賴保護──最高行政法院98年度判字第537號判決評析　43
第五章　稅法上法律漏洞補充──臺北高等行政法院103年度訴字第1121號判決評析　71
第六章　稅捐規避行為之探討──最高行政法院103年度判字第630號判決評析　83
第七章　稅捐規避行為之認定──臺北高等行政法院95年度訴字第1479號判決評析　103
第八章　贈與契約解除對於贈與稅之影響──臺北高等行政法院96年度訴字第5號判決評析　143
第九章　公法上消滅時效及稅法上消滅時效──最高行政法院99年度判字第1138號判決評析　163
第十章　稅捐債務可否繼承──最高行政法院101年度判字第857號判決評析　197
第十一章　推計課稅與處罰──最高行政法院98年度8月份第2次庭長法官聯席會議決議評析　215
第十二章　推計課稅判決之研討──以所得稅為中心　237
第十三章　情事變更與課稅處分之違法判斷基準時──行政法院89年度判字第1265號判決評析　265
第二篇　所得稅
第十四章　個人買賣不動產課稅問題探討──最高行政法院104年度判字第607號判決評析　285
第十五章　違法所得之課稅問題──臺中高等行政法院95年度訴字第171號判決評析　301
第十六章　保險業務員之所得性質──最高行政法院94年度判字第1957號判決評析　319
第十七章　緩課股票之營利所得認定標準──最高行政法院98年度判字第831號判決評析　359
第十八章　稅務會計與財務會計之區別──最高行政法院98年度判字第151號判決評析　371
第十九章　公益團體之所得稅優惠問題──最高行政法院96年度判字第1862號判決評析　401
第二十章　個人與建設公司合建分成之課稅問題　437
第二十一章　既成道路之捐贈財產估價標準──臺北高等行政法院97年訴字第1852號判決評析　453
第二十二章　扣繳義務人之合憲性探討──司法院釋字第673號解釋評析　465
第三篇　其他各稅
第二十三章　加值型營業稅之「所漏稅額」之計算──司法院釋字第660號及第700號解釋評析　481
第二十四章　從農業區土地免徵遺產稅，談稅法應促進農業經濟活動之健全發展　513
第二十五章　未立案登記寺廟財產之課稅問題──臺北高等行政法院95年度訴字第4134號判決評析　521
第二十六章　宗教團體之房屋稅優惠問題──最高行政法院102年度判字第387號判決評析　529
第二十七章　豪宅稅之合法性探討──臺北高等行政法院102年訴字第417號判決評析　555