餐飲業-企業所得稅管理操作指南-2009年版（簡體書）

為提高餐飲業企業所得稅管理的質量和效率，透析行業特點，把握管理重點，找準稅收風險點，破解管理難點，編者編寫了《企業所得稅管理操作指南·餐飲業》一書。《餐飲業(2009年版)》主要適用于稅務機關負責餐飲業企業所得稅管理的管理員、評估員和稽查員。書中具體收錄了：餐飲企業生產經營流程、應納稅所得額的確認和計算、納稅評估等內容。

第一章 行業概述
第一節 餐飲業的業務范圍及特點
一、業務范圍
二、行業特點
三、稅收征管特點
四、稅收風險點及表現形式
第二節 餐飲企業生產經營流程
一、材料採購流程
二、材料入庫流程
三、材料領用流程
四、產品銷售流程
第三節 餐飲企業的財務核算主要環節和內容
一、採購環節
二、製作環節
三、銷售環節

第二章 應納稅所得額的確認和計算
第一節 餐飲業收入的確認
一、提供勞務收入
二、食品工業產品銷售收入
三、讓渡資產使用權收入
四、視同銷售收入
五、接受捐贈收入
六、轉讓財產收入
七、其他收入
第二節 餐飲業扣除的確認
一、成本扣除
二、費用扣除
三、稅金扣除
四、損失扣除
五、資產的稅務處理

第三章 徵收管理
第一節 稅源管理信息采集
一、稅務登記信息
二、稅收核定(認定)信息
三、納稅申報信息
四、生產經營與財務核算信息
五、發票管理信息
六、稅收違法比對信息
七、社會綜合治稅信息
第二節 日常管理
一、稅務登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、發票管理
四、核定徵收管理
五、查賬徵收管理
六、延期申報管理
七、延期納稅管理
八、減免稅管理
第三節 與其他稅種的統籌管理
一、餐飲業營業稅管理
二、餐飲業個人所得稅管理
三、餐飲業其他稅種管理

第四章 納稅評估
第一節 企業所得稅納稅評估概述
一、納稅評估概念
二、納稅評估內容
三、納稅評估流程
四、納稅評估處理原則和程序
五、評估分析方法
第二節 企業所得稅納稅評估指標體系
一、納稅評估指標體系的含義
二、納稅評估指標的設置
第三節 餐飲企業所得稅納稅評估流程
一、確定評估對象
二、信息采集
三、案頭分析
四、稅務約談和實地調查
五、評估處理

第五章 日常檢查
第一節 日常檢查的基本方法
一、賬務檢查方法
二、專項盤存檢查方法
三、調查方法
四、分析檢查方法
五、各種檢查方法的綜合運用
第二節 報表賬簿憑證檢查
一、財務報告檢查
二、會計賬簿檢查
三、會計憑證檢查
第三節 收入成本費用檢查
一、收入的檢查
二、成本費用檢查
第四節 其他檢查項目
一、資產及負債檢查
二、所有者權益檢查
三、納稅調整檢查
附錄
一、納稅評估案例
二、相關法律法規和政策規定