國際稅收籌劃（簡體書）

《國際稅收籌劃》包括第一章國際稅收概論、第二章國際稅收籌劃的基本原理、第三章稅收籌劃技術與稅種選擇等內容。規范的稅收籌劃，創新的思維謀略，豐富的國內外業務案例。全面系統，實用性強，規范合法。全面闡述了稅收籌劃的理論和實務，內容新穎，體例獨特，案例豐富。內容新穎前沿，反映本學科最新理論的發展方向，教師首選，學生必備。

梁蓓，對外經濟貿易大學國際房地產金融研究中心主任，對外經濟貿易大學國際投資學教授、博士，國際注冊商業房地產投資師(CCIM)協會－中國總會執行主席，北京市優秀骨干青年教師。出版專著有《國際投資學》、《國際稅收避稅技巧》、《跨國公司總部進駐我國應采取的戰略準備》，各項學術成果和出版專著30多項。

《國際稅收籌劃》是高等院校國際經貿專業規劃教材之一。

第一章 國際稅收概論
第一節 國際稅收的基本概念
第二節 國際稅收協定
第三節 主要國家稅收制度
復習思考題

第二章 國際稅收籌劃的基本原理
第一節 國際稅收籌劃概論
第二節 國際稅收籌劃的特點和原則
第三節 國際稅收籌劃的風險和意義
復習思考題

第三章 稅收籌劃技術與稅種選擇
第一節 國際稅收籌劃產生的基礎
第二節 稅收籌劃的基本技術與稅種選擇
第三節 主要稅種簡介及稅收籌劃的成本控制
復習思考題

第四章 跨國公司與國際稅收籌劃
第一節 跨國公司簡介
第二節 跨國公司與國際稅收籌劃
復習思考題

第五章 跨國公司投資及研發決策中的稅收籌劃
第一節 稅收優惠政策
第二節 國際避稅地的利用
第三節 公司組織形式的選擇
第四節 研發投資的稅收籌劃
復習思考題

第六章 跨國公司生產及銷售中的稅收籌劃
第一節 跨國公司的生產及銷售中的主體稅種
第二節 跨國公司生產及銷售中稅收籌劃的基本方法
第三節 跨國公司的轉讓定價策略
復習思考題

第七章 國際反避稅
第一節 各國反避稅的基本方略
第二節 各國反避稅地的措施
第三節 限制跨國公司不合理的轉讓定價
第四節 反稅收協定濫用
第五節 反國際避稅的國際合作
復習思考題

第八章 綜合案例分析
附錄：國際稅收協定范本
參考文獻

其二，要善于聚集納稅主體內部各個方面的智慧和力量，通力合作。如果只是某個環節或部門的少數人或少數部門在從事籌劃工作，不僅不能取得理想效果，往往會適得其反。
稅收籌劃不僅僅要著眼于法律上的思考，更重要的是要著眼于總體的管理決策，有時還要與企業的發展戰略結合起來，所以，稅收籌劃活動的開展需要企業高層管理者的參與。納稅人在進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，還要熟悉與投資決策相關的其他法規，使其符合國家的政策導向，增強促進公共利益的社會責任感。
其三，不能只做事前工作不做事後工作，一定要首尾相接，不斷總結經驗教訓，不斷提高水平。由此可見，跨國公司的稅收籌劃必須綜合考慮各下屬公司、各生產經營環節、各個時期的涉稅事項，并結合企業的發展目標、經營方向、社會形象等方面，進行全方位、多層次的整體運籌和安排，才能籌劃出能增加跨國公司整體和長遠利益的納稅方案。
由此可見。跨國公司應將稅務籌劃方案放到整體經營決策中加以考慮。稅務籌劃是為企業整體利益最大化服務的，是一種方法與手段，而不是企業的最終目標。再次，跨國公司進行稅務籌劃應具有長遠眼光，稅收籌劃是企業的一種長期行為，故應該著眼于企業的中長期利益。有的稅務籌劃方案可能會使跨國公司某一時期的稅負減輕，卻不利于其長遠發展。因此，在選擇稅務籌劃方案時應考慮跨國公司的長遠發展目標，選擇能增強企業經濟實力的稅務籌劃方案。
（六）專業性
跨國公司稅收籌劃的綜合性，決定了它是一項高智能的籌劃活動。從地域范圍來劃分，跨國公司的稅收籌劃也可以分為國內稅收籌劃和國際稅收籌劃。國內籌劃是跨國公司針對本國或東道國國內稅法進行的，主要考慮的因素有稅種的差別、稅收優惠政策、成本費用的列支等。國際稅收籌劃則要考慮不同國家、國際組織的稅法規定，相關國家的稅收協定等。中國企業和美國企業之間進行貿易，就要熟悉美國的稅法規定，如美國的網上交易實行零稅率，如果我們不了解，就無法據此進行稅收籌劃活動。
稅收籌劃的綜合性對稅收籌劃人員提出了相當高韻專業要求：其一，要深入了解各個國家的稅法及國情，并能充分預計其稅法變動趨勢；其二，要熟悉各國的財務會計制度及其與稅法關系；其三，要掌握各公司生產經營狀況及其涉稅事項；其四，要熟悉各公司之間的稅務聯系及各稅基間的相互關系。另外，隨著跨國公司數量和規模的擴大、國際稅收環境日趨復雜、各國稅法日益呈現復雜性和頻變性，單靠跨國公司自己進行稅收籌劃已顯得力不從心，并且稅收籌劃成本也十分高昂。