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《納稅人權利與義務》按照中宣部、司法部“五五”普法規劃要求，根據全國稅務系統“五五”普法工作安排，結合稅收工作實際，由國家稅務總局統一組織編輯出版了這套全國稅收“五五”普法叢書。這套叢書針對不同普法對象，采取不同編纂形式，對現行稅收相關法律法規進行了通俗詮釋，旨在滿足社會各界對稅收法律知識多方面、多層次需求。
加強法制宣傳教育是貫徹依法治國基本方略的必然要求，黨中央、國務院對此歷來高度重視。黨的十七大提出，要深入開展法制宣傳教育，弘揚法治精神，形成自覺學法守法用法的社會氛圍。稅收法制宣傳教育是全國法制宣傳教育的重要組成部分，對于普及稅收法律知識，增強公民依法納稅意識和稅法遵從度，提高稅務機關依法治稅能力和水平，營造法治和諧、健康有序的良好社會氛圍，具有十分重要的意義。
加強法制宣傳教育是貫徹依法治國基本方略的必然要求，黨中央、國務院對此歷來高度重視。黨的十七大提出，要深入開展法制宣傳教育，弘揚法治精神，形成自覺學法守法用法的社會氛圍。稅收法制宣傳教育是全國法制宣傳教育的重要組成部分，對于普及稅收法律知識，增強公民依法納稅意識和稅法遵從度，提高稅務機關依法治稅能力和水平，營造法治和諧、健康有序的良好社會氛圍，具有十分重要的意義。
名人/編輯推薦
《納稅人權利與義務》是全國稅務系統“五五”普法叢書之一。
目次
導論
第一章 法律關系中的權利與義務
第一節 法律權利
第二節 法律義務
第三節 法律權利與法律義務的關系
第四節 稅收法律關系中的權利與義務
第二章 納稅人的權利
第一節 納稅人權利的涵義
第二節 納稅人的主要權利
第三節 稅務機關的主要義務
第三章 納稅人的義務
第一節 納稅人義務的涵義
第二節 納稅人的主要義務
第三節 稅務機關的主要權力
第四章 納稅人權利的行使與義務的履行
第一節 依法履行納稅義務是納稅人行使權利的基本保證
第二節 學法、懂法、守法，做正確行使權利，依法履行義務的納稅人
第三節 健全維護納稅人權利的法制體系
第四節 改進和優化納稅服務體系
附錄
1．中華人民共和國稅收征收管理法
2．中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
3．中華人民共和國行政處罰法
4．中華人民共和國行政復議法
5．中華人民共和國行政訴訟法
6．中華人民共和國國家賠償法
後記
第一章 法律關系中的權利與義務
第一節 法律權利
第二節 法律義務
第三節 法律權利與法律義務的關系
第四節 稅收法律關系中的權利與義務
第二章 納稅人的權利
第一節 納稅人權利的涵義
第二節 納稅人的主要權利
第三節 稅務機關的主要義務
第三章 納稅人的義務
第一節 納稅人義務的涵義
第二節 納稅人的主要義務
第三節 稅務機關的主要權力
第四章 納稅人權利的行使與義務的履行
第一節 依法履行納稅義務是納稅人行使權利的基本保證
第二節 學法、懂法、守法，做正確行使權利，依法履行義務的納稅人
第三節 健全維護納稅人權利的法制體系
第四節 改進和優化納稅服務體系
附錄
1．中華人民共和國稅收征收管理法
2．中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
3．中華人民共和國行政處罰法
4．中華人民共和國行政復議法
5．中華人民共和國行政訴訟法
6．中華人民共和國國家賠償法
後記
書摘/試閱
控告和檢舉違法違紀行為是公民的基本權利。納稅人的控告、檢舉權屬于監督權的范疇，貫穿稅收征管的始終。充分發揮納稅人的監督力量，有利于保障稅收法律、行政法規的有效實施，保護國家利益和納稅人的合法權益。
檢舉，是向有關部門反映、揭露違法活動情況，提供有關違法行為證據的一種方式。納稅人依法享有的控告、檢舉權受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。由于納稅人在稅收征管過程中是直接當事人，所以對稅務機關及其工作人員違反稅收法律、行政法規的行為，納稅人可以檢舉、控告，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人等行為。同時，納稅人對其他納稅人的稅收違法行為也有權進行檢舉，并按規定可以獲得獎勵。根據國家稅務總局和財政部2007年1月聯合發布的《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》規定，對單位和個人實名向稅務機關檢舉稅收違法行為并經查實的，稅務機關給予相關獎勵。檢舉的稅收違法行為經稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫後，根據本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據翔實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數額，檢舉人可獲得不同數額的獎金。收繳入庫稅款數額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金。檢舉偽造、變造、倒賣、盜竊、騙取增值稅專用發票以及可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票行為的，也將獲得不同數額的獎勵。此外，檢舉非法印制、轉借、衙賣、變造或者偽造完稅憑證行為的，檢舉人也將獲得相應的獎金。對有特別突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，可以給予相應的精神獎勵，但公開表彰宣傳應當事先征得檢舉人的書面同意。
納稅人的舉報可以口頭、電話、書面等方式進行。
檢舉，是向有關部門反映、揭露違法活動情況，提供有關違法行為證據的一種方式。納稅人依法享有的控告、檢舉權受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。由于納稅人在稅收征管過程中是直接當事人，所以對稅務機關及其工作人員違反稅收法律、行政法規的行為，納稅人可以檢舉、控告，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人等行為。同時，納稅人對其他納稅人的稅收違法行為也有權進行檢舉，并按規定可以獲得獎勵。根據國家稅務總局和財政部2007年1月聯合發布的《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》規定，對單位和個人實名向稅務機關檢舉稅收違法行為并經查實的，稅務機關給予相關獎勵。檢舉的稅收違法行為經稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫後，根據本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據翔實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數額，檢舉人可獲得不同數額的獎金。收繳入庫稅款數額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金。檢舉偽造、變造、倒賣、盜竊、騙取增值稅專用發票以及可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票行為的，也將獲得不同數額的獎勵。此外，檢舉非法印制、轉借、衙賣、變造或者偽造完稅憑證行為的，檢舉人也將獲得相應的獎金。對有特別突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，可以給予相應的精神獎勵，但公開表彰宣傳應當事先征得檢舉人的書面同意。
納稅人的舉報可以口頭、電話、書面等方式進行。
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