我國企業慈善捐贈課稅的經濟分析（簡體書）

《立信財稅博文庫（3）：我國企業慈善捐贈課稅的經濟分析》遵循從現象到本質的事物認知規律。首先，以我國企業慈善捐贈課稅的一般經濟理論為起點，通過制度變遷路徑的回顧、微觀企業慈善捐贈特征的分析、企業慈善捐贈稅收優惠政策基礎理論分析的架構以及企業慈善捐贈稅收優惠政策的國際比較等四個層面，回答我國企業慈善捐贈和慈善捐贈稅收政策“是什么”和企業慈善捐贈稅收政策“應該是什么”的問題。然後，通過企業慈善捐贈課稅的數理經濟分析和計量分析，從理論和實證兩方面深刻剖析了企業所得稅率和企業慈善捐贈扣除限額對企業慈善捐贈行為的影響機制及其效應，回答稅收對企業慈善捐贈的作用機制及其效應“是怎樣”的問題。最後，在此基礎上，提出政策建議和研究展望。
《立信財稅博文庫（3）：我國企業慈善捐贈課稅的經濟分析》的研究內容主要包括三部分。
第一部分是企業慈善捐贈課稅的基礎經濟理論分析。包括影響我國企業慈善捐贈的宏觀外部條件和微觀個體經濟特征的分析、企業慈善捐贈稅收優惠政策的基礎理論、企業慈善捐贈稅收優惠政策的國際比較及評析等方面的內容。本部分旨在回答我國企業慈善捐贈及其相關稅收政策“是什么”以及企業慈善捐贈稅收優惠政策“應該是什么”的問題。
第二部分是企業慈善捐贈課稅的作用機制和經濟效應的分析。本部分從理論和實證兩個角度剖析了企業慈善捐贈稅收相關變量對企業慈善捐贈行為的作用機制和效應，旨在回答稅收對企業慈善捐贈行為的作用機制及其效應“是怎樣”的問題。
理論分析方面，本書利用微觀經濟學中的消費者行為理論和生產者行為理論來研究企業慈善捐贈行為，對現有數理模型進行梳理、擴展建模和分析。在企業慈善捐贈的效用最大化模型和利潤最大化模型的基礎上，將企業所得稅率這個最主要的慈善捐贈相關稅收因素納入分析模型，并對傳統企業慈善捐贈效用最大化模型進行了理論模型的擴展，運用動態分析的方法，全面分析稅率變動對企業慈善捐贈行為的作用機制及經濟效應，解釋了企業慈善捐贈課稅的作用機制及效應。研究結果表明，企業所得稅率對企業慈善捐贈行為的激勵效應因捐贈動機而有所差異。利潤最大化動機下，企業所得稅率變動對企業慈善捐贈量不產生影響；效用最大化動機下，企業所得稅率變動對企業慈善捐贈支出的影響是復雜的，具體作用方向取決于目標函數的設定和捐贈的商業功能，
另外，本部分還從理論角度研究了企業慈善捐贈稅前扣除限額的額度、方式等對企業慈善捐贈行為的經濟影響及其效應。研究結果表明，不同~的稅前扣除限額對企業慈善捐贈行為的激勵效應有所差異。
實證分析方面，本書選取2007～2008年滬、深兩市上市公司為樣本，選取企業慈善捐贈支出作為被解釋變量，企業慈善捐贈價格、企業凈利潤和企業資產利潤率以及企業所有制類型等變量作為解釋變量，檢驗我國企業慈善捐贈支出與企業慈善捐贈價格、企業凈利潤和企業資產利潤率等經濟變量之間的數量關系，據此說明企業慈善捐贈課稅的實際效應。研究結果表明，我國企業慈善捐贈支出與企業慈善捐贈價格呈負相關關系，與企業凈利潤呈正相關關系，與企業資產回報率呈負相關關系。同時，研究結果還表明，我國企業慈善捐贈支出與企業所有制類型之間的關系顯著、與企業所屬區域之間的關系不顯著以及與企業所屬行業之間的關系不顯著。
第三部分是對全文的總結和展望。

朱迎春，女，1978年3月生，云南玉溪人，2010年6月畢業于上海財經大學，獲經濟學博士學位。現任教于上海立信會計學院財稅學院，主要從事財稅理論與政策實踐方面的研究。近年來在《稅務研究》、《當代財經》、《天府新論》、《現代財經》等中文核心期刊上發表多篇學術論文。

第一章 導論
第一節 背景和意義
第二節 基本概念和研究范圍
一、基本的概念及其范疇
二、本書的研究范圍
第三節 文獻回顧
一、國外研究現狀
二、國內研究現狀
三、文獻簡評
第四節 本書的研究思路、研究內容和研究方法
一、研究思路
二、研究內容
三、研究方法
第五節 本書的創新與不足
一、本書主要創新
二、本書的研究局限

第二章 我國企業慈善捐贈的歷史背景及現狀分析
第一節 新中國成立後中國企業慈善捐贈發展的歷史背景分析
一、企業慈善捐贈“波谷期”（1949～1994年）的背景和特點
二、企業慈善捐贈恢復發展階段（1994年至今）的背景和特點
第二節 我國企業慈善捐贈的特征分析
一、1994年以來我國企業慈善捐贈的情況分析
二、我國企業慈善捐贈的經濟特征分析
第三節 小結

第三章 企業慈善捐贈的稅收優惠政策研究
第一節 企業慈善捐贈稅收優惠政策的基礎理論
一、稅收激勵、稅式支出與稅收優惠
二、企業慈善捐贈稅收優惠政策的原則及其目標
三、企業慈善捐贈稅收優惠政策的方式選擇及其效應評析
第二節 企業慈善捐贈稅收優惠政策的國際比較研究
一、本節的研究對象及思路
二、各國對企業慈善捐贈支出合法受贈主體規定的比較分析
三、不同類型企業慈善捐贈支出稅務處理的比較分析
第三節 我國企業慈善捐贈稅收優惠政策及特點分析
一、我國現行企業慈善捐贈所得稅優惠政策簡析
二、我國現行企業慈善捐贈稅收優惠政策的特點分析
三、我國現行企業慈善捐贈稅收優惠政策簡評
第四節 國外企業慈善捐贈稅收優惠政策對我國的啟示
一、清晰界定合法的受贈主體
二、優化不同類型企業慈善捐贈的稅務處理
三、超過扣除限額的企業慈善捐贈可以跨年度結轉
四、加強監督、提高征管能力

第四章 企業慈善捐贈課稅之經濟效應的靜態分析
第一節 稅收影響企業慈善捐贈行為的基礎理論研究
一、稅收影響企業慈善捐贈行為的邏輯基礎分析
二、利潤最大化理論模型對慈善捐贈課稅效應的經濟解釋
三、效用最大化理論模型對慈善捐贈課稅的經濟解釋
四、利潤最大化理論模型和效用最大化理論模型的簡單述評
第二節 慈善捐贈稅前扣除限額對企業慈善捐贈行為影響的理論分析
慈善捐贈稅前扣除限額對企業慈善捐贈行為影響的成本收益分析
……
第五章 企業慈善捐贈課稅之經濟效應的動態分析
第六章 我國企業慈善捐贈課稅之經濟效應的實證研究
第七章 研究結論、政策建議及其研究展望
參考文獻
後記