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商品簡介
作者簡介
目次
書摘/試閱
商品簡介
本書根據高職高專財經類專業人才培養目標要求，以財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》和企業內部控制配套指引為基本依據，立足于職業崗位對企業內部控制知識、技能的需要，采用理論聯系實際的方法，系統講解企業內部控制理論、方法及操作實務。
本書具有內容規范性、體系完整性和講解通俗性三個特色；理論闡述與案例分析密切結合，深入淺出地講解企業內部控制的基本方法和操作要點；在寫作風格上通俗易懂，非常有助于培養學生的實務操作技能。
本書既適用于高職高專院校財經和管理類專業教學，也適用于企業作為內部控制體系建設的實用工具書和培訓教材。
本書具有內容規范性、體系完整性和講解通俗性三個特色；理論闡述與案例分析密切結合，深入淺出地講解企業內部控制的基本方法和操作要點；在寫作風格上通俗易懂，非常有助于培養學生的實務操作技能。
本書既適用于高職高專院校財經和管理類專業教學，也適用于企業作為內部控制體系建設的實用工具書和培訓教材。
作者簡介
張長勝，山東省濰坊市人，高級會計師，濰坊市會計學會理事，濰坊市第一期會計領軍人物。現任濰坊勝達科技股份有限公司財務總監、山東經貿職業學院特聘教授。歷任濰坊亞星集團副總經理兼總會計師、山東麗波日化股份有限公司總經理兼黨委書記、北京福田建材機械有限責任公司總會計師等職務。著有《企業財務制度設計與案例大全》、《企業全面預算管理》、《企業內部控制》、《企業財務分析》、《現代管理方法在企業財務管理中的應用》等著作；在《財務與會計》等刊物發表論文三十余篇；創立的“三統一分”財務管理模式在國內企業影響深遠；2011年5月榮獲濰坊市富民興濰勞動獎章。主要研究領域：全面預算管理、內部控制、財務制度設計、財務管理等。
目次
項目一 內部控制基礎知識
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 內部控制認知
任務二 內部控制規范體系
任務三 內部控制制度設計
【能力訓練】
項目二 內部控制方法
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 不相容職務分離控制
任務二 授權審批控制 項目一 內部控制基礎知識
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 內部控制認知
任務二 內部控制規范體系
任務三 內部控制制度設計
【能力訓練】
項目二 內部控制方法
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 不相容職務分離控制
任務二 授權審批控制
任務三 會計系統控制
任務四 財產保護控制
任務五 全面預算控制
任務六 運營分析控制
任務七 績效考評控制
【能力訓練】
項目三 內部環境控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 組織架構控制
任務二 發展戰略控制
任務三 人力資源控制
任務四 社會責任控制
任務五 企業文化控制
【能力訓練】
項目四 資金活動控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 資金活動控制概述
任務二 資金活動業務流程
任務三 資金活動主要風險與控制措施
任務四 資金活動控制制度設計
【能力訓練】
項目五 銷售業務控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 銷售業務控制概述
任務二 銷售業務流程
任務三 銷售業務主要風險與控制措施
任務四 銷售業務控制制度設計
【能力訓練】
項目六 采購業務控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 采購業務控制概述
任務二 采購業務流程
任務三 采購業務主要風險與控制措施
任務四 采購業務控制制度設計
【能力訓練】
項目七 成本費用控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 成本費用控制概述
任務二 成本費用業務流程
任務三 成本費用主要風險與控制措施
任務四 成本費用控制制度設計
【能力訓練】
項目八 資產管理控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 資產管理控制概述
任務二 資產管理業務流程
任務三 資產管理主要風險與控制措施
任務四 資產管理控制制度設計
【能力訓練】
項目九 工程項目控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 工程項目控制概述
任務二 工程項目業務流程
任務三 工程項目主要風險與控制措施
任務四 工程項目控制制度設計
【能力訓練】
項目十 研究與開發控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 研究與開發控制概述
任務二 研究與開發業務流程
任務三 研究與開發主要風險與控制措施
任務四 研究與開發控制制度設計
【能力訓練】
項目十一 擔保業務控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 擔保業務控制概述
任務二 擔保業務流程
任務三 擔保業務主要風險與控制措施
任務四 擔保業務控制制度設計
【能力訓練】
項目十二 業務外包控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 業務外包控制概述
任務二 業務外包業務流程
任務三 業務外包主要風險與控制措施
任務四 業務外包控制制度設計
【能力訓練】
參考文獻 320
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 內部控制認知
任務二 內部控制規范體系
任務三 內部控制制度設計
【能力訓練】
項目二 內部控制方法
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 不相容職務分離控制
任務二 授權審批控制 項目一 內部控制基礎知識
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 內部控制認知
任務二 內部控制規范體系
任務三 內部控制制度設計
【能力訓練】
項目二 內部控制方法
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 不相容職務分離控制
任務二 授權審批控制
任務三 會計系統控制
任務四 財產保護控制
任務五 全面預算控制
任務六 運營分析控制
任務七 績效考評控制
【能力訓練】
項目三 內部環境控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 組織架構控制
任務二 發展戰略控制
任務三 人力資源控制
任務四 社會責任控制
任務五 企業文化控制
【能力訓練】
項目四 資金活動控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 資金活動控制概述
任務二 資金活動業務流程
任務三 資金活動主要風險與控制措施
任務四 資金活動控制制度設計
【能力訓練】
項目五 銷售業務控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 銷售業務控制概述
任務二 銷售業務流程
任務三 銷售業務主要風險與控制措施
任務四 銷售業務控制制度設計
【能力訓練】
項目六 采購業務控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 采購業務控制概述
任務二 采購業務流程
任務三 采購業務主要風險與控制措施
任務四 采購業務控制制度設計
【能力訓練】
項目七 成本費用控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 成本費用控制概述
任務二 成本費用業務流程
任務三 成本費用主要風險與控制措施
任務四 成本費用控制制度設計
【能力訓練】
項目八 資產管理控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 資產管理控制概述
任務二 資產管理業務流程
任務三 資產管理主要風險與控制措施
任務四 資產管理控制制度設計
【能力訓練】
項目九 工程項目控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 工程項目控制概述
任務二 工程項目業務流程
任務三 工程項目主要風險與控制措施
任務四 工程項目控制制度設計
【能力訓練】
項目十 研究與開發控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 研究與開發控制概述
任務二 研究與開發業務流程
任務三 研究與開發主要風險與控制措施
任務四 研究與開發控制制度設計
【能力訓練】
項目十一 擔保業務控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 擔保業務控制概述
任務二 擔保業務流程
任務三 擔保業務主要風險與控制措施
任務四 擔保業務控制制度設計
【能力訓練】
項目十二 業務外包控制
【教學目標】
【學習指南】
【教學引導】
任務一 業務外包控制概述
任務二 業務外包業務流程
任務三 業務外包主要風險與控制措施
任務四 業務外包控制制度設計
【能力訓練】
參考文獻 320
書摘/試閱
風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的行為與過程。風險是指可能對企業實現控制目標產生負面影響的不確定因素和事項。
風險評估是企業實施內部控制的重要環節和重要依據，主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對等環節。
目標設定是董事會和管理層按照一定程序設定的，企業在一定時期內的總體內部控制目標和具體內部控制目標。風險識別是指對企業實現控制目標可能遇到或發生的各種風險進行判斷、分析和確認的過程。風險分析是在風險識別的基礎上，采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性、影響程度等事項進行分析和排序，確定重點關注的風險和優先控制的風險，以便為風險應對提供依據的過程。風險應對是指企業在風險分析的基礎上，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略，實現對風險有效控制的過程。
風險應對策略是指有效控制相關風險的方法和措施。其中，風險規避是企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略；風險降低是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略；風險分擔是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略；風險承受是企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。
企業應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。要根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略，有效避免或降低內外風險對企業產生的不利影響。
風險評估是企業實施內部控制的重要環節和重要依據，主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對等環節。
目標設定是董事會和管理層按照一定程序設定的，企業在一定時期內的總體內部控制目標和具體內部控制目標。風險識別是指對企業實現控制目標可能遇到或發生的各種風險進行判斷、分析和確認的過程。風險分析是在風險識別的基礎上，采用定性與定量相結合的方法，對風險發生的可能性、影響程度等事項進行分析和排序，確定重點關注的風險和優先控制的風險，以便為風險應對提供依據的過程。風險應對是指企業在風險分析的基礎上，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略，實現對風險有效控制的過程。
風險應對策略是指有效控制相關風險的方法和措施。其中，風險規避是企業對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略；風險降低是企業在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略；風險分擔是企業準備借助他人力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略；風險承受是企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。
企業應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。要根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略，有效避免或降低內外風險對企業產生的不利影響。
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