中小微企業納稅會計（簡體書）

本書被評為浙江省普通高校新形態教材項目，在編寫過程中貫徹三個指導思想：①編
寫以現行的《企業會計準則》為主線，引用新的稅收與會計處理政策，以適應學生未來企
業會計工作的需要。②體現產教融合。編寫中力求多引用實際案例說明，從而增強本書的
通俗易懂性。③融入課程思政元素，加強學生的職業道德教育，向學生傳遞正確的價值觀。
全書以任務驅動作為引領，以認識稅法基本內容、應納稅額計算、相關會計處理和納
稅申報為主線，共六章，主要介紹中小微企業納稅工作中的典型任務：認識中小微企業的
納稅工作以及增值稅會計、消費稅會計、企業所得稅會計、個人所得稅會計和其他稅種會
計等。
本書是在參考大量稅收法律、法規、註冊會計師和稅務師考試相關材料以及相關專家
學者的研究成果的基礎上，結合編者長期從事稅務、會計實際工作和教學工作的經驗編寫
而成的，可作為高職高專院校會計、財務管理等學生以及在崗會計人員的參考用書。

中小微企業納稅會計 浙江省普通高校新形態教材

前言
二維碼索引
第一章　認識中小微企業的納稅工作 001
第一節　稅收法律制度概述／001
第二節　中小微企業的納稅管理／008
第三節　納稅人的稅收法律責任／022
本章小結／027
單項練習題／027
第二章　增值稅會計 030
第一節　認識增值稅／030
第二節　增值稅應納稅額的計算／038
第三節　一般納稅人增值稅的會計處理／049
第四節　小規模納稅人增值稅的會計處理／057
第五節　增值稅出口貨物退（免）稅核算／058
第六節　增值稅的納稅申報／063
第七節　增值稅發票的使用和管理／070
本章小結／072
單項練習題及實訓／073
第三章　消費稅會計 085
第一節　認識消費稅／085
第二節　消費稅應納稅額的計算／090
第三節　消費稅的會計處理與申報／098
第四節　消費稅出口退稅的會計處理／105
本章小結／107
單項練習題及實訓／107
第四章　企業所得稅會計 115
第一節　認識企業所得稅／ 115
第二節　企業所得稅應納稅額的計算／ 119
第三節　資產的稅務處理／ 135
第四節　企業所得稅應納稅額的計算及會計處理／ 140
第五節　企業所得稅的納稅申報／ 144
本章小結／ 147
單項練習題及實訓／ 147
第五章　個人所得稅會計 157
第一節　認識個人所得稅／ 157
第二節　個人所得稅應納稅所得額的確定／ 164
第三節　個人所得稅應納稅額的計算及會計處理／ 172
第四節　個人所得稅的納稅申報／ 183
本章小結／ 186
單項練習題及實訓／ 187
第六章　其他稅種會計 193
第一節　城市維護建設稅和教育費附加會計／ 193
第二節　關稅會計／ 199
第三節　印花稅會計／ 207
第四節　房產稅會計／ 215
第五節　車船稅會計／ 221
第六節　城鎮土地使用稅會計／ 226
第七節　契稅會計／ 233
第八節　資源稅會計／ 238
第九節　土地增值稅會計／ 245
第十節　車輛購置稅會計／ 254
本章小結／ 257
單項練習題及實訓／ 258
參考文獻 268