三民網路書店 中文圖書分類法 / 社會科學類 / 租稅

本書第十四版，共23章，含括所有相關稅法的法規。作者以一貫精簡但條理分明的筆調撰寫，系統地介紹租稅法規相關的理論。每一章都是精華所在，不拖泥帶水，完全無多餘的贅字，非常適合初入門或是準備考試的讀者使用。此外，本版尚有以下特色：1.新增實務案例，幫助讀者更快了解稅法相關理論的應用。2.將海內外相關時事，做成專欄，以利讀者了解國際上的稅法動態。3.增加課文中例題的數量，讓讀者在每一章節，都可以立即運用所學，練習相關題型。4.新增考題解析，幫助讀者掌握考題要訣。5.每章標註重點內容，讀者可輕易探知該章的重點所在。6.完整的歷屆考題：蒐集各類考試的考題，並按照各考題的出題方向放置在該章之後，便利讀者可立即練習前面所習得的內容，事半功倍。

本書係因應考選部「記帳士」考試科目之一「租稅申報實務」而編撰，根據命題大綱，包括綜合所得稅申報實務、營利事業所得稅申報實務及加值型與非加值型申報實務三大內容。由於該考科命題方式採申論題與計算題並列，是以，本書之編排，先整理相關考試稅目法令兼俱理論與實務之內容，結合記帳士歷年考題搭配問與答方式呈現，讓考生容易充分了解各稅之應試重點，熟讀本書除可增進參加考試作答能力，並可提升職場上所得稅及營業稅的實作知識。二版書配合相關稅務法令修正或新增如下：一、綜合所得稅111-112年度退職所得、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距等金額，配合消費者物價指數上漲超過3%調整。基本生活費111年為19.6萬元。二、營利事業依所得基本稅額條例規定，營利事業計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額，112年度平均消費者物價指數，上漲10.55%，按上漲程度調整為60萬元。三、營利事業所得稅查核準則112年5月12日 台財稅字第11100700980號，預告部分條文修正草案（修正23、30、32、36-2、70、74、79、90、94、95、97、99、100、增加111-2條）四、增列112年1月19日公布之產業創新條例第10-2條 （一）理由：我國境內進行技術創新且居國際供應鏈關鍵地位之公司，符合下列條件者：1.在同一課稅年度內之研究發展費用及研究發展費用占營業收入淨額比率達一定規模（6%）。2.當年度有效稅率未低於一定比率（12%、15%）。3.最近3年內無違反環境保護、勞工或食品安全衛生相關法律且情節重大情事。（二）租稅優惠： 1. 投資抵減比率：(1)當年度研究發展支出抵減率為25%。(2)購置供自行使用於先進製程之全新機器或設備，其支出金額合計達一定規模者，抵減率為支出金額5%。2.當年度抵減限額：以當年度應納營利事業所得稅額30%為抵減稅額上限。3.公司於同一年度合併適用產創條例10-2條第1項、第2項投資抵減及其他投資抵減時，其當年度合計得抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得稅額50%為限。（三）子法：「公司前瞻創新研究發展及先進製程設備支出適用投資抵減辦法」本版書相關章節均提供釋例解析，並增補會計師、記帳士及國家考試試題，提高專技證照考試之應考能力。感謝讀者對本書之支持與愛護，本版書雖力求提供最新稅務法令之內容，惟受限於學識與時間，其中有舛誤

書籍介紹本書是作者依多年的實務與教學經驗，及通過多項國考的實戰經驗累積編纂而成。內容除了依最新命題大綱整編，每次改版均會逐題檢視並針對修法予以舊題改編及新解，此乃坊間出版品前所未有之創舉，有助於讀者對該章節之理解及吸收，更易於掌握近年考題的方向。近期稅務法規修法，首推112年施行之營利事業CFC及個人CFC，此番修正不僅影響個人及企業之資產配置及租稅負擔，更將是未來三年內國考之命題焦點。在稅法邁入嶄新里程碑的同時，這本書絕對是一本與時俱進、跟上潮流的參考書，本書特色如下：一、最新資訊本書已納入截至112年7月之稅務法規相關修法、實務見解等。二、深入淺出在內容陳述上盡可能以「深入淺出」為寫作方針，冀能降低不同背景讀者進入障礙，進而熟稔稅務法規。三、段落分明主題之闡述段落分明，架構之安排層次有序，以幫助讀者在最短時間全盤掌握考試內容，培養臨場作答實力。四、合縱連橫有系統地以表格或釋例分析、比較相關重要概念，有效地幫助讀者垂直或水平觀念之整合，進而融會貫通。另建議搭配作者所著之 《稅務法規實戰解析》，透過題庫的編排，幫助讀者在最短時間全盤掌握命題趨勢，培養臨場作答實力。

唯「死亡」與「稅捐」是世界上不可避免的。稅法是「法中之法」，稅法是各種法律中最困難的一個領域，因為稅法規定及其解釋，同時涉及財政學、會計學及法律學的知識。稅法是使用最多行政函釋，同時也是行政訴訟案件最大量的法領域。 為正確了解稅法體制，本書以「法學方法論」的觀點，鳥瞰並探索下列稅法問題： 一、稅捐本質論：探索國家「憑什麼」及「為什麼」可以對人民徵「那些稅」？ 二、稅捐立法論：研究在稅捐法定主義下，稅捐政策、稅法體系本身及與其他法律的關係是否協和的問題。 三、稅法解釋論：指出稅法應如何使用一般法律解釋方法，解決稅法上不確定法律概念的涵攝及稅法漏洞如何填補的問題。 四、稅法適用論：處理違反稅法規定的裁罰、稅務上證據法則、稅捐執行及保全措施的正當性問題。 五、稅務訴訟論：綜整上述四個領域的稅捐案件復查、訴願；稅務行政訴訟、稅捐規範及個案稅捐判決違憲審查基本制度的問題。

本書特色　本書為學術專門書籍，就我國稅捐法秩序當中幾個基本概念，作詳細而完整介紹，其內容包括：①稅捐與非稅公課之定義、實例與區別實益；②研究稅捐之不同學科，包括會計學、財政學與法律學，稅法與其關聯法科，例如與民刑法、社會法與環境法關係，稅捐法之法源與法律解釋法；③稅捐之憲法基礎，包括稅捐法規範之憲法解釋與憲法審查、稅捐法規範所涉及基本權，與稅捐法所應適用的基本原則，包括量能而平等課稅原則、依法課稅原則、比例原則與過當禁止、正當法律程序原則等。作者希望透過本書說明，有助於讀者得以瞭解，合於一體性之稅捐法秩序下稅捐法規範的應然狀態，及其與我國現實上實然狀態的差距。

本書特色：◆本書結合老師於各補習班、學校的教學經驗與最新修法（截至112.07.31止）。依稅法之法條順序，將理論與實務劃一重點，深入淺出協助參與國家考試或從事稅務工作實務人士之讀者，快速掌握重點並融會貫通，強化專業知識，以獲取高分。◆活化稅法：依各稅法之法條順序編制，好讀、好理解與好記憶。◆圖表解稅意：統整重要觀念，建立圖表與架構，輕鬆掌握得分關鍵。

◆本書結合老師於各補習班、學校的教學經驗與最新修法（截至112.07.31止）。依稅法之法條順序，將理論與實務劃一重點，深入淺出協助參與國家考試或從事稅務工作實務人士之讀者，快速掌握重點並融會貫通，強化專業知識，以獲取高分。◆活化稅法：依各稅法之法條順序編制，好讀、好理解與好記憶。◆圖表解稅意：統整重要觀念，建立圖表與架構，輕鬆掌握得分關鍵。

2023美國稅法最全面分析 本書收錄： 最新美國稅務申報解析 最新海外帳戶揭露規定 最佳海外帳戶未向美國揭露處理模式 最新海外財產自首、特赦訊息 最完整棄籍與否稅務分析 家族資產以美國信託永續傳承 設立美國信託永久避免美國遺產及贈與稅 本書使用人： 持有美國綠卡或公民應申報美國稅者 持有美國綠卡或公民應對其財產揭露者 跨境稅務服務專業人員 美國移民法律顧問與專業公司人員 銀行理財專業人員 境外公司服務之秘書公司 從本書您可以了解： 何種新移民最適合取得美國永居身分 美國稅務申報最新規定 美國海外財產揭露最新解析 過去未揭露美國境外資產者之解決方案 美國公民或綠卡持有者繼承境外資產之應知事項 該不該放棄美國公民或綠卡資格完整解析 本書除針對2020年版本的進行美國稅法更改的修訂之外，更新增「跨境財富傳承籌劃」篇章，讓美籍身分者在掌握美國稅務的同時，亦能透過適合的財產籌劃工具來進行資產保護及分散風險，以達到跨境傳承的最終目的。作者以問答方式生動帶出值得關注的稅務及規劃模式，能讓讀者迅速掌握要點。

三民輔考熱銷書籍，地政士考試專用之《土地稅法規》，在累積銷售達數萬本後，今年依然全新改版。本次出版將2023年通過的【平均地權條例】視為改版重點，讓您精準掌握最新考情。書中將最新法規與實務融會貫通，不只足夠應付基礎試題，特別是在出題活潑且與總與時事連結的地政士考試中，更能感受到此書精要所在。《土地稅法規》(9786267353097)★依最新修正法條編寫！★收錄95～112年歷屆試題，100%題題擬答！★將歷屆試題穿插於內文對應段落，凸顯重要考點！★隨書附贈送準備要領及導讀影音課程，用對的方式學習，收事半功倍之效！【適用對象】這本《土地稅法規》適用於專門職業及技術人員普通考試：地政士類科。【地政士考試簡介】地政士考試不限科系，只要高中（職）畢業即可報考，採及格制度沒有錄取人數限制，只要總成績達60分就合格。加上「實價登錄」實施後，地政士地位提升，收費行情每件約15,000～24,000元，月入可高達20萬元！且考試科目與不動產經紀人考科重疊性高，同時取得，業界最吃香！【本書優勢】．土地相關稅法條文太多，腦內概念含糊不清？．對各種相近的土地稅法概念感到混淆嗎？．考場作答腦內一片空白無法思考？擬答順序顛倒錯亂？．遇到計算題直接想放棄？適用何種稅率搞不清楚？以上對於土地稅法規理解不夠通透的問題，林強老師和三民輔考專業團隊都知道，這本書將帶您解決困惑，取得高分！本書將透過脈絡分明的重點整理引導為您建立觀念，輔以歷屆試題演練的方式，馬上驗證學習效果，品質保證的優良擬答讓您掌握申論題解題要領，一一排除這些應試障礙。本書特色如下：一、深入淺出本書整理相關土地稅法規（土地稅法及其施行細則、房屋稅條例、契稅條例、所得稅法財產交易新制部分、遺產及贈與稅法及其施行細則、稅捐稽徵法及其施行細則及工程受益費徵收條例），將法規內容化繁為簡，讓考生以簡馭繁；提高易讀性，在概念融會貫通下，證照唾手可得。二、條理分明各章節開頭詳列學習重點，先提供讀者引路明燈，心中先有大致框架，再一一梳理法規脈絡，完整擊破學習盲點，緊扣命題大綱進行章節安排。使用圖表整理繁雜內文，釐清相似或易混淆概念，並結合實務，讓讀者在法規研讀及實務操作之間靈活運用。並將答題關鍵字以粗體字標記，使複雜的土地稅法規，在讀者腦海中更見清晰。三、鑑往知來作者精研多年地政士土地稅法規考古題，將考點相同的題目分列於書中內文相對應之段落，協助考

擁有房地產，面臨的是一連串的納稅義務，而隨著社會變遷，土地稅法及相關法令變動亦多。本書針對土地稅法逐條解說，不僅敘述分析各條文的立法理由和相關規定，並兼顧實例的介紹，將是您必備的最佳參考書！● 民國93年修正公布第28條之2及第33條條文。● 民國94年修正公布第33條條文。● 民國96年修正公布第54條條文。● 民國98年修正公布第31條及第34條條文。● 民國99年修正公布第54條條文。● 民國104年修正公布第31條之1、第35條及第53條條文。● 民國110年修正公布第28條之2、第30條、第30條之1、第31條之1、第32條、第34條之1、第39條、第39條之1、第40條至第43條、第51條、第53條、第55條之1及第58條條文；並刪除第44條條文。

編者序 稅務法規係商科入門必備專業科目，同時也是進入門檻最低科目，不論任何背景之考生，只要掌握稅法所陳述涵義及法條運用，便可獲取高分。筆者根據多年傳授經驗，考生們只要碰到法條，便會莫名其妙產生排拒感，更不用提及計算題或申論題等綜合考題。如何讓考生在沒有法條恐懼下熟讀稅法，以淺顯易懂方式帶領考生探討稅法精髓，進而輕鬆戰勝選擇題及駕馭綜合題為本書繕寫編排之主軸。 本書編寫內容足以幫助考生應付相關稅法考試之題型，特針對應考多種考試之考生受益良多，擬將各項考試應注意之章節重點，分類如下所示：◎高 普 考◎　本書所有章節皆應熟讀，考試類型為五十分選擇題及五十分（約二大題）申論暨計算題。◎地方特考◎　本書所有章節皆應熟讀，特別為第七章土地稅法會加出一題申論暨計算題，考試類型為五十分選擇題及五十分（約二大題）申論暨計算題。◎會 計 師◎　本書第二～七章、第十三章及第十四章應熟讀，考試類型為五十分選擇題及五十分（約五大題）申論暨計算題。◎記 帳 士◎1.稅務法規應熟讀本書第二～六章、第十三章及第十四章，考試類型為五十題選擇題。2.申報實務應熟讀本書第三～五章、第十三章及第十四章，考試類型為約四大題簡答計算題，內容含有綜合所得稅計算、營利事業所得稅計算及營業稅計算。◎初 等 考◎　本書所有章節皆應熟讀，考試類型為五十題選擇題。本書為一本有效率工具書，只要善加利用熟讀，未來在國考上一定會有好的成績，預祝每位考生金榜題名。

編者序 稅務法規係商科入門必備專業科目，同時也是進入門檻最低科目，不論任何背景之考生，只要掌握稅法所陳述涵義及法條運用，便可獲取高分。筆者根據多年傳授經驗，考生們只要碰到法條，便會莫名其妙產生排拒感，更不用提及計算題或申論題等綜合考題。如何讓考生在沒有法條恐懼下熟讀稅法，以淺顯易懂方式帶領考生探討稅法精髓，進而輕鬆戰勝選擇題及駕馭綜合題為本書繕寫編排之主軸。 本書編寫內容足以幫助考生應付相關稅法考試之題型，特針對應考多種考試之考生受益良多，擬將各項考試應注意之章節重點，分類如下所示：◎高 普 考◎　本書所有章節皆應熟讀，考試類型為五十分選擇題及五十分（約二大題）申論暨計算題。◎地方特考◎　本書所有章節皆應熟讀，特別為第七章土地稅法會加出一題申論暨計算題，考試類型為五十分選擇題及五十分（約二大題）申論暨計算題。◎會 計 師◎　本書第二～七章、第十三章及第十四章應熟讀，考試類型為五十分選擇題及五十分（約五大題）申論暨計算題。◎記 帳 士◎1.稅務法規應熟讀本書第二～六章、第十三章及第十四章，考試類型為五十題選擇題。2.申報實務應熟讀本書第三～五章、第十三章及第十四章，考試類型為約四大題簡答計算題，內容含有綜合所得稅計算、營利事業所得稅計算及營業稅計算。◎初 等 考◎　本書所有章節皆應熟讀，考試類型為五十題選擇題。本書為一本有效率工具書，只要善加利用熟讀，未來在國考上一定會有好的成績，預祝每位考生金榜題名。

本書特色本書內容以表解方式整理，輔以精選試題印證，以利掌握重點及命題趨勢。書末並收錄112~105年歷屆試題，提供讀者演練。本書特色如下：一、表解方式編寫全書以表解方式編寫，提綱挈領，一目了然，準備考試事半功倍。二、考題歸納整理每個主題之後，附上歷年相關考題，收錄至最新112年地政士普考，以使讀者掌握學習重點及命題趨勢。三、資料最新完整本書依據最新修正公布之法令，即時更新內容，是準備地政士考試之有效利器，選擇本書，邁向成功之路。

書籍介紹初考、五等考試之試題以測驗題為主軸，一般認為進入門檻較低，但是稅務法規多如牛毛，要在國家考試中拿高分，不純粹只是讀熟各種稅法條文而已；還需熟稔財政部發布的準則、辦法及解釋函令等諸多週邊規定；更需結合實務之應用與稅額之計算，方能從容應戰。本書特色如下：一、最新考題之完整羅列本書收錄至112年最新考題，分類至所屬章節，並附上詳解，可幫助讀者考前完整複習。二、配合修法之新題設計因應不斷的增修法條，作者推陳出新，設計最新修法的嶄新題目，以幫助讀者掌握最新出題趨勢。三、歷屆試題之舊題新解近年稅法大幅修正，許多歷屆試題的解答已不符時宜，作者費心的改編舊題、重新詮釋，將當下法規與歷屆試題巧妙連結。準備國家考試絕非頃刻而就，建議讀者平時熟讀作者為考生精心編著之《稅務法規大意》重點整理，以練就厚實的基本功力；繼之，搭配本書嚴選的試題做練習，以活用各種觀念及招數。解說詳盡、切中核心的書籍，幫助讀者有效率的消化吸收，兩者互為搭配，將有低投入、高產出之效。

我國稅法對於教育費用的扣除，目前僅於所得稅法第17條第1項特別扣除額中規定父母對於子女之高等教育學費支出得享有每年每人25,000元之扣除額。然而，受教育之型態甚多，除了高等教育外，尚有國民義務教育、高級中等教育等學校教育，更廣義來看，更包含與職業相關進修，以及個人為了興趣或拓展自身文化、視野的學習。在我國憲法保障人民生存權、財產權、平等受教權，以及稅法量能課稅原則的落實下，國家對於符合人性尊嚴之基本生活所需之費用不得加以課稅。對於人民接受不同類型教育所支出的教育費用，其於稅法上是否應有相應的制度設計，實有研究之必要。本文將透過相關法學文獻分析與討論，分析各種不同教育費用在稅法上之定位，並回顧我國早年關於教育費用扣除額之規定，檢討現行我國稅法關於教育費用之規定，並嘗試建構完整制度規範。 本文結論略為：與職業相關之教育費用支出，現行法可採取所得稅法第14條薪資所得者必要費用減除或一併包含在第17條薪資所得特別扣除額中，若採前者進修訓練費扣除，有3%比例上限已屬不當立法限制而應予以放寬；後者薪資所得特別扣除額現行法採定額扣除，但不同行業有不同成本費用支出，採比例扣除應較定額扣除妥適。 義務教育屬於適應社會生活、學習生存技能而至接受完整系統化教育，受義務教育者因未成年而需仰賴父母或監護人支出教育費用，是履行民法上扶養義務的支出而屬不可支配之所得，應予以扣除始能正確衡量納稅義務人主觀給付能力。又此時教育費用亦有兼具家庭的保護與照顧功能，因此本文建議現行法應增加義務教育免稅額。高等教育學費於現行法中有特別扣除額之規定，在對象上應修正為有高等教育費用支出者即可適用、在金額上應區分公私立學校給予不同扣除數額，更能貼近納稅義務人真實支出。對於申請就學貸款就讀高等教育者，應增加就學貸款特別扣除額，讓學生於畢業後還款的年度再行扣除，減輕社會新鮮人負擔外，更真實反映納稅義務人的賦稅能力。失學長者、新住民參加國中小補校、進入高中職進修、或參加政府開辦之「成人基本教育班」，其目的是學習生活實用知識、接受品德教育及民主法治課程以協助其融入現代社會，與人性尊嚴息息相關，對此受教育而有特別支出，本文建議應增列成人教育學費特別扣除額。 另外為興趣而生之學習或教育支出，因不屬於納稅義務人及其受扶養親屬滿足基本生活而生，不能以主觀所得原則加以扣除，亦不宜以租稅優惠鼓勵人民。國家政策手段多元，採取其

書籍介紹本書是作者依據多年的實務和教學經驗，及通過多項國家考試的實戰經驗累積編纂而成。逐題檢視試題，改編修法舊題並予以新解，此乃坊間前所未有之創舉，有助於讀者對於該章節內容之理解及吸收，並幫助讀者更容易掌握近年考題的方向。近期稅務法規修法，首推於112年施行之營利事業CFC及個人CFC，此番修正，不僅影響個人及企業之資產配置及租稅負擔，更將是未來三年內國家考試之命題焦點。在稅法邁入嶄新里程碑的同時，絕對需要一本可與時俱進、跟上潮流的參考書，本書可協助您事半功倍。本書特色如下：一、最新資訊112年7月底之前，已增訂或修訂之稅務法規或相關施行細則、準則、辦法、相關重要解釋函令均已納入。二、深入淺出在內容陳述上盡可能以「深入淺出」為寫作方針，冀能降低不同背景讀者進入障礙，進而熟稔稅務法規。三、段落分明主題之闡述段落分明，架構之安排層次有序，以幫助讀者在最短時間全盤掌握考試內容，培養臨場作答實力。四、合縱連橫有系統地以表格或釋例分析、比較相關重要概念，有效地幫助讀者垂直或水平觀念之整合，進而融會貫通。另建議搭配作者所著之 《稅務法規（概要）解題完全制霸》，透過題庫的編排，幫助讀者在最短時間全盤掌握考試內容，培養臨場作答實力。

．“獨創”依法條順序編排考古題．以最新法令、重要解釋函令編撰．二合一題庫給您，精鍊內容+精選試題編者的話 稅法題庫書，是吾人思考很久才決定要出的一本書，在寫書之前，回想起自己當時為何要上稅務法規，也有賴於過去自己從事稅務工作十餘年，看到許多剛考取的學生，對於法條適用出現非常大的問題，而在實務上產生非常多的徵納衝突，這些問題，其實大都可歸咎在學成教育上，被灌輸稅法這一科，就是背多分、勤做計算等觀念，所以執教以來，吾人堅守一個重要原則，一切從法出發，透過法律概念來理解法條，再分析法律要件得出法律效果，透過這樣的學習，將可以背最少東西，解決最多問題。另外除了理解法律要件外，仍需要以題目的練習，才能活用，所以一本稅法題庫書，就有存在的重要性。 一本好的稅法題庫書應該具備什麼樣的特色，吾人把自己當作初學稅法的角度，我會希望能夠在每一個主題之前，能有重點複習，而這些重點複習，又剛好是可以有足夠的觀念解相對應之題目，所以吾人以打破法條順序，以租稅法體系並透過容易理解的方式，以主題單位，先做重點複習，再立刻透過選擇題與申論題的練習，加強法律觀念，而這些題目來源，百分百來自十年內的考古題，如此一來，透過相同主體的內容及題目練習，可以讓讀者除了加深專業知識外，更能迅速掌握考題趨勢，讓稅法不再是浩瀚無垠的世界，取而代之是輪廓清楚，徹底掌握的奪分工具。

本書特色：本書分為十章，每一章分三大部分，內容充實、完整，並用系統化、條理化方式統合整理，有效提升應考實力：1．體系脈絡圖解－表格化整理，條列分明，加強觀念、深入理解。2．重要考點－將重要考點歸納整理，幫助讀者迅速掌握重點，強化應考能力。3．例題演練－示範考題，掌握考試趨勢，幫助讀者自我練習累積實力。

*本書特色‧融合最新法規本書依最新法規、考試趨勢及範圍精心編輯六大篇章，深入淺出，幫助讀者建立架構。‧議題延伸、精闢解析各篇章節中之「議題延伸」及「議題分析」，不只充實重點觀念，更有相關歷屆試題詳解，全方位學習，加深記憶‧選擇題集錦各篇最後，特別針對地政士及不動產經紀人，收錄必看選擇題及解析，幫助考生在研習之餘，可立即練習相關考題，迅速吸收各篇之重點。‧絕妙拍檔，互相搭配和蕭強老師編著的《土地法規歷屆試題全解─測驗&申論完全攻略》互相搭配應用，取得奪分關鍵，解題實力大躍進!

租稅法是一門「斜槓」的學科，其內容結合了稅法、會計、民法及公司法等，而目前稅法的相關著作，有偏重法學理論的研究、探究法令的爭議及未來修正的建議，或有偏重各稅的計算及申報實務。為平衡兩者的差異，本書以各稅的計算及申報實務為基礎，對於重要的條文及租稅制度詳細介紹立法理由、司法院大法官解釋及其他相關法令，嘗試以法律書的撰寫方式，讓有法律背景的讀者能減少跨領域的學習障礙，亦協助無法律背景的讀者，建立正確學習法律的思維，不用使出洪荒之力成為「背多分」。