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資本:資產證券化(簡體書)
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書摘/試閱

    《資本》為中國資本市場的高端讀本,由北京大學金融與產業發展研究中心擔綱學術支持,由中國發展出版社連續出版。本連續出版物立足學術前沿,關注現實熱點,兼容理論性和實用性,并包國際視野與中國特色。歡迎業內人士賜稿。

《資本:資產證券化(007)》由中國發展出版社出版。
專 題
中國資產證券化發展之路
信貸資產證券化:原理與實務
企業資產證券化專項計劃
——中國特色ABS的歷史、現實與未來
資產證券化法制的中國實踐與展望
資產證券化產品的信用評級
案 例
信貸資產證券化案例
企業資產證券化案例
講 座
論廣義資產證券化:資產運營一般模式的角度
資產證券化:美國經驗與中國實踐


對于銀行而言,通過出售貸款取得銷售ABS的收入,可以緩解“短存長貸”的經營壓力和釋放風險資本金,減少銀行在利率波動時期持有大量存款的風險和招攬存款的惡性競爭。同時,證券化可為銀行提供充沛而價格低廉的資本市場資金,創造新的貸款資金來源,為銀行提供調整資產負債表的有效方式,進而把銀行吸收存款的優勢轉化為證券化過程中匯集基礎資產的優勢。而在證券化帶來的金融市場分工過程中,銀行因其在營銷網點、金融技術、人才和經驗等方面的優勢,可以在證券化操作過程中提供ABS承銷、貸款風險評級、貸款管理和信用擔保等金融服務,拓展中間業務收入來源,促進混業經營進程。證券化可能未必帶來銀行地位的衰退,相反地,證券化引導銀行重新界定在競爭中取勝必備的技術和理念,實際上是重新定義了銀行,或者說是修正了原先對銀行的界定。
第三,資產證券化是一種可以提供表外融資的融資方式。盡管為保護ABS投資人的利益,證券化基礎資產需要與發起人自身的資產相隔離,但出于法律或稅收等方面的考慮,通過一定的結構安排,基礎資產既可以移出也可以保留在發起人的資產負債表上。例如,根據我國《企業會計準則第23號——金融資產轉移》的規定,企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的,或者放棄對該金融資產控制的,應當終止確認該金融資產,也即允許發起人通過將資產“真實銷售”給SPV,將該部分資產從其資產負債表中剔除并確認收益和損失。

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