中國石油財稅制度：理論研究與政策解讀（簡體書）

本書是關于中國石油財稅制度理論與政策研究的一部學術專著。本書運用現代經濟科學與管理科學的理論工具，對特種資源型行業的財稅制度（中國石油財稅制度）進行了系統研究，具有重大的理論及實踐價值。全書共七章。首先對中國石油財稅制度的歷史變遷過程進行了回顧，析出了石油財稅制度變遷的主要因素，進而提出了石油制度變遷的一般框架，然后分別對石油增值稅、石油企業所得稅、石油資源稅費以及其他特殊的石油財稅制度的內在演進邏輯進行了系統的解說，并在此基礎上勾畫了石油財稅制度的改革與完善的宏大圖景。書中資料翔實，內容豐富，既有理論推導，又有經驗實證，是近年來國內關于中國石油財稅制度研究的最新力作。 本書的讀者對象為石油天然氣企業的財稅工作者、財稅制度研究人員、國家和地方財稅部門的有關人員及經濟管理類各專業大學生、研究生等。

趙選民，1955年11月生于西安，博士、教授。 現任西安石油大學經濟管理學院院長、油氣資源經濟管理研究中心主任。主要從事企業財務管理、石油天然氣會計等領域的教學與研究工作。兼任陜西省會計學會常務理事、西安市會計學會副會長、陜西省石油學會經濟專業委員會主任等職。先后取得了中國注冊會計師、中國會計司法鑒定師資格。主持省部級科研項目10余項，獲省部級獎勵5項，出版學術專著和教材12部，先后在《會計研究》、《財會通訊》等刊物發表論文50余篇，數篇論文被人大復印資料全文轉載。2006年獲陜西省教學名師稱號。

前言
第一章 中國石油財稅制度形成與發展
第一節 我國石油工業的制度變遷
一、計劃經濟時期的石油工業管理體制（1949～1979）
二、雙重體制時期的石油工業管理體制（1980～1991）
三、兩大集團的組建與石油工業的體制改革（1992年至今）
第二節 石油財稅制度的歷史沿革
一、計劃經濟時期的石油財稅制度（1949～1979）
二、雙重體制并存時期的石油財稅制度（1980～1991）
三、市場經濟時期的石油財稅制度（1992年至今）
第三節 我國石油財稅制度變遷的動因與新型石油稅費框架的形成
一、我國石油財稅制度改革與創新的動因
二、我國新型石油稅費框架的形成
三、我國現行的石油財稅制度
第二章 石油財稅管理研究
第一節 石油財稅管理的內涵與原則
一、石油財稅管理的內涵
二、石油財稅管理的原則
第二節 石油財稅管理的理念
一、石油財稅管理理念的形成背景
二、石油財稅管理理念的內涵
三、石油財稅管理理念的實踐
第三節 石油財稅管理的模式
一、統一籌劃
二、分層實施，分級管理
第四節 石油政策性稅收籌劃研究
一、新制度經濟學的制度供求理論
二、石油政策性稅收籌劃的新制度經濟學解說
三、石油政策性稅收籌劃的技術路線
第五節 石油財稅管理的靈魂——石油企業文化研究
一、石油企業文化的精神內涵
二、財稅管理中的石油企業文化
第三章 石油增值稅轉型的探索
第一節 石油增值稅改革的理論命題
一、生產型增值稅對石油企業的影響
二、石油增值稅改革的理論命題
第二節 石油全生產過程理論
一、石油生產與經營的特征
二、石油全生產過程理論的形成背景
三、石油全生產過程理論的主要內容
四、石油全生產過程理論奠定了石油增值稅制改革的理論基礎
第三節 石油增值稅改革與創新的內容
一、重組前石油增值稅的實踐
二、重組改制前后石油增值稅的探索
三、中油集團專業化重組下的石油增值稅的繼續改革
第四節 石油增值稅轉型的意義
一、石油增值稅轉型的難點與理論突破
二、石油增值稅轉型的意義
第四章 石油企業所得稅的納稅模式與政策創新
第一節 現行所得稅政策對石油企業的影響
一、企業集團所得稅政策的國內外比較
二、現行企業所得稅政策對石油企業重組改制的影響
三、現行企業所得稅政策對石油企業海外拓展的影響
四、石油企業所得稅改革思想的初步形成與發展
第二節 石油企業所得稅改革的歷程及主要內容
一、石油企業所得稅改革的歷程
二、石油企業集團整體所得稅返還政策的具體內容
三、股份公司合并納稅政策的主要內容
四、專業化重組后的石油企業所得稅政策
第三節 石油企業所得稅改革與創新的理論依據
一、石油集團整體所得稅返還政策的理論創新
二、股份公司合并納稅政策創新依據和關鍵
第五章 石油資源稅費體系研究
第一節 礦產資源稅費的理論探討
一、礦產資源稅費體系的理論基礎——礦產資源的價值構成與補償理論
二、礦產資源補償費和絕對地租
三、資源稅和級差地租
四、資源超額利潤稅或紅利（bonus）
五、權利金（royalty）或礦區使用費
第二節 國外資源稅費體系的主要種類
一、權利金
二、資源租金稅
三、礦業權租金
四、國外礦產資源稅費體系的主要特點
第三節 中國石油資源稅費體系的現狀
一、石油資源稅
二、礦產資源補償費
三、礦區使用費
四、特別收益金
第四節 油氣資源開發中的利益關系研究
一、油氣資源開發中利益關系的具體表現
二、解讀利益關系的基本概念
三、利益關系的深層矛盾：油氣礦權制度與土地產權制度的沖突
第五節 我國石油資源稅費體系評價
一、絕對地租性質的石油資源補償費不絕對
二、級差地租性質的資源稅不合理
三、資源稅累退性質明顯
四、資源稅的中央與地方共享問題
五、礦產資源補償費名實不符
六、礦產資源補償費與資源稅重復
七、重復征收礦產資源補償費及資源稅不適宜地質勘探成果商品化
八、石油稅費管理體制不合理
第六章 其他特殊的石油財稅制度
第一節 石油企業以稅還貸政策
一、石油企業利用外資外匯貸款和“以稅還貸”政策的背景
二、石油企業1994～1998年“以稅還貸”政策延續的爭取
第二節 原油出口退稅政策
一、原油出口退稅政策的背景
二、原油出口退稅的政策規定
三、原油出口退稅的實際操作
第三節 特定地區石油開采進口物資免稅政策
一、石油企業進口物資稅收政策的發展與沿革
二、特定地區石油開采進口物資免稅的必要性
三、特定地區范圍的確定
四、免稅進口物資清單的確定
五、特定地區石油開采的進口物資免稅的具體操作
第四節 海外石油開采及石油工程作業涉及的稅收政策
一、海外石油開發的背景與進展
二、國際稅收籌劃
第七章 完善石油財稅制度的構想
第一節 我國財稅制度改革的趨勢及對石油財稅制度的影響
一、我國財稅制度改革趨勢分析
二、國家財稅制度改革對石油財稅制度的影響
三、石油財稅制度改革的應對策略
第二節 國家石油安全與石油財稅制度
一、我國國家石油安全的內涵與表現
二、國外石油安全的具體措施與借鑒
三、石油安全對國家財稅制度的要求
四、國家石油安全的保障措施
第三節 國外石油財稅制度研究
一、國外石油財稅制度現狀
二、國外石油財稅優惠政策
三、國外石油稅收發展趨勢
第四節 石油財稅制度的發展與完善
一、現行石油財稅制度的績效評估
二、完善我國石油財稅制度的基本原則
三、完善石油財稅制度的建議
主要參考文獻
后記