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目次
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本書急財會人員之所急，全面、系統、細致地從177項專題中，詳細講解了企業所得稅的處理方法和納稅申報技巧。本書強調及時性，最新法規全有，后續法規即補；本書重在實用性，原理深入淺出，法規聯系實際；本書旨在全面性，內容歸納完整，優惠政策詳盡；本書立足操作性，填表方法易學，節稅手段易用；本書兼及系統性，先原理后實務，案例詳實連貫；本書具有新穎性，理論見解獨特，實例解析精準。因此本書實為廣大財務人員、稅務干部、企業經理和院校師生的良師益友。
作者簡介
周華洋，注冊會計師、注冊稅務師，現任北京中財訊財稅籌劃技術研究院院長、中央財經大學客座教授，中國財稅咨詢網總裁，中國企業財務精細化管理標準專家委員會常務副主任兼秘書長，中國公認的納稅籌劃實務派奠基人，企業“三基”“三流”“三性”納稅籌劃方法的創始人，世界華人納稅籌劃實戰專家，被業界譽為中國企業財務做賬第一高手。 先后在《會計研究》、《財務與會計》等9種全國性刊物發表論文28篇，出版《避稅行為與反避稅查處技巧》、《最新稅收優惠政策與企業稅務會計操作》、《怎樣合理避稅》等12部專業書籍，其中《納稅籌劃技巧與避稅案例》被中南大學商學院“工商管理碩士”（MBA）專業選定為學習教材，《會計難題的解決技巧與例解》被廣西電大會計專業選定為學習教材，《最新關稅納稅籌劃實務》和《流轉稅納稅籌劃技巧》被西南財經大學財稅學院選定為學習教材。 曾為風神輪胎、中國22治、方太集團、中國航天集團、華北制藥、北汽福田、中國農業銀行、中油燃汽公司、新華聯集團、微軟（中國）有限公司、臺灣國泰金融集團等300多家中外企業財稅顧問，親自為企業“把稅臨風”。
目次
第一章 2008年度所得稅匯算新特點
1.2008年的企業所得稅匯算清繳關注焦點
2.企業所得稅納稅調整的原理與方法
3.新所得稅法及其條例與原稅法相比的重大變化
4.新企業所得稅法及其實施條例的主要內容
5.企業所得稅納稅人范圍的確定
6.居民企業和非居民企業的界定
7.新企業所得稅法中的法人概念
8.應納稅所得額計算的基本原則
9.虧損企業申報原則及虧損的確認方法
第二章 收入的確認方法及例解
10.企業取得收入的種類及其內容
11.非貨幣形式取得收入的確定方法及原則
12.貨幣形式取得收入的確定方法及原則
13.對于持續時間跨越納稅年度的收入的確認
14.產品分成方式取得收入的確認
15.非貨幣性資產交換的收入確認
16.“不征稅收入”的具體規定
17.商業折扣的處理與納稅調整
18.現金折扣的處理與納稅調整
19.有獎銷售及捆綁式銷售的處理與納稅調整
20.計稅營業額的稅前減除處理與納稅調整
21.分期收款方式銷售收入的確認與納稅調整
22.賒銷方式銷售收入的確認與納稅調整
23.委托代銷方式銷售收入的確認與納稅調整
24.配比原則在營業收入中的運用與納稅調整
25.銷售退回的處理與納稅調整
26.需要安裝和檢驗的發出商品的處理
27.混合銷售的處理與納稅調整
28.兼營行為的會計處理與納稅調整
29.提供勞務收入的確認與納稅調整
30.特許權使用費收入的納稅調整
31.利息收入的確認與納稅調整
32.租金收入的確認與納稅調整
33.銷售不動產收入的確認與納稅調整
34.轉讓土地使用權收入的處理
35.建造合同收入的確認與納稅調整
36.代購代銷手續費收入的納稅調整
37.銷售包裝物收入的納稅調整
38.逾期包裝物押金收入的納稅調整
39.出租.出借包裝物的會計處理和納稅調整
40.固定資產出租收入的處理與納稅調整
41.在建工程試運行收入的處理
42.自產自用產品視同銷售的會計處理和新舊所得稅政策對比
43.將貨物等分配給投資者的納稅調整
44.將貨物用于廣告.職工福利的會計處理與納稅調整
45.股權投資持有收益的稅務處理
46.股權投資轉讓收益的稅務處理
47.股權投資轉讓損失的稅務處理
48.境外投資收益的所得稅處理
49.接受捐贈收入的會計處理與納稅調整
50.取得財政撥款的處理與納稅調整
51.政府補貼收入的會計處理與納稅調整
52.政府性基金的免稅處理與納稅調整
53.非貨幣性資產交換的會計處理與納稅調整
第三章 扣除的確認方法及例解
54.允許扣除項目的范圍
55.合理性支出的界定與判斷
56.相關性支出的界定與判斷
57.成本費用中常見的作假手法
58.成本的類別和具體內容
59.費用的類別和具體內容
60.稅金的種類和具體內容
61.損失的種類和具體內容
62.其他支出的種類和具體內容
63.限制扣除的種類及其比例
64.工資薪金全額扣除的范圍及其內容
65.社保金扣除的范圍及其內容
66.資本化費用扣除的范圍及其內容
67.不得扣除的范圍及其具體內容
68.職工薪酬的會計處理
69.職工福利費扣除的稅務處理
70.工會經費扣除的稅務處理
71.職工教育經費扣除的稅務處理
72.業務招待費扣除的稅務處理
73.住房補貼扣除的稅務處理
74.壞賬準備及存貨跌價準備的稅務處理
75.勞保費扣除的稅務處理
76.差旅費扣除的稅務處理
77.會議費扣除的稅務處理
78.其他費用扣除的稅務處理
79.車輛使用費的稅務處理
80.郵電費的稅務處理
81.總機構管理費的稅務處理
82.研究開發費的稅務處理
83.廣告費和業務宣傳費的稅務處理
84.銷售費用的稅務處理
85.借款費用的稅務處理
86.匯兌損益的稅務處理
87.各項資產的計稅基礎
88.固定資產的折舊年限及稅務處理
89.企業所得稅會計兩種差異方法
90.大修理支出的條件及稅務處理
91.固定資產的改建支出的稅務處理
92.生產性生物資產的計稅基礎及折舊年限與稅務處理
93.開辦費的攤銷年限及稅務處理
94.長期待攤費用的稅務處理
95.無形資產（含土地使用權）的稅務處理
96.投資資產的計稅基礎及扣除時間
97.存貨的計稅基礎及成本計算方法
98.轉讓資產的成本扣除與稅務處理
99.資產評估增值的會計處理與納稅調整
100.資產評估減值的會計處理與納稅調整
101.債務重組的會計處理與納稅調整
102.資產捐贈的會計處理與納稅調整
103.整體資產置換的稅務處理
104.股權收購和資產收購的稅務處理
105.公司合并業務的稅務處理
106.企業分立業務的稅務處理
107.企業并購的稅務處理
108.企業重組的納稅策略
109.處置固定資產凈收益的稅務處理
110.固定資產盤盈的稅務處理
111.出售無形資產收益的財稅處理
112.無法支付應付款項的稅務處理
113.罰款凈收入的稅務收理
第四章 稅收優惠政策的運用與例解
114.減免稅額的具體內容及稅務處理
115.抵免稅額的具體內容及稅務處理
116.農林牧漁業的稅收優惠
117.港口.水利等基礎項目稅收優惠
118.西部大開發的稅收優惠
119.民族自治地方的稅收優惠
121.環境保護.節能節水項目的稅收優惠
121.資源綜合利用的稅收優惠
122.高新技術產業的稅收優惠
123.購置環境保護專用設備的稅收優惠
124.購置節能節水專用設備的稅收優惠
125.購置安全生產專用設備的稅收優惠
126.小型微利企業的具體標準及稅收優惠
127.安置殘疾人員的稅收優惠
128.安置下崗失業人員的稅收優惠
129.農產品初加工的稅收優惠
130.研究開發費用的稅收優惠
131.技術轉讓所得的稅收優惠
132.創業投資的稅收優惠
133.固定資產加速折舊的的稅務處理
134.預提所得稅的免稅范圍
135.境外所得減免稅處理
136.優惠政策的過渡及稅務處理
第五章 特別納稅調整的方法及例解
137.特別納稅調整及加收利息的規定
138.關聯方及關聯交易的判定標準
139.獨立交易原則的規定
140.轉移定價的形式及涉稅處理
141.特別納稅調整方法之一：可比非受控價格法
142.特別納稅調整方法之二：再銷售價格法
143.特別納稅調整方法之三：成本加成法
144.特別納稅調整方法之四：交易凈利潤法
145.特別納稅調整方法之五：利潤分割法
146.成本分攤協議原則與處理方法
147.預約定價的范圍及稅務處理
148.資本弱化管理及稅務處理
第六章 納稅申報表的填報技巧及例解
149.納稅申報表的使用對象及報送時間
150.納稅申報表的表間結構及與附表的勾稽關系
151.營業收入項目的填報
152.各項扣除項目的填報
153.利潤總額項目的填報
154.納稅調整后所得的填報
155.應納稅所得額的填報
156.應納稅額的填報
157.《收入明細表》的填報
158.《成本費用明細表》的填報
159.《納稅調整項目明細表》的填報
160.《彌補虧損明細表》的填報
161.《稅收優惠明細表》的填報
162.《境外所得稅抵免計算明細表》的填報
163.《以公允價值計量資產納稅調整表》的填報
164.《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》的填報
165.《資產折舊.攤銷納稅調整明細表》的填報
166.《資產減值準備項目納稅調整表》的填報
167.《長期股權投資所得（損失）明細表》的填報
168.《企業所得稅季度預繳納稅申報表》的填報
169.總分機構《企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》的填報
170.《企業所得稅扣繳報告表》的填報
第七章 非居民企業納稅申報表的填報技巧及例解
171.非居民企業所得稅年度納稅申報表的填報（據實申報企業）
172.非居民企業《營業收入及成本費用明細表》的填報（據實申報企業）
173.非居民企業《彌補虧損明細表》的填報（據實申報企業）
174.非居民企業所得稅季度納稅申報表的填報（據實申報企業）
175.非居民企業所得稅年度納稅申報表的填報（核定征收企業）
176.非居民企業所得稅季度納稅申報表的填報（核定征收企業）
177.扣繳企業所得稅報告表
1.2008年的企業所得稅匯算清繳關注焦點
2.企業所得稅納稅調整的原理與方法
3.新所得稅法及其條例與原稅法相比的重大變化
4.新企業所得稅法及其實施條例的主要內容
5.企業所得稅納稅人范圍的確定
6.居民企業和非居民企業的界定
7.新企業所得稅法中的法人概念
8.應納稅所得額計算的基本原則
9.虧損企業申報原則及虧損的確認方法
第二章 收入的確認方法及例解
10.企業取得收入的種類及其內容
11.非貨幣形式取得收入的確定方法及原則
12.貨幣形式取得收入的確定方法及原則
13.對于持續時間跨越納稅年度的收入的確認
14.產品分成方式取得收入的確認
15.非貨幣性資產交換的收入確認
16.“不征稅收入”的具體規定
17.商業折扣的處理與納稅調整
18.現金折扣的處理與納稅調整
19.有獎銷售及捆綁式銷售的處理與納稅調整
20.計稅營業額的稅前減除處理與納稅調整
21.分期收款方式銷售收入的確認與納稅調整
22.賒銷方式銷售收入的確認與納稅調整
23.委托代銷方式銷售收入的確認與納稅調整
24.配比原則在營業收入中的運用與納稅調整
25.銷售退回的處理與納稅調整
26.需要安裝和檢驗的發出商品的處理
27.混合銷售的處理與納稅調整
28.兼營行為的會計處理與納稅調整
29.提供勞務收入的確認與納稅調整
30.特許權使用費收入的納稅調整
31.利息收入的確認與納稅調整
32.租金收入的確認與納稅調整
33.銷售不動產收入的確認與納稅調整
34.轉讓土地使用權收入的處理
35.建造合同收入的確認與納稅調整
36.代購代銷手續費收入的納稅調整
37.銷售包裝物收入的納稅調整
38.逾期包裝物押金收入的納稅調整
39.出租.出借包裝物的會計處理和納稅調整
40.固定資產出租收入的處理與納稅調整
41.在建工程試運行收入的處理
42.自產自用產品視同銷售的會計處理和新舊所得稅政策對比
43.將貨物等分配給投資者的納稅調整
44.將貨物用于廣告.職工福利的會計處理與納稅調整
45.股權投資持有收益的稅務處理
46.股權投資轉讓收益的稅務處理
47.股權投資轉讓損失的稅務處理
48.境外投資收益的所得稅處理
49.接受捐贈收入的會計處理與納稅調整
50.取得財政撥款的處理與納稅調整
51.政府補貼收入的會計處理與納稅調整
52.政府性基金的免稅處理與納稅調整
53.非貨幣性資產交換的會計處理與納稅調整
第三章 扣除的確認方法及例解
54.允許扣除項目的范圍
55.合理性支出的界定與判斷
56.相關性支出的界定與判斷
57.成本費用中常見的作假手法
58.成本的類別和具體內容
59.費用的類別和具體內容
60.稅金的種類和具體內容
61.損失的種類和具體內容
62.其他支出的種類和具體內容
63.限制扣除的種類及其比例
64.工資薪金全額扣除的范圍及其內容
65.社保金扣除的范圍及其內容
66.資本化費用扣除的范圍及其內容
67.不得扣除的范圍及其具體內容
68.職工薪酬的會計處理
69.職工福利費扣除的稅務處理
70.工會經費扣除的稅務處理
71.職工教育經費扣除的稅務處理
72.業務招待費扣除的稅務處理
73.住房補貼扣除的稅務處理
74.壞賬準備及存貨跌價準備的稅務處理
75.勞保費扣除的稅務處理
76.差旅費扣除的稅務處理
77.會議費扣除的稅務處理
78.其他費用扣除的稅務處理
79.車輛使用費的稅務處理
80.郵電費的稅務處理
81.總機構管理費的稅務處理
82.研究開發費的稅務處理
83.廣告費和業務宣傳費的稅務處理
84.銷售費用的稅務處理
85.借款費用的稅務處理
86.匯兌損益的稅務處理
87.各項資產的計稅基礎
88.固定資產的折舊年限及稅務處理
89.企業所得稅會計兩種差異方法
90.大修理支出的條件及稅務處理
91.固定資產的改建支出的稅務處理
92.生產性生物資產的計稅基礎及折舊年限與稅務處理
93.開辦費的攤銷年限及稅務處理
94.長期待攤費用的稅務處理
95.無形資產（含土地使用權）的稅務處理
96.投資資產的計稅基礎及扣除時間
97.存貨的計稅基礎及成本計算方法
98.轉讓資產的成本扣除與稅務處理
99.資產評估增值的會計處理與納稅調整
100.資產評估減值的會計處理與納稅調整
101.債務重組的會計處理與納稅調整
102.資產捐贈的會計處理與納稅調整
103.整體資產置換的稅務處理
104.股權收購和資產收購的稅務處理
105.公司合并業務的稅務處理
106.企業分立業務的稅務處理
107.企業并購的稅務處理
108.企業重組的納稅策略
109.處置固定資產凈收益的稅務處理
110.固定資產盤盈的稅務處理
111.出售無形資產收益的財稅處理
112.無法支付應付款項的稅務處理
113.罰款凈收入的稅務收理
第四章 稅收優惠政策的運用與例解
114.減免稅額的具體內容及稅務處理
115.抵免稅額的具體內容及稅務處理
116.農林牧漁業的稅收優惠
117.港口.水利等基礎項目稅收優惠
118.西部大開發的稅收優惠
119.民族自治地方的稅收優惠
121.環境保護.節能節水項目的稅收優惠
121.資源綜合利用的稅收優惠
122.高新技術產業的稅收優惠
123.購置環境保護專用設備的稅收優惠
124.購置節能節水專用設備的稅收優惠
125.購置安全生產專用設備的稅收優惠
126.小型微利企業的具體標準及稅收優惠
127.安置殘疾人員的稅收優惠
128.安置下崗失業人員的稅收優惠
129.農產品初加工的稅收優惠
130.研究開發費用的稅收優惠
131.技術轉讓所得的稅收優惠
132.創業投資的稅收優惠
133.固定資產加速折舊的的稅務處理
134.預提所得稅的免稅范圍
135.境外所得減免稅處理
136.優惠政策的過渡及稅務處理
第五章 特別納稅調整的方法及例解
137.特別納稅調整及加收利息的規定
138.關聯方及關聯交易的判定標準
139.獨立交易原則的規定
140.轉移定價的形式及涉稅處理
141.特別納稅調整方法之一：可比非受控價格法
142.特別納稅調整方法之二：再銷售價格法
143.特別納稅調整方法之三：成本加成法
144.特別納稅調整方法之四：交易凈利潤法
145.特別納稅調整方法之五：利潤分割法
146.成本分攤協議原則與處理方法
147.預約定價的范圍及稅務處理
148.資本弱化管理及稅務處理
第六章 納稅申報表的填報技巧及例解
149.納稅申報表的使用對象及報送時間
150.納稅申報表的表間結構及與附表的勾稽關系
151.營業收入項目的填報
152.各項扣除項目的填報
153.利潤總額項目的填報
154.納稅調整后所得的填報
155.應納稅所得額的填報
156.應納稅額的填報
157.《收入明細表》的填報
158.《成本費用明細表》的填報
159.《納稅調整項目明細表》的填報
160.《彌補虧損明細表》的填報
161.《稅收優惠明細表》的填報
162.《境外所得稅抵免計算明細表》的填報
163.《以公允價值計量資產納稅調整表》的填報
164.《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》的填報
165.《資產折舊.攤銷納稅調整明細表》的填報
166.《資產減值準備項目納稅調整表》的填報
167.《長期股權投資所得（損失）明細表》的填報
168.《企業所得稅季度預繳納稅申報表》的填報
169.總分機構《企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》的填報
170.《企業所得稅扣繳報告表》的填報
第七章 非居民企業納稅申報表的填報技巧及例解
171.非居民企業所得稅年度納稅申報表的填報（據實申報企業）
172.非居民企業《營業收入及成本費用明細表》的填報（據實申報企業）
173.非居民企業《彌補虧損明細表》的填報（據實申報企業）
174.非居民企業所得稅季度納稅申報表的填報（據實申報企業）
175.非居民企業所得稅年度納稅申報表的填報（核定征收企業）
176.非居民企業所得稅季度納稅申報表的填報（核定征收企業）
177.扣繳企業所得稅報告表
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