稅收征管執法風險與監管研究（簡體書）

《稅收征管執法風險與監管研究》試圖對國外的稅收風險管理理論系統梳理，在借鑒OECD和歐盟稅收風險管理指導原則的基礎上，結合我國稅收征管執法實際，研究我國稅征管執法風險的自身規律，構建我國稅收征管風險管理理論體系及實現步驟，提出稅收征管執法風險的監管對策。

劉初旺 1967年生，安徽省青陽縣人。1996年和2004年分別獲得上海財經大學經濟學碩士和博士學位。2005年選派到南澳大利亞大學進修半年。2007年進入特華博士后科研工作站從事博士后研究。現任浙江財經學院財政與公共管理學院副教授，兼任浙江省總會計師協會稅務諮詢委員會副主任委員和杭州市稅務學會常務理事。
主要研究方向為稅收理論與政策、稅務籌劃實務。主持和參與完成了“促進我國科技創新的稅收政策體系研究”、“我國土地經營權流轉機制研究：以浙江省為例”、 “我國稅收收入與經濟增長關係實證研究”、“稅收競爭與我國稅制改革”等多項國家級省市級科研項目。曾在《稅務研究》、《農業經濟問題》、《中國稅務報》、《二十一世紀經濟報道》等報刊發表論文幾十篇2007年，出版專著《稅收與投資的經濟分析》。

引言
一、研究的背景和目的
二、研究內容
三、創新
第一章 稅收風險管理導論
第一節 風險管理與稅收風險．
一、稅務機關的管理活動及其目標
二、風險與風險管理
三、稅收風險與稅收風險管理
第二節 稅收征管風險的戰略管理程序
一、稅收征管風險的戰略管理目標
二、我國目前稅收征管風險種類
三、稅收征管風險的戰略評估
四、稅收征管風險的重點確定和資源分配
五、稅收征管業務重組和風險管理規劃實施
第三節 納稅遵從風險的戰術管理程序
一、環境變化導致納稅風險增加
二、納稅風險識別
三、對風險進行評估和排序
四、分析納稅行為
五、制定和實施戰略措施
六、評估和反饋風險管理結果

第二章 我國稅收收入與征管戰略風險
第一節 我國稅收收入風險
一、稅收彈性系數難以保持較高態勢
二、未來經濟增速將有所放緩
三、稅收增收因素的非持續性
四、地方稅收收入對特定行業依存度太高．
五、稅收計劃管理科學性有待提高
第二節 我國稅收征管體制風險研究
一、稅收“征、管、查”相分離模式的風險
二、稅收征管組織機構設置風險
三、納稅服務體系風險
第三節 我國稅收征管信息化風險研究
一、軟件設計風險
二、數據處理風險
三、網絡安全風險

第三章 稅收行政執法風險
第一節 稅收征管環節執法風險
一、注冊登記環節的風險
二、變更登記環節的風險
三、注銷稅務登記環節的風險．
四、稅務登記證使用環節的風險
五、發票管理風險
六、納稅申報受理風險
七、稅款徵收風險
八、核定征稅的風險
第二節 納稅評估環節執法風險
一、納稅評估的法律地位缺陷造成的風險
二、納稅評估依據的電子證據缺陷造成的風險
三、評估人員的素質缺陷造成的風險
第三節 稅務稽查環節執法風險
一、選案環節執法風險
二、稽查實施環節執法風險
三、稅務稽查審理環節執法風險
四、稅務處理決定執行風險

第四章 納稅遵從風險
第一節 外部環境引起納稅遵從風險
一、稅務機關與納稅人信息不對稱引起納稅遵從風險
二、稅收執法解釋權和自由裁量權引起納稅遵從風險
三、會計與稅法差異過大引起納稅遵從風險
四、“以票管稅”模式引起納稅遵從風險
第二節 經營狀況引起納稅遵從風險
一、自然人自身狀況引起納稅遵從風險
二、法人經營狀況引起納稅遵從風險
第三節 心理狀況引起納稅遵從風險
一、自然人心理狀況引起納稅遵從風險
二、企業心理狀況引起納稅遵從風險

第五章 稅收風險監管對策
第一節 收入及征管風險監管對策
一、全面建立稅收風險監控體系
二、通過經濟增長促進稅收增長來防范稅收收入風險
三、通過稅收征管業務流程優化與再造防范征管戰略風險
四、將納稅評估作為稅收風險識別的關鍵環節
五、科學推進稅收征管工作信息化進程，防范信息化風險
第二節 稅收行政執法風險監管對策
一、完善稅收立法，從源頭上控制執法風險
二、加強稅收征管執法質量管理
三、加強稅收執法責任制管理
第三節 納稅遵從風險監管對策
一、完善稅收制度，降低實際稅負，重塑遊戲規則
二、加大稅務懲罰力度，提高納稅人的風險損害程度
三、加強納稅信用建設
四、提高稅源監控和跟蹤分析能力，將稅源監控作為風險管理的重要手段
五、優化納稅服務，提高納稅遵從度
六、建立社會化協稅、護稅網絡，全方位采集稅源信息
附錄A 歐盟稅收風險管理指導意見
附錄B 歐盟成員國稅收風險管理案例
參考文獻
後記