稅法（簡體書）

《稅法》在最新的稅收法規、會計法規的基礎上，結合新會計準則，力圖以會計的語言表達稅法的經濟實質并突出“精練性”和“應用性”。主要內容有：稅法概論；對流轉額課稅的稅法，包括增值稅、營業稅、消費稅、關稅、資源稅；其他稅法，包括房產稅、土地使用稅、印花稅等財產、行為課稅；對所得額課稅的稅法，包括企業所得稅法、個人所得稅法；納稅策劃的理論與實務。書后附有配套的習題及參考答案，方便讀者消化吸收所講內容，具有很強的實用性。
《稅法》及時反映最新稅法成果，實用性強，將會計分錄運用于稅法中，為提高學生的應用能力奠定堅實的基礎。
《稅法》可作為高等院校財經類及其他相關專業的稅法教材，也可作為各類成人院校及企業人員的培訓教材。

第1章 概論
第一節 稅法的概念
一、稅法的定義
二、稅收法律關系
三、稅法的構成要素
四、稅法的分類
五、稅法的作用
第二節 稅法的地位及與其他法律的關系
一、稅法的地位
二、稅法與其他法律的關系
第三節 稅法的制定和實施
一、我國稅收的立法原則
二、我國稅法的制定
三、稅法的實施
第四節 我國現行的稅法體系及稅制沿革
一、我國現行稅法體系的內容及法律制度的適用
二、我國稅收制度的沿革
第五節 我國的稅收管理體制
一、稅收管理體制的概念
二、稅收立法權的劃分
三、稅收執法權的劃分
四、稅收征收管理范圍的劃分
五、稅務機構的設置

第2章 增值稅法
第一節 增值稅征稅原理及納稅義務人
一、增值稅的基本原理
二、增值稅的類型
三、增值稅的特點
四、增值稅的征稅范圍
五、增值稅納稅義務人
第二節 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理
一、一般納稅人的認定標準
二、小規模納稅人的認定標準
第三節 稅率與征收率的確定
一、基本稅率
二、低稅率
三、零稅率
四、征收率
第四節 一般納稅人應納稅額的計算
一、銷項稅額的計算
二、進項稅額的計算
三、應納稅額的計算
第五節 小規模納稅人應納稅額的計算
一、應納稅額的計算公式
二、含稅銷售額的換算
三、銷售特定貨物應納稅額的計算
四、電力產品應納增值稅的計算及管理
第六節 幾種特殊經營行為的稅務處理
一、兼營不同稅率的貨物或應稅勞務
二、兼營非應稅勞務
三、混合銷售行為
第七節 進口貨物征稅
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人
二、進口貨物的適用稅率
三、進口貨物應納稅額的計算
四、進口貨物的稅收管理
第八節 出口貨物退(免)稅
一、基本政策
二、適用范圍
三、出口貨物的退稅率
四、出口貨物退稅的計算
五、出口貨物退(免)稅的管理
第九節 征收管理
一、納稅義務發生的時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、增值稅一般納稅人納稅申報辦法
第十節 增值稅專用發票的使用及管理
一、專用發票領購使用范圍
二、專用發票開具的范圍
三、專用發票開具的要求
四、專用發票開具聯次及票樣
五、專用發票不得抵扣進項稅額的規定
六、開具專用發票后發生退貨或銷售折讓的處理
七、加強對增值稅專用發票的管理

第3章 消費稅法
第一節 消費稅的納稅義務人
一、消費稅與增值稅比較
二、納稅義務人
第二節 消費稅的稅目、稅率
一、稅目
二、稅率
第三節 消費稅應納稅額的計算
一、從價定率計算法
二、從量定額計算法
三、從價定率和從量定額混合計算法
四、計稅依據的特殊規定
五、外購應稅消費品已納稅款的扣除
六、稅額減征的規定
七、自產自用應稅消費品應納稅額的計算
第四節 委托加工應稅消費品應納稅額的計算
一、委托加工應稅消費品的確定
二、代收代繳稅款的規定
三、委托加工的應稅消費品
四、委托加工應稅消費品已納稅款的扣除范圍
五、兼營不同稅率應稅消費品的賬務處理
六、酒類關聯企業間關聯交易消費稅問題的處理
七、進口應稅消費品應納稅額的計算
第五節 出口應稅消費品退(免)稅
一、出口退稅率的確定
二、出口應稅消費品退(免)稅政策
三、出口應稅消費品退稅額的計算
四、出口應稅消費品辦理退(免)稅后的管理
第六節 消費稅的征收管理
一、納稅義務發生的時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報

第4章 營業稅法
第一節 營業稅的納稅義務人與扣繳義務人
一、營業稅與增值稅的比較
二、納稅義務人
三、扣繳義務人
第二節 營業稅的稅目、稅率
一、稅目
二、稅率
第三節 營業稅的計稅依據和應納稅額
一、營業稅計稅依據的一般規定
二、營業稅計稅依據的具體規定
三、營業稅應納稅額的計算
第四節 幾種特殊經營行為的稅務處理
一、兼營不同稅目的應稅行為
二、兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務行為
三、混合銷售行為
四、營業稅與增值稅征稅范圍的劃分
第五節 營業稅的稅收優惠
一、起征點
二、稅收優惠的規定
第六節 營業稅的征收管理
一、納稅義務發生的時間
二、納稅期限
三、納稅地點
四、納稅申報

第5章 城市維護建設稅法和教育費附加
一、納稅人
二、稅率
三、計稅依據
四、應納稅額計算
五、稅收優惠
六、征收管理與納稅申報
七、教育費附加

第6章 關稅法
第一節 關稅的征稅對象與納稅義務人
一、征稅對象
二、納稅義務人
第二節 關稅的進出口稅則
一、進出口稅則概況
二、稅則商品分類目錄
三、稅率及運用
四、原產地規定
第三節 關稅完稅價格及應納稅額的計算
一、一般進口貨物的完稅價格
二、特殊進口貨物的完稅價格
三、出口貨物的完稅價格
四、進出口貨物完稅價格中的運費及相關費用、保險費的計算
五、完稅價格的審定
六、應納關稅稅額的計算
第四節 關稅的減免
一、法定減免
二、特定減免
三、臨時減免
第五節 行李和郵遞物品進口稅
一、概念
二、納稅人
三、稅率
四、進出境個人郵遞物品的監管
五、進境居民旅客攜帶的在境外獲取的自用物品的監管
第六節 關稅的征收管理
一、關稅的繳納
二、關稅的強制執行
三、關稅退還
四、關稅補征和追征
五、關稅納稅爭議

第7章 資源類稅法
第一節資源稅法
一、資源稅的納稅義務人
二、資源稅稅目、稅額
三、資源稅計稅依據
四、應納稅額
五、資源稅的稅收優惠
六、資源稅的征收管理
第二節土地增值稅法
一、土地增值稅的納稅義務人
二、土地增值稅的征稅范圍
三、具體情況的判定
四、土地增值稅的稅率
五、土地增值稅應稅收入的確定
六、土地增值稅扣除項目的確定
七、土地增值稅應納稅額的計算
八、稅收優惠
九、征收管理與納稅申報
第三節 城鎮土地使用稅法
一、城鎮土地使用稅的納稅義務人及征收范圍
二、城鎮土地使用稅應納稅額的計算
三、城鎮土地使用稅的稅收優惠
四、緘鎮土地使用稅的征收管理與納稅申報
第四節耕地占用稅
一、耕地占用稅的納稅人
二、耕地占用稅的課稅基礎
三、耕地占用稅的稅收負擔
四、耕地占用稅的稅額計算
五、耕地占用稅的征收管理

第8章 財產、行為類稅法
第一節房產稅法
一、房產稅的納稅人、征稅對象和征收范圍
二、房產稅的計稅依據與稅率
三、房產稅應納稅額的計算
四、房產稅稅收優惠
五、房產稅征收管理與納稅申報
第二節車船稅法
一、車船稅的納稅人、征稅范圍
二、車船稅的稅率和應納稅額的計算
三、車船稅的稅收優惠
四、車船稅的征收管理與納稅申報
五、車輛購置稅法
第三節契稅法
一、契稅的征稅對象、納稅人和稅率
二、契稅應納稅額的計算
三、契稅的稅收優惠
四、契稅的征收管理
第四節 印花稅法
一、印花稅的納稅人
二、印花稅的稅目、稅率
三、印花稅應納稅額的計算
四、印花稅的稅收優惠
五、印花稅的征收管理與納稅申報
六、印花稅的處罰規定

第9章 企業所得稅法
第一節 企業所得稅的納稅義務人及征稅對象
一、納稅義務人
二、征稅對象的確定原則和具體內容
第二節 企業所得稅的稅率
第三節 企業所得稅應納稅所得額的計算
一、收入總額
二、準予扣除項目
三、不得扣除項目
四、虧損彌補
第四節 資產的稅務處理
一、固定資產的稅務處理
二、生物資產的稅務處理
三、無形資產的稅務處理
四、長期待攤費用的稅務處理
五、存貨的稅務處理
六、投資資產的稅務處理
七、稅法與會計規定差異的處理
第五節 資產損失稅前扣除的所得稅處理
一、資產損失的定義
二、資產損失扣除政策
三、資產損失稅前扣除管理
第六節 企業重組業務的所得稅處理
一、企業重組的定義
二、企業重組的一般性稅務處理
三、企業重組的特殊性稅務處理
第七節 企業所得稅應納稅額的計算
一、核算征收應納稅額的計算
二、核定征收應納稅額的計算
三、境外所得已納稅款的扣除
第八節 企業所得稅的稅收優惠
一、企業的免稅收入項目
二、企業免征、減征企業所得稅項目
三、小型微利企業征收企業所得稅的稅率
四、高新技術企業征收企業所得稅的稅率
五、民族區域自治地區企業的企業所得稅稅收優惠
六、企業的下列支出，在計算應納稅所得額時加計扣除
七、創業投資企業
八、加速折舊
九、減計收入
十、稅額抵免
第九節特別納稅調整
一、調整范圍
二、調整方法
三、核定征收
四、其他規定
第十節 企業所得稅的納稅申報及繳納
一、納稅地點和繳納方法
二、匯總繳納企業所得稅的管理
三、停止合并繳納企業所得稅的管理

第10章 個人所得稅法
第一節 個人所得稅的納稅人
一、個人所得稅的概念
二、居民納稅義務人，
三、非居民納稅義務人
四、所得稅的課征模式
第二節 所得來源地的確定
一、所得來源地的具體判斷方法
二、來源于中國境內的所得
第三節應稅所得項目
一、工資、薪金所得
二、個體工商戶的生產、經營所得
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得
四、勞務報酬所得
五、稿酬所得
六、特許權使用費所得
七、利息、股息、紅利所得
八、財產租賃所得
九、財產轉讓所得
十、偶然所得
十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得
第四節 個人所得稅的稅率
一、九級超額累進稅率
二、五級超額累進稅率
三、勞務報酬所得適用稅率
四、稿酬所得適用稅率
五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得適用稅率
第五節 個人所得稅應納稅所得額的計算
一、費用扣除標準
二、附加減除費用適用的范圍(在華外國人和在外華人)和標準
三、每次收入的確定
四、應納稅所得額的其他規定
第六節 個人所得稅應納稅額的計算
一、工資、薪金所得應納稅額
二、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業的生產、經營所得應納稅額
三、企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額
四、勞務報酬所得應納稅額
五、稿酬所得應納稅額
六、特許權使用費所得應納稅額
七、利息、股息、紅利所得應納稅額
八、財產租賃所得應納稅額
九、財產轉讓所得應納稅額
十、偶然所得應納稅額
十一、其他所得應納稅額
十二、應納稅額計算中的幾個特殊問題
第七節 個人所得稅的稅收優惠
一、免稅項目
二、減稅項目
三、暫免征稅項目
四、在中國境內無住所，但在境內居住1年以上不到5年居民納稅人的優惠
五、在中國境內無住所，但在-個納稅年度境內居住不到90天的非居民納稅人的優惠
第八節 境外所得的稅額扣除
第九節 個人所得稅的征收管理
一、扣繳人代扣代繳稅款
二、納稅人自行申報納稅
三、委托代征
四、核定征收
五、納稅期限、納稅地點
六、其他規定

第11章 稅收征管法
一、概述
二、稅務管理
三、稅款征收
四、稅務檢查
五、法律責任

第12章 稅務行政法制
第一節 稅務行政處罰
一、稅務行政處罰的原則
二、設定和種類
三、主體與管轄
四、簡易程序
五、一般程序
六、執行
第二節 稅務行政復議
一、概述
二、受案范圍
三、管轄
四、申請
五、受理
六、決定
七、其他有關規定
第三節稅務行政訴訟
一、概念
二、原則
三、管轄
四、受案范圍
五、起訴和受理
六、審理和判決
第四節 稅務行政賠償
一、概念
二、構成要件
三、請求人
四、賠償義務機關
五、請求時效
六、賠償范圍
七、例外情況不在稅務行政賠償的范圍
八、程序
九、方式

第13章 納稅策劃理論與方法
第一節 納稅策劃理論
一、納稅策劃概述
二、我國納稅策劃的現狀
三、納稅人進行納稅策劃的可行性和必要性分析
第二節 納稅策劃的方法
一、實施納稅策劃的前提條件
二、納稅策劃的一般操作思路

第14章 納稅策劃實務
第一節 增值稅的納稅策劃
一、增值稅的計稅公式
二、增值稅一般納稅人對供貨方身份選擇的納稅策劃
三、增值稅納稅人自身身份選擇的納稅策劃
四、組織運輸的納稅策劃
五、收購農產品的納稅策劃
六、兼營免稅業務的納稅策劃
七、一般納稅人與小規模納稅人之間業務往來方式的納稅策劃
第二節 企業所得稅納稅策劃
一、轉讓定價銷售
二、通過銷售公司銷售
三、收益分配和股權轉讓
四、折舊方式
五、存貨計算
六、對外捐贈
習題
附錄
1．關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知
2．關于實施企財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知
參考文獻