商品簡介
名人/編輯推薦
目次
第一章 稅收基礎理論
第一節 稅收的本質
第二節 稅收的職能
第三節 稅收的原則
復習思考題
第二章 稅收基本問題
第一節 稅收水平
第二節 稅收體系與結構
第三節 法定稅收要素
第四節 稅收優惠
復習思考題
第二篇 商品稅
第三章 增值稅
第一節 稅種的設置
第二節 征稅對象、納稅人與納稅義務發生時點
第三節 稅基與稅率
第四節 稅收優惠
第五節 稅額計算
第六節 稅款的繳納
第七節 出口退稅
復習思考題
案例分析參考答案
第四章 營業稅
第一節 稅種的設置
第二節 征稅對象、納稅人與納稅義務發生時點
第三節 稅基與稅率
第四節 稅收優惠
第五節 稅額計算
第六節 稅款的繳納
復習思考題
案例分析參考答案
第五章 消費稅
第一節 稅種的設置
第二節 征稅對象、納稅人與納稅義務發生時間
第三節 稅基與稅率
第四節 稅額計算
第五節 稅款的繳納
第六節 出口退(免)稅
復習思考題
案例分析參考答案
第六章 其他國內商品稅
第一節 車輛購置稅
第二節 城市維護建設稅
第三節 文教費附加
第四節 煙葉稅
復習思考題
案例分析參考答案
第七章 關稅與保稅制度
第一節 關稅
第二節 保稅制度
第三節 船舶噸稅
復習思考題
案例分析參考答案
第三篇 所得稅
第八章 企業所得稅
第一節 稅種的設置
第二節 納稅人、征稅對象與所得來源地
……
第四篇 財產稅
第五篇 其他稅
第六篇 稅收管理
主要參考文獻
書摘/試閱
稅收的一般報償性是指稅收所體現的政府與經濟活動主體之間的利益關系是一種不完全對等的互利關系。具體來說,稅收的一般報償性包括兩層含義:第一層含義是,稅收所體現的政府與經濟活動主體之間的利益關系是一種互利關系。從政府的角度看,政府一方面向經濟活動主體提供和平、秩序和便利,另一方面向經濟活動主體征稅,二者的關系是一種互利關系。從經濟活動主體的角度看,經濟活動主體一方面向政府納稅,另一方面享受政府提供的和平、秩序與便利,二者的關系也是一種互利關系。第二層含義是,政府與各個經濟活動主體之間的互利關系并不像商品的等價交換那樣是一種完全對等的互利關系,而是一種不完全對等的互利關系。在數以萬計的經濟活動主體中,總是有的納稅多,有的納稅少。所謂不完全對等的互利關系,就是納稅多的經濟活動主體并不必然享受較大的利益,納稅少的經濟活動主體并不必然享受較小的利益。
對于稅收所體現的這種不完全對等的互利關系,早期學者曾將其概括為非對等給付性。意思是說,政府對經濟活動主體是有給付的,經濟活動主體對政府也是有給付的,只是這兩種給付不相等而已。後來,為了避免使用否定的表述形式,才將非對等給付性表述為一般報償性。在中國,一些人習慣于將稅收的非對等給付性概括為無償性,并說稅收的無償性就是政府不付任何報酬而向居民取得東西,征稅後也不將稅款歸還給原納稅人。在這里,這些人使用了兩個判斷標準來論證稅收的無償性:其一是歸還標準;其二是報酬標準。我們認為,從歸還標準看,除了借債之外,幾乎所有的收入,如工資收入、利潤收入、地租收入等,都是不需要歸還的,但卻是有償的。因此,歸還與不歸還并不是有償與無償的判斷標準,用不歸還來論證稅收的無償性是不能成立的。從報酬標準看,搶劫、盜竊、詐騙等非正義收入都是不付任何報酬的,因而是無償性的。
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