稅法與稅務會計（簡體書）

《二十一世紀普通高等院校實用規劃教材?經濟管理系列:稅法與稅務會計》作為全國高校財經管理類專業課程的教材，緊密結合高等院校應用型人才培養目標和教學大綱要求，根據國家稅收政策改革精神和新企業會計準則，結合最新修訂的稅收法律制度編寫。《二十一世紀普通高等院校實用規劃教材?經濟管理系列:稅法與稅務會計》基于稅法與稅務會計——基礎理論、稅收實體法、稅收程序法的課程體系，采用項目驅動式體例，以任務模塊突出了“項目引導→任務分組→教學驅動”的全過程演練，系統地介紹增值稅、消費稅、營業稅、關稅、其他小稅種、企業所得稅、個人所得稅等各稅種及其會計核算，以及稅收征管法、稅務籌劃等最新、最重要的稅收會計內容。
《二十一世紀普通高等院校實用規劃教材?經濟管理系列:稅法與稅務會計》定位準確、結構完整、內容全面，著力突出系統性、實用性、新穎性和技能性，可作為普通高等（職業）院校、成人高校和民辦高校財會、稅務、金融等各專業“稅法與稅務會計”課程的教材或教學參考書，也可作為執業（職業）資格考試和財稅崗位培訓教材，亦適合作為財經管理人員的學習參考讀本。

《二十一世紀普通高等院校實用規劃教材?經濟管理系列:稅法與稅務會計》緊密結合高校院校應用型人才培養目標和教學大綱要求，根據國家稅收政策改革精神和新企業會計準則，結合最新修訂的稅收法律制度編寫。《二十一世紀普通高等院校實用規劃教材?經濟管理系列:稅法與稅務會計》基于稅法與納稅會計——基礎理論、稅收實體法、稅收程序法的課程體系，采用項目驅動式體例，以任務模塊突出了"項目引導→任務分組→教學驅動"的全過程演練，系統介紹了增值稅、消費稅、營業稅、關稅、其他小稅種、企業所得稅、個人所得稅等各稅種及其會計核算，以及稅收征管法、稅務籌劃等最新、最重要的稅收會計內容。
叢書特色：
前瞻性與基礎性相統一，跟蹤學科發展最新動態，注重學科基礎知識和行業規范，精選前沿、基礎、核心內容。教材建設與教學改革相統一，按照教學要求策劃組織教材，充分考慮專業內容更新，體現教學改革的變化和進展。綜合性與針對性相統一，不僅講解知識，還針對專業領域應用的迫切需要，提供了與理論相結合的應用實例。

項目一 稅法與稅務會計概述
任務一 稅收原理概述
一、稅收概念與特征
二、稅法與稅法體系
三、稅制要素
四、稅收分類
任務二 納稅會計概述
一、稅務會計的概念
二、稅務會計的作用
三、稅務會計與財務會計的關系導入案例分析
項目實務訓練

項目二 增值稅及其會計核算
任務一 增值稅概述
一、增值稅的概念和分類
二、增值稅的特點
三、增值稅的征稅范圍
四、增值稅的納稅人
五、增值稅的稅率和征收率
任務二 增值稅應納稅額的計算
一、一般納稅人應納稅額的計算
二、小規模納稅人應納稅額的計算
三、進口貨物應納稅額的計算
任務三 增值稅征收管理與納稅申報
一、增值稅的稅收優惠
二、增值稅的征收管理
三、增值稅的納稅申報
任務四 增值稅的會計核算
一、賬戶設置
二、會計核算
導入案例分析
項目實務訓練

項目三 消費稅及其會計核算
任務一 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅的納稅人
三、消費稅的征稅范圍
四、消費稅的稅目與稅率
任務二 消費稅應納稅額的計算
一、消費稅銷售額和銷售數量的確定
二、外購和委托加工收回的應稅消費品已納稅額的扣除
三、計算消費稅應納稅額的其他規定
任務三 消費稅征收管理與納稅申報
一、消費稅的征收管理
二、消費稅的納稅申報
任務四 消費稅的會計核算
一、賬戶設置
二、會計核算
導入案例分析
項目實務訓練

項目四 營業稅及其會計核算
任務一 營業稅概述
一、營業稅的概念和特點
二、營業稅的納稅人及扣繳義務人
三、營業稅的征稅范圍及稅率
任務二 營業稅應納稅額的計算
一、應納稅額的計算公式
二、計稅依據的確定
任務三 營業稅征收管理與納稅申報
一、營業稅的稅收優惠
二、營業稅征收管理
三、營業稅的納稅申報
任務四 營業稅的會計核算
一、賬戶設置
二、會計核算
導入案例分析
項目實務訓練

項目五 關稅及其會計核算
任務一 關稅概述
一、關稅的概念和特點
二、關稅的分類
三、關稅的納稅人
四、關稅的征稅對象
五、關稅稅則和稅率
任務二 關稅應納稅額的計算
一、關稅計稅依據的確定
二、關稅應納稅額的計算
任務三 關稅征收管理與納稅申報
一、關稅的稅收優惠
二、關稅的納稅申報
任務四 關稅的會計核算
一、進口關稅的會計處理
二、出口關稅的會計處理
導入案例分析
項目實務訓練

項目六 其他小稅種及其會計核算
任務一 城市維護建設稅及其會計核算
一、城市維護建設稅概述
二、城市維護建設稅的計算
三、城市維護建設稅的征收管理
四、城市維護建設稅的會計核算
五、教育費附加及其會計核算
任務二 資源稅及其會計核算
一、資源稅概述
二、資源稅的計算
三、資源稅的稅收優惠與征收管理
四、資源稅的會計核算
任務三 土地增值稅及其會計核算
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅的計算
三、土地增值稅的稅收優惠與征收管理
四、土地增值稅的會計核算
任務四 城鎮土地使用稅及其會計核算
一、城鎮土地使用稅概述
二、城鎮土地使用稅的計算
三、城鎮土地使用稅的稅收優惠與征收管理
四、城鎮土地使用稅的會計核算
任務五 房產稅及其會計核算
一、房產稅概述
二、房產稅的計算
三、房產稅的稅收優惠與征收管理
四、房產稅的會計核算
任務六 車船稅及其會計核算
一、車船稅概述
二、車船稅的計算
三、車船稅的稅收優惠與征收管理
四、車船稅的會計核算
任務七 契稅及其會計核算
一、契稅概述
二、契稅的計算
三、契稅的征收管理
四、契稅的會計核算
任務八 印花稅及其會計核算
一、印花稅概述
二、印花稅的計算
三、印花稅的征收管理
四、印花稅的會計核算
任務九 車輛購置稅及其會計核算
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅的計算
三、車輛購置稅的稅收優惠與征收管理
四、車輛購置稅的會計核算導入案例分析
項目實務訓練

項目七 企業所得稅及其會計核算
任務一 企業所得稅概述
一、企業所得稅的概念及特點
二、企業所得稅的納稅人
三、企業所得稅的征稅對象
四、企業所得稅的稅率
任務二 企業所得稅應納稅額的計算
一、企業所得稅應納稅所得額的確定
二、虧損彌補
三、企業所得稅應納稅額的計算
四、預繳及匯算清繳所得稅額的計算方法
任務三 企業所得稅的征收管理與納稅申報
一、企業所得稅的稅收優惠
二、企業所得稅的征收管理
三、企業所得稅的納稅申報
任務四 企業所得稅的會計核算
一、所得稅會計核算的一般程序
二、賬戶設置
三、資產、負債的計稅基礎
四、暫時性差異
五、所得稅會計的賬務處理導入案例分析
項目實務訓練

項目八 個人所得稅及其會計核算
任務一 個人所得稅概述
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的特點
三、個人所得稅的納稅人
四、個人所得稅的征稅對象
五、個人所得稅的稅率
任務二 個人所得稅應納稅額的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
任務三 個人所得稅的征收管理和納稅申報
一、個人所得稅的稅收優惠
二、個人所得稅的征管和申報
任務四 個人所得稅的會計核算
一、個體工商戶的生產經營所得應納個人所得稅的會計處理
二、代扣代繳個人所得稅的會計處理
導入案例分析
項目實務訓練

項目九 稅收征收管理法
任務一 稅收征收管理概述
一、稅收征收管理體制
二、征納雙方的權利和義務
任務二 稅務管理
一、稅務登記管理
二、賬簿、憑證管理
三、納稅申報
任務三 稅款征收
一、稅款征收方式
二、稅款征收措施
三、其他關于稅款征收的法律規定
任務四 稅務檢查
一、稅務檢查的概念
二、稅務檢查的方法
三、稅務檢查的內容
四、稅務檢查的范圍
任務五 違反稅收法律制度的法律責任
一、概念及構成
二、征納雙方違反稅法的法律責任
導入案例分析
項目實務訓練

項目十 稅務籌劃
任務一 稅務籌劃概述
一、稅務籌劃的概念和意義
二、稅務籌劃的原則
三、稅務籌劃的前提
四、稅務籌劃與偷稅、避稅的區別
任務二 稅務籌劃的方法
一、稅務籌劃的基本手段
二、常見的稅務籌劃方法
任務三 稅務籌劃的基本技術
一、減免稅技術
二、分割技術
三、扣除技術
四、稅率差異技術
五、抵免技術
六、退稅技術
七、延期納稅技術
導入案例分析
項目實務訓練

3.新法優于舊法原則
新法優于舊法原則也稱為後法優于先法原則，是指新法、舊法對同一事物有不同規定時，新法的效力優于舊法。其作用在于避免因法律修訂給新法、舊法對同一事項有不同規定而帶來法律適用的混亂，為法律的更新與完善提供法律適用的保障。
4.特別法優于普通法原則
特別法優于普通法原則是指對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力。特別法優于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。
5.實體從舊、程序從新原則
實體從舊、程序從新原則包含兩個方面的內容：一是實體稅法不具備溯及力：二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。即對于一項新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法發布實施之後進入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。
三、稅制要素
（一）稅制結構
一個國家的稅收制度是指在既定的管理體制下設置的稅種以及與這些稅種的征收、管理有關的，具有法律效力的各級成文法律、行政法規、部門規章等的總和。從法律角度來講，一個國家在一定時期內、一定體制下以法定形式規定的各種稅收法律、法規的總和，被稱為稅法體系，但從稅收工作的角度來講，稅法體系往往被稱為稅收制度。換句話說，稅法體系就是通常所說的稅收制度（簡稱稅制）。
在不同類別的稅種中，有的可以充當主體稅種，有的只能充當輔助稅種。主體稅種是普遍征收的稅種，其收入在全部稅收收入總額中占較大比重，因而在稅收體系中占主要地位，決定稅收體系的性質和主要功能。稅收體系的財政、公平和效率目標主要通過主體稅種來實現。輔助稅種是作為主體稅種某一方面的補充。我國現行的稅制是以商品和勞務稅為主體，其他稅為輔助的稅制結構。