審計案例與實訓（簡體書）

《“全國會計學術領軍後備人才”組編教材：審計案例與實訓》針對審計實踐具體環節和重點問題精心選擇了相關案例，將枯燥的理論知識與生動的情景相融合，加深學生對基本概念和理論的理解，促進知識轉化為能力。案例根據近年全國註冊會計師統一考試試題改編，或由熱點經濟問題整理而成，作者為每一案例給出了分析思路。《“全國會計學術領軍後備人才”組編教材：審計案例與實訓》既可以作為單獨的審計案例和實訓的教材，也可作為與《審計學：實務與案例》配套的輔助教學資料。·

李曉慧，教授，經濟學博士，首批資深註冊會計師。現任中央財經大學會計學院黨總支書記、副院長，中國註冊會計師協會專業技術諮詢委員會委員，中國會計學會審計監督檢查委員會委員。在《會計研究》、《審計研究》、《中國財經報》和《中國證券報》等專業報刊上發表近百篇論文，主要著作有《現代審計精要》、《審計工作底稿編制個案》、《會計與資本市場案例研究》、《審計學：實務與案例》、《資本市場會計信息披露案例》等。·

《全國會計學術領軍后備人才組編教材:審計案例與實訓》是與主教材第二版配套的案例與實訓教程，與主教材、學習指導書成為一個整體，相互配套使用。《全國會計學術領軍后備人才組編教材:審計案例與實訓》根據主教材的章節，每章配套案例與實訓兩部分，可以滿足案例和實訓教學的要求。

第1章 審計概述
1.1 資料：中國審計準則的制定與修改
1.2 資料：德勤公司的業務範圍
1.3 資料：安永公司的培訓開發體系
1.4 資料：中瑞岳華會計師事務所的合夥制改制和規模化發展
1.5 審計市場供求與審計期望差距實訓項目

第2章 審計業務的承接
2.1 業務承接時的風險評估案例
2.2 審計業務的承接案例
2.3 挪用貸款的舞弊事件案例
2.4 客戶期望的滿足與超越案例
2.5 縱橫國際的事務所更換案例
2.6 審計業務承接實訓項目
2.7 舞弊風險識別和評估實訓項目
2.8 員工舞弊和管理層舞弊應對實訓項目

第3章 風險評估與計劃審計工作
3.1 華興公司風險評估案例
3.2 華興玩具公司特殊風險評估案例
3.3 審計工作的計劃案例
3.4 計劃重要性和實際執行重要性不一致案例
3.5 公司經營及其所處環境狀況瞭解的底稿編制實訓項目
3.6 公司內部控制情況瞭解實訓項目

第4章 銷售與收款循環審計
4.1 銀廣夏審計失敗案例
4.2 不同情況的收入確認與查證案例
4.3 函證的全面質量控制案例
4.4 銷貨的截止性測試案例
4.5 年報審計中的應收賬款函證案例
4.6 不同詢證函回函情況的處理案例
4.7 銷售與收款循環審計案例
4.8 銷售與收款循環關鍵控制及其控制測試實訓項目
4.9 主營業務收入審計實訓項目

第5章 採購與付款循環審計
5.1 錦州港虛假陳述案例
5.2 分析程序在不同階段的運用案例
5.3 運用分析程序控制風險案例
5.4 識別採購與付款循環中的控制缺陷與風險實訓項目
5.5 採購與付款循環控制測試實訓項目
5.6 固定資產循環控制測試實訓項目

第6章 生產與倉儲循環審計
6.1 美國道提斯食品公司審計案例
6.2 存貨內部控制、盤點計劃缺陷的識別案例
6.3 存貨監盤案例
6.4 特殊情況下的存貨確認案例
6.5 存貨截止測試案例
6.6 應付職工薪酬審計案例
6.7 關於銷售、採購與生產的綜合案例
6.8 生產與倉儲循環控制測試實訓項目
6.9 工薪與人事循環控制測試實訓項目

第7章 籌資與投資循環審計
7.1 所有者權益存在重大錯報案例
7.2 資產減值損失存在重大錯報案例
7.3 遞延所得稅資產/負債存在重大錯報案例
7.4 房地產企業籌資與投資循環中的會計錯報案例
7.5 籌資與投資循環中的會計錯報案例
7.6 籌資與投資循環的控制測試實訓項目
7.7 遞延所得稅資產/負債存在重大錯報實訓項目

第8章 貨幣資金審計
8.1 帕瑪拉特公司審計案例
8.2 貨幣資金控制測試案例
8.3 庫存現金盤點實訓項目
8.4 銀行存款餘額調節表的取得與檢查實訓項目

第9章 特殊項目審計
9.1 對比較信息的關注案例
9.2 對期初餘額的關注案例
9.3 對會計估計的關注案例
9.4 對期後事項的關注案例
9.5 對審計報告日後事項的關注案例
9.6 對訴訟事項的關注案例
9.7 期後事項/或有事項審計案例
9.8 錄像帶租賃連鎖店的持續經營能力審計案例
9.9 期後事項/或有事項對財務報表的影響案例
9.10 對關聯交易的關注案例
9.11 對上市公司特殊事項的關注實訓項目

第10章 終結審計與審計報告
10.1 中國證券市場第一份保留意見的審計報告的分析案例
10.2 中國證券市場第一份無法表示意見的審計報告的分析案例
10.3 不同會計問題對審計報告的影響案例
10.4 不同情況下審計報告類型的分析案例
10.5 帶強調事項段和帶其他事項段的區分案例
10.6 保留意見和否定意見的區分案例
10.7 保留意見和無法表示意見的區分案例
10.8 審計收費與審計報告作用的分析案例
10.9 不同調整事項對審計報告影響的分析案例
10.10 審計差異匯總實訓項目·

（1）倉庫人員在系統中根據經銷售部門批準的客戶訂單生成連續編號的發貨單，在產品交由運輸商發運后，將發貨單設置為“已執行”狀態并提交結算部門。結算部門根據系統中的“已執行”發貨單記錄、訂單及相關客戶基礎資料，在系統中生成并打印銷售發票，系統在月末根據發貨單和發票信息自動匯總主營業務收入，并據此記入應收賬款和主營業務收入賬簿。
（2）每月末，系統自動匹配發貨單、訂單、發票和人賬的主營業務收入，并可以生成一個專門反映未匹配項目的清單。系統授權可以生成和閱讀該報告的人員是華興公司的銷售部經理和總經理。
案例分析
1.針對注冊會計師所了解的華興公司經營及其所處環境狀況，假定不考慮其他條件，請逐項指出所列事項是否可能存在重大錯報風險。如果認為可能存在，請簡要說明理由，并分別說明該風險是屬于財務報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次，請指出相關事項與何種交易或賬戶的何種認定相關。
分析要點：
事項1可能存在重大錯報風險，其理由是：銷售增長目標與同行業其他公司相比偏高，并且管理層的薪酬與銷售增長目標掛鉤，可能導致管理層多計銷售收入。可能的重大錯報屬于認定層次，與“營業收入”的發生、“應收賬款”的存在相關。