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無庫存,下單後進貨(採購期約45個工作天)
企業常用財會表格範本示例(簡體書)
  • 企業常用財會表格範本示例(簡體書)

  • ISBN13:9787511908414
  • 出版社:中國時代經濟出版社
  • 作者:朱丹丹
  • 裝訂/頁數:平裝/255頁
  • 規格:23.5cm*16.8cm (高/寬)
  • 版次:1
  • 出版日:2013/01/01
人民幣定價:35元
定  價:NT$210元
優惠價: 87183
可得紅利積點:5 點

無庫存,下單後進貨(採購期約45個工作天)

商品簡介

名人/編輯推薦

目次

書摘/試閱

《企業常用財會表格范本示例》從五個方面介紹了企業財會工作中經常用到的表格。在編寫的過程中,我們盡量結合實際工作中的經驗,力爭做到實用性與全面性的兼具,但是各個行業的企業所面臨的實際情況有所不同,因此書中所列示的表格不是絕對的,各企業應根據自己的實際情況變通使用。

海報:

《企業常用財會表格范本示例》制作財會表格,讀懂財會表格。合理現金管理,靈活資產配置。回收增值資金,促進企業增值。《企業常用財會表格范本示例》兼具全面性、實用性、新穎性、通用性和標準性的財會專業圖書,是從事財會管理工作人員的必備寶典。
每一類表格都是按照一定的邏輯編寫,在表格具體的編排順序上也體現了編者的獨特思路,每一類表格都自成體系,讀者可以根據需要方便地查閱。
前言
會計就是將企業的經濟業務用一系列相關的數字反映出來。通過這些數字之間的關系,我們就可以看出一個企業的資產狀況和經營成果。為了更清楚地看出這些數字之間的關系,需要編制一系列的表格。本書將從五個方面來介紹一下企業財會工作中經常用到的表格。在編寫的過程中,我們盡量結合實際工作中的經驗,力爭做到實用性與全面性的兼具,但是各個行業的企業所面臨的實際情況有所不同,因此本書所列示的表格不是絕對的,各企業應根據自己的實際情況變通使用。
第1章是從財務核算的角度來介紹一些表格。核算是一個企業財會工作中最基礎的工作,核算方面的表格主要涉及到各個科目的明細表和余額表。通過這些明細表我們可以清楚地看出每一個科目的發生情況;通過余額表我們就可以得出在特定日期內,某一個科目的發生總額情況。這一章從資產、負債、所有者權益三個方面分別介紹了一些與企業常用科目相關的表格。這些明細表、余額表是企業內部使用的表格,便于企業內部的查賬對賬之用,因此表格的格式可以根據企業自己的情況改動。最后介紹了企業的四張報表:資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表,這四張表格是對外的表格,因此具有一定的格式要求,企業應該按照相關要求進行填列。
第2章是從財務管理的角度來介紹一些表格。在現在競爭激烈的市場經濟下,財務管理也成為企業財務的重點工作。利用一些表格就可以更清楚地看出一些指標的變動情況,這樣更利于企業對相關指標進行分析。
第3章是從預算的角度來介紹一些表格。在企業中,預算已經發揮著越來越重要的作用。因此預算方面的表格也是本書的一個重點內容。本書將預算類表格分為營業預算、財務預算和資本預算三大類,每類中又分別介紹了一些相應預算的表格和編制方法。
第4章是從采購的角度來介紹一些表格。不管是什么性質的企業,都會有采購的情況出現,采購管理的好壞直接反映了一個企業的成本管理情況。
第5章是從稅務的角度來介紹一些表格。稅務方面的表格與其他表格有所不同,因為稅務方面表格的格式并不是由企業自己來制定的,而是稅務局已經將格式制定好了,企業按照相關的規定進行填制就可以了。稅務類表格主要從增值稅、營業稅、消費稅、企業所得稅、車輛購置稅和土地增值稅六個方面來介紹企業常用到的一些表格。在這一章,我們主要是從表格的格式和填制要求兩方面來介紹。
由于編者能力有限,本書中遺漏和錯誤的地方在所難免,希望讀者批評指正,我們會在后期的修訂過程中予以改正。
第1章會計核算類表格
1.1資產類表格2
1.2負債類表格29
1.3所有者權益類表格37
1.4利潤表項目類表格40
1.5財務報表類表格54
第2章財務管理類表格
2.1財務分析類表格70
2.2財務管理類表格85
2.3成本管理類表格94
第3章預算類表格
3.1營業預算類表格110
3.2財務預算123
3.3資本預算127
4.1采購類表格130
4.2倉儲類表格147
第4章采購倉儲類
第5章稅務類表格
5.1增值稅類表格152
5.2營業稅類表格176
5.3消費稅類表格192
5.4企業所得稅類表格199
5.5車輛購置稅類表格235
5.6土地增值稅等表格245


1.1.1貨幣資金余額表
對于企業來說,并不是實現的收入越高,企業就越有競爭力,如果企業的銷售收入很高,但是都在應收賬款中而沒有收到款項,企業也可能面臨著資金鏈斷裂的危險。因此,關注一個企業的運營情況以及資金的多少是很重要的一方面,而貨幣資金余額表就是一個可以提供企業所擁有的各銀行余額數的表。在余額表中,反映了各個銀行和庫存現金的期初數,本期發生數以及期末數,這樣不僅可以看出各銀行賬戶的最后余額,還可以發現其本期的發生情況。貨幣資金余額表的格式如下:
表1—1貨幣資金余額表
編制單位:××公司時間:20××年1月
科目期初余額方向本期借方
發生額本期貸方發
生額方向期末余額庫存現金55借10090借65銀行存款——工行500借450400借550銀行存款——建行800借1200500借1500銀行存款——農行3000借50004500借3500銀行存款——中行60借510借55行存款——民生銀行900借560420借1040銀行存款——深發展500借430210借720合計5815774561307430
從上表中我們可以清楚地看出企業各銀行賬戶的余額,這便于企業進行投融資的選擇。而且通過本期發生額的金額大小,也可以看出哪些賬號是企業常用的賬號,這樣就可以特別關注一下這些賬戶的余額情況,以免影響企業的正常生產經營。同時,有一點需要特別注意的是,不管是庫存現金還是銀行存款科目,最后肯定都是借方余額,如果出現了貸方赤字,一定要查清楚是哪里弄錯了,以免影響財務工作的正常進行。對于企業領導層來說,僅僅是了解到各個銀行的余額是不夠的,有的時候還需要知道某個銀行賬戶的收支明細情況,這時就需要編制現金日記賬和銀行日記賬。
1.1.2現金日記賬
對于一個企業來說,現金流入流出的情況是非常重要的,因此出納在每一筆現金發生時(不管是支出還是收入)都要進行登記,一方面是便于了解公司的現金余缺情況,另一方面也是便于日后查賬對賬。一般情況下,現金日記賬里面應該包括日期、發生原因、涉及的對方科目、金額等信息,現金日記賬的格式如下:
表1—2現金日記賬
科目:庫存現金月份:20××年1月20××年憑證月日號數摘要對方科目借方貸方方向余額11上年結轉55借55111#提現銀行存款100借155112#支付報銷款管理費用——福利費40借11511本日合計10040借11512788#支付報銷款管理費用——福利費50借65本日合計50借65本月合計10090借65累計10090借65會計主管:出納:
上表反映的是××公司20××年1月現金收支情況。表格正文第一行是月初余額數(如果是1月份的現金日記賬,應該列示年初數),接下來是每天現金的發生情況明細表,在每天下班前,出納要將一天發生的現金收支情況匯總合計,并與自己手上的現金余額對賬,如果發現不一致的現象,應及時查找原因。現金日記賬最后一列反映的是現金的余額情況,每一行的余額數應該等于上一行的余額數加上本日借方發生額減去本日貸方發生額,表中最后一行累計數是指本年截止到該月底的借方累計數和貸方累計數,其實就是各月合計數的總和。從這張表中,不僅可以看出每一天現金的發生情況,還可以看出現金的累計收支情況。
1.1.3銀行存款日記賬
銀行存款日記賬反映了每個銀行賬戶收支明細情況,因此每一個賬戶都應該編制一個自己的日記賬,清晰地記錄每一個賬號的每一筆業務,這也便于在月末的時候與銀行對賬單進行對賬,如果發現錯誤應及時改正。
表1—3銀行日記賬
銀行:工商銀行北京分公司
編制單位:月份:20××年1月
20××年憑證月日號數摘要對方科目借方貸方方向余額21上年結轉500借500211#提現庫存現金100借400213#支付工程款營業成本300借10024本日合計400借10022780#收到銷售款營業收入450借550本日合計450借550本月合計450400借550累計借550會計主管:出納:
上表不僅反映了企業在工商銀行北京分公司賬戶的1月份的每一筆業務,還列出了對方科目,以便于今后的對賬,跟現金余額表一樣,期末余額數等于上一期的余額數加上本期借方發生額再減去本期貸方發生額。
1.1.4現金盤點表
出納是直接接觸公司現金的人員,為了確保資金的安全和完整性,避免長款和短款的出現,一般要求出納要做到日清月結,即對于自己辦理的現金業務要做到按日清理,按月結轉,其中的日清就是每天都應對經濟業務進行清理,登記日記賬,并與實際的現金數額相核對,看兩者是否相符。如果發現有不實的情況一定要查明原因,及時處理。一般在每個月末的時候,出納要編制一張現金盤點表,以便及時對賬。所謂現金盤點表就是把實際的現金數額做一個盤點,然后按面值進行登記,算出總額即可,如有特殊情況應做出說明。現金盤點表的格式一般如下:
表1—4現金盤點表
編制單位:××公司日期:年月日
金額數量金額盤點異常及建議事項現







100
50
10
5
1
0.5
0.2
0.1
0.05
0.02
0.01
續表小計其他項目:未核銷費用員工借支總計盤點結果及要點報告賬面數盤盈或(盤虧)項目張數金額盤點數盤盈(虧)應收票據:代收庫存應收保證票據合計左列款項及票據于
年月日時盤點時本人在場,并如數歸還無誤。
保管人:
盤點人:復核人:核準人:盤點人:
1.1.5銀行存款余額調節表
對于出納來說,跟銀行對賬是每個月末必需要做的一件事情,但是由于存在未達賬項,企業的銀行存款余額和銀行對賬單上的存款余額總是不相符,這時就需要編制一個銀行存款余額調節表,考慮未達賬項這個因素,然后核對一下二者是否相符。所謂未達賬項是指企業和銀行之間,由于收到結算憑證的時間不一致而造成的一方已登記入賬,而另一方由于未收到相關憑證而未登記入賬的事項。根據未達賬項的性質不同,可以分為四類,而這四類在銀行存款余額調節表中的調節方式也是不一樣的。
一是企業已經收款入賬了,而銀行那邊因沒有辦理完轉賬手續未入賬,此時,應該在銀行對賬存款余額的基礎上加上該類的未達賬項,這樣才能保證企業和銀行的余額一致;
二是企業已經付款了,而銀行因沒有辦理完轉賬手續未入賬,比如,企業已經開出了轉賬支票,而對方未去銀行轉賬,這時,就應該在銀行存款余額的基礎上減去該筆款項;
三是銀行已經收到款項入賬了,而收款通知還未到達企業,因此企業還未入賬,這時,我們就應該將企業銀行存款的余額加上該筆款項以和銀行保持一致。
四是銀行已經付款了,而企業未收到付款通知沒入賬的款項,比如企業貸款的利息等,這時我們就應該將其在銀行存款的余額基礎上減去。
銀行存款余額調節表的格式如下所示:
表1—5銀行存款余額調節表
銀行:
編制單位:××公司日期:年月日
項目金額(元)項目金額(元)企業銀行存款余額12500銀行對賬存款余額13000加:企業未入賬款項340加:銀行未入賬款項501.存款利息3001.存入轉賬支票502.銀行代收款項40減:企業未入賬支出款項50減:銀行未入賬支出款項2601.代扣款項501.開出的轉賬支票款2002.開出的現金支票款60調節后銀行存款余額12790調節后銀行對賬存款余額12790審核:制表人:
從上面的表中,我們可以看出企業銀行存款余額本來是12500元,銀行對賬單上的存款余額卻是13000元,二者之間存在著500元的差額,當我們將未達賬項的因素考慮進去后,二者都變為了12790元,這樣企業的銀行存款余額就與對賬單就對上了,如果還不符合,就很有可能是在做賬的時候弄錯了銀行科目,需要企業找出原因并調整。
1.1.6應收賬款明細表
在現在的市場經濟中,賒銷經營已經成為企業經常用的一種方式,為了提高銷售額,企業在有的時候只能先發貨,后拿錢,這樣就產生了應收賬款。但是,對于企業來說,并不是所有的應收賬款都能收得回來,如果對方單位經營不善,就很有可能使企業的應收賬款變成壞賬,因此,企業應該對應收賬款進行分析,以確保其質量。應收賬款明細表反映的就是企業在一段時間內,應收賬款的變化情況,其格式如下:
表1—6應收賬款明細表
編制單位:××公司時間:20××年1月
20××年憑證號摘要借方貸方方向余額月日11上年結轉31500借31500135#銷售商品
應收款—
—A公司500借32000137#銷售商品
應收款—
—C公司1000借33000158#B公司還款600借32400131本月合計1500600借32400審核:制表人:
上表反映的是公司1月份應收賬款的明細情況,我們可以看到,年初企業應收賬款的余額是31500元,在1月份,公司一共發生了三筆與應收賬款相關的業務。一筆是A公司欠款500元,這使企業的應收賬款總額增加了500元,C公司的欠款也增加了企業的應收賬款余額,而B公司的還款降低了應收賬款的總額。企業應收賬款最后的余額應該是等于起初的余額加上本期借方發生額,再減去本期貸方發生額。
1.1.7應收賬款客戶余額表/明細表
如果只是通過上面的應收賬款明細表,企業并不能看出到底是哪些公司欠了公司的錢,也不能看出這32400元是由哪些因素造成的。這就要求企業編制一個應收賬款的客戶余額表來反映企業的應收賬款來自于哪些企業的欠款,在應收賬款余額表中,應該體現出客戶的名稱,每個客戶應收賬款的期初余額,本期發生額和期末余額,格式如下:
表1—7應收賬款客戶余額表
編制單位:××公司時間:20××年1月
科目客戶期初余額方向本期借方
發生額本期貸方
發生額方向余額應收賬款A公司6000借500借6500應收賬款B公司4800借600借4200應收賬款C公司1500借1000借2500應收賬款D公司2000借借2000應收賬款E公司9000借借9000應收賬款F公司5000借借5000應收賬款G公司2200借借2200應收賬款H公司1000借借1000合計31500借1500600借32400審核:制表人:
從上面這個客戶余額表中,我們可以清楚地看出,公司的應收賬款來自于上面的8家公司,而且除了A、B、C三家公司,其他公司的應收賬款余額在1月份沒有發生變化,各公司應收賬款的余額也一目了然,這樣也便于同其他公司進行對賬。如果企業想進一步了解各公司的欠款明細,即想知道各公司這些應收賬款都是在什么時候發生的,每次都發生了多少金額,企業還可以編制一個應收賬款客戶明細表,格式如下:
表1—8應收賬款客戶明細表
客戶名稱:A公司時間:20××年1月
20××年憑證號科目摘要借方貸方方向余額月日1應收賬款上年結轉6000借6000135#應收賬款銷售商品
應收款—A
公司500借6500131本月合計500借6500審核:制表人:
通過應收賬款客戶明細表,企業可以清楚地看出各公司應收賬款的變化情況,可以隨時洞察對方單位的還款、欠款情況,有利于企業對應收賬款進行財務分析。
1.1.8期末應收賬款余額前五名單位明細表
對于企業領導者來說,并不需要了解應收賬款中每一個客戶的應收賬款情況,他們更關注的是在企業的應收賬款中,哪些客戶的余額最大,這些客戶是否都有還款能力,公司的應收賬款收回的可能性大不大,他們更關心企業的資產的質量,因此企業還應編制一個應收賬款余額前五名單位明細表出來,不過這個表,企業不一定要在每個月末都編制的,一般每年度末出具一份就可以了。當然如果企業要向銀行貸款的話,銀行一般也會要求企業出具一份應收賬款前幾名的明細表,以便他們做出判斷,企業將來是否有能力還款,這時企業就應該根據銀行的要求出具相應的表格。期末應收賬款余額前五名單位明細表里面主要包括欠款客戶的名稱,期初金額,本期發生額和期末余額,以及占企業所有應收賬款總額的比例。格式如下:
表1—9期末應收賬款余額前五名單位明細表
編制單位:××公司時間:20××年1月31日
序號客戶名稱期初余額本期借方
發生額本期貸方
發生額期末余額占應收賬款總額的
比例1E公司9000900027.78%2A公司6000500650020.06%3F公司5000500015.43%4B公司4800600420012.96%5C公司1500100025007.72%合計2630015006002720083.95%審核:制表人:
上表反映的是企業在20××年1月底應收賬款余額前五名單位的明細情況,這也與前面的1月份的應收賬款客戶余額表相一致。從上表中我們可以看出,這五家單位的應收賬款合計數占了應收賬款總額的84%左右,其中,E公司所欠款項最多,占了27.78%,其次是A公司,也有20%以上。有了這樣一張表,企業就可以分析一下這些欠款額比較大的單位的信譽營狀況以此來判斷企業的應收賬款是否可以收回。

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