財稅法實務教程（簡體書）

《應用型高級法律人才系列教材：財稅法實務教程》是為全面貫徹落實教育部關於培養高層次卓越法律實務人才的相關精神，推進西南政法大學法律碩士專業學位綜合試點改革工作，打造全國法律碩士專業學位研究生教育一流品牌，全面提高法律碩士研究生教育教學質量而編寫的。由於財稅法課程是一門專業性很強且跨學科知識延伸較深的課程，本教材立足培養學生的實踐應用能力和獨立動手能力，以案例為教授財稅法知識的主要形式，注重教材的實踐性和應用性。
法治經濟背景下財稅法專業高層次人才的稀缺是當下稅熱不退而沉屙依然所必須努力矯治的迫切任務之一，我們在現行財稅體制改革基礎上，為更好地幫助讀者準確理解財稅法的精神內涵和法條原意，從財稅實踐中經過反復篩選和分析整理，採用統一的“內容摘要”、“知識要點”、“案例評析”、“疑難問題”或“法律法規”、“實務訓練”、“課後練習”、“延伸閱讀”八位一體的編排體例，以深入淺出的知識點撥，豐富翔實的數據支撐，力求從形式到內容為讀者鋪設起學習、運用財稅法理論與實踐溝通的橋樑。

張怡，女，西南政法大學法學教授，博士生導師，經濟學博士。1982年7月畢業于西南政法大學，獲法學學士學位；2001年9月畢業于西南財經大學，獲經濟學博士學位。
現任西南政法大學財稅法研究中心主任，兼任中國財稅法學研究會副會長，中國經濟法學研究會理事，世界稅法研究會（ITLA）理事，重慶市法學會統籌城鄉發展法律研究會副會長兼秘書長，重慶市稅務學會理事。

張怡、鄧甲明主編的《財稅法實務教程》是為全面貫徹落實教育部關于培養高層次卓越法律實務人才的相關精神，推進西南政法大學法律碩士專業學位綜合試點改革工作，打造全國法律碩士專業學位研究生教育一流品牌，全面提高法律碩士研究生教育教學質量而編寫的。由于財稅法課程是一門專業性很強且跨學科知識延伸較深的課程，本教材立足培養學生的實踐應用能力和獨立動手能力，以案例為教授財稅法知識的主要形式，注重教材的實踐性和應用性。

上編財政法律實務
第一章財政與財政法基礎
內容摘要
知識要點
一、財政
二、財政法
案例評析
中國第一起“納稅人訴訟
疑難問題
財政收入、稅、費概念的辨析
實務訓練
申請信息公開
課後練習
延伸閱讀
第二章預算法律實務
內容摘要
知識要點
一、預算基礎知識
二、預算法的基本原理
三、預算法的基本制度
案例評析
一、蔣石林訴湖南常寧財政局案
二、李德濤申請公開部門預算信息
三、雲南高速公路建設融資平臺近千億貸款“違約”風波
疑難問題
訴訟與財政透明度
實務訓練
課後練習
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第三章國債法律實務
內容摘要
知識要點
一、國債的概念與特徵
二、國債的種類
三、國債的功能與負擔
四、國債的管理
五、國債法
六、國債的發行
七、國債的償還
八、國債市場
案例評析
一、固定面額國債和憑證式國債的實物樣本
二、2007年9月10日中國公開發行2000億元特別國債
三、國債期貨強行平倉糾紛案例分析
疑難問題
法律法規
實務訓練
課後練習
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第四章政府採購與轉移支付法律實務
內容摘要
知識要點
一、政府採購法的基本原則和基本制度
二、政府採購當事人
三、政府採購方式和程序
四、政府採購合同
五、財政轉移支付制度的內涵
六、財政轉移支付制度的目標
七、我國現行財政轉移支付制度的主要內容
案例評析
一、河北省政府農業廳網絡招標項目案
二、北京市政府採購計算機正版軟件案
三、奔馳、寶馬車列入中央國家機關政府採購名單案
四、現代沃爾公司訴財政部行政不作為案
五、廣州格力訴廣州市財政局案
六、中央對汶川地震抗震救災專項撥款、家電下鄉政府補貼
七、重點生態區轉移支付問題
八、關於東部地區應當在財政上支持中西部地區問題
疑難問題
法律法規
實務訓練
一、國家檔案局檔案統計管理系統採購項目招標公告
二、全國人大辦公樓智能感應開關詢價採購公告
三、中央防汛物資單一來源採購項目公告
四、南京理工大學儀器設備競爭性談判公告
課後練習
延伸閱讀

下編稅收法律實務
第五章稅收與稅法基礎
內容摘要
知識要點
一、稅收與稅法概述
二、稅法構成和稅收法律關係
三、稅法的基本原則
案例評析
一、藥材公司承包案：納稅主體的認定
二、納稅人不申報繳納稅款的行為是否偷稅：關於稅法解釋
疑難問題
實務訓練
課後練習
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第六章流轉稅法律實務
內容摘要
知識要點
一、流轉稅概述
二、增值稅法律實務
三、消費稅法律實務
四、營業稅法律實務
案例評析
一、如何理解增值稅
二、如何處理好增值稅與消費稅的關係
三、如何認定納稅人的納稅行為
四、特殊經營行為如何進行稅務處理
五、特殊銷售方式下的銷售額確定
六、受託加工代收代繳消費稅的計算
七、運輸業營業稅應納稅額計算
八、建築安裝業營業稅應納稅額計算
疑難問題
實務訓練
一、某縣物資回收公司增值稅涉稅案
二、某酒廠從低適用稅率偷逃增值稅和消費稅案
課後練習
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補充知識
一、增值稅法對進口貨物徵稅的規定
二、增值稅法對出口貨物退（免）稅的規定
三、納稅義務發生時間、納稅期限與納稅地點
第七章所得稅法律實務
內容摘要
知識要點
一、企業所得稅法
二、個人所得稅法
案例評析
一、關於企業所得稅稅前扣除的確定
二、關於企業所得稅加計扣除支出、減計收入等的確定
三、關於國家重點扶持的高新技術企業的稅率減按徵收問題
四、關於工資收入與當月獎金（非年終獎）、個人捐款（間接捐贈）後以及稿酬的個人所得稅繳納
五、關於勞務報酬的加成徵收問題
六、關於在多個國家有收入時的個人所得稅繳納以及如何在境內補稅和補扣的問題
七、關於不同項所得及同一人異地同項所得的個人所得稅繳納
疑難問題
法律法規
實務訓練
課後練習
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第八章財產稅法律實務
內容摘要
知識要點
一、財產稅
二、行為稅
三、資源稅和能源稅
案例評析
一、甲公司和乙商場未申報房產稅案
二、許某隱瞞收入逃避繳納土地增值稅案
三、甲公司城鎮土地使用稅案
四、曾某房屋買賣契稅案
五、某公路發展有限公司印花稅案
六、秦某農用機動三輪車車船稅偷稅案
七、某醫藥公司偷逃城市維護建設稅案
八、某煤礦企業如何繳納資源稅
實務訓練
課後練習
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第九章稅收征管法律實務
內容摘要
知識要點
一、稅務管理
二、稅款徵收
三、稅務檢查
四、稅收法律責任制度
案例評析
一、李某未辦稅務登記偷稅案
二、某保健服務有限責任公司超定額不申報遭處罰案
三、納稅擔保合同履行案
四、公司稅收保全案
五、稅務機關對甲企業執行稅收強制案
六、甲公司虛列成本案：稅務檢查中的法律適用
七、稅務代理人在被代理人偷稅案中的行為性質及法律責任
八、蔣某虛開發票騙稅承擔刑事責任案
疑難問題
實務訓練
課後練習
延伸閱讀
第十章稅務行政覆議與行政訴訟法律實務
內容摘要
知識要點
一、稅務行政覆議的基本理論與制度
二、稅務行政訴訟的基本理論與制度
三、稅務行政覆議與行政訴訟流程圖
案例評析
一、如何依據《行政覆議法實施條例》第24條確定稅收覆議管轄
二、如何認定徵稅機關自由裁量權的合理性
三、如何確定稅務行政訴訟的受案範圍
四、徵稅機關應當如何保障納稅義務人的稅收程序權
五、稅務行政訴訟司法實踐中如何認定不予受理的案件類型
疑難問題與相關法律法規
常用法律文書格式
一、行政覆議申請書
二、停止執行行政行為申請書
三、行政起訴狀
四、行政上訴狀
五、行政賠償請求書
課後練習
延伸閱讀