出納入門7日通：7天成為管錢大師（簡體書）

出納工作的質量和效率，直接關系到企業會計核算的質量和效率。每個企業中的出納人員不僅擔負著現金、票據和有價證券的保管，同時還要辦理各種款項的收付和銀行結算業務。隨著企業數量的不斷增多，對出納人員的需求也越來越大。出納作為企業的實用型崗位，企業當然希望出納人員能迅速上崗。在得不到老出納人員指點的情況下，要馬上就能勝任出納工作，最好的辦法就是去求助有關出納的實用型圖書，本書就是在這樣的背景下出爐的。該書以幫助新手快速上手為目的，在編寫時充分體現了可讀性、簡易性和可操作性的特點，希望讀者朋友用最短的時間、花最小的精力掌握出納業務技能，以快速適應崗位需求。

黃雅雯，國家注冊會計師，經濟師。18年從業經驗，現為某企業副總經理，歷任出納、財務經理、副總等職位。

《出納入門7日通：7天成為管錢大師》自2005年首版以來，已經出版5版，有很強的品牌性。根據2013年1月1日正式實施的《小企業會計準則》編寫，極具時效性。作者具有豐富的實際工作經驗及培訓經歷，保證了本書的實操性。本書的記賬憑證、原始憑證等，均以實際樣板掃描制作，全真模擬，具有很強的實際指導意義。全程案例講解，圖文并茂，具有較高的可讀性和實用性。

第1日 出納入門
什么是出納
出納是干什么的
出納有什么職權
出納的工作流程是什么
如何成為一名合格的出納人員

第2日 出納的會計基礎
出納為什么要懂會計
會計核算的基本前提
會計核算的一般原則
會計要素與會計等式
會計科目和賬戶
復式記賬與借貸記賬法

第3日 出納的賬務處理
如何填制和審核原始憑證
如何填制和審核記賬憑證
如何設置與登記出納賬簿
如何對賬、結賬與更正錯賬
如何編制出納報告

第4日 現金的管理與核算
如何管理現金
如何收取現金
如何支付現金
如何提取現金
如何送存現金
如何清查現金

第5日 銀行存款的管理與核算
如何開設銀行賬戶
如何管理銀行賬戶
如何使用銀行賬戶
如何進行銀行結算
如何清查銀行存款
銀行存款的核算
其他貨幣資金的核算
外幣業務的核算

第6日 銀行結算方式及其核算
如何使用支票結算
如何使用本票結算
如何使用銀行匯票結算
如何使用商業匯票結算
如何使用匯兌結算
如何使用委托收款
如何辦理托收承付結算

第7日 出納的工作技巧
如何點鈔才能又快又準確
驗鈔的小竅門
如何使用保險柜

第1日
出納入門
什么是出納
在現代商品社會中，企業的經濟業務總是不可避免地需要通過貨幣資金的收付、結算進行，比如購買材料、銷售商品、發放工資、報銷費用等。因此，出納已經成為企業運作不可或缺的一個組成部分。
在日常生活中，出納既可以指出納工作，也可以指從事出納工作的人員，即出納人員。
（一）出納工作
出即支出，納即收入，而且出納又與貨幣資金的管理有關，因此，顧名思義，出納工作就是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。
在實際工作中，出納的主要工作是根據有關的規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，同時還要負責保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等。
出納工作有狹義與廣義之分。從狹義上來說，出納工作僅指各單位會計部門專設的出納崗位或人員的各項工作。從廣義上來說，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，都屬于出納工作，具體包括以下四個方面：
? 各項票據、貨幣資金、有價證券的收付業務處理。
? 各項票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管。
? 各種貨幣資金和有價證券的核算。
? 各單位業務部門的貨幣資金收付和保管。
（二）出納人員
從狹義上來說，出納人員僅指會計部門的出納人員。從廣義上來說，出納人員既包括會計部門的出納工作人員，也包括各單位業務部門的各類收款員（收銀員）。
從工作內容、方法、要求以及本身應具備的素質等方面看，收款員（收銀員）與會計部門的專職出納人員有許多共同點和不同點。
共同點：都要直接與貨幣打交道，主要工作都是辦理有關貨幣資金和各種票據的收入與支出，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全性與完整性，并負責填制和審核相關的原始憑證；都需要具備過硬的出納業務知識和良好的職業道德修養。
不同點：收款員一般工作在經濟活動的第一線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常由他們經手后再轉交給專職出納人員；另外，他們的工作過程一般只是負責款項的收入、保管、核對與上交，而不用專門設置賬戶進行會計核算。
所以，也可以說，收款員（收銀員）是出納（會計）機構的派出人員，是各單位出納隊伍中的一員，其工作是整個出納工作的一部分。
（三）出納的特點
作為會計工作的一個重要組成部分，出納也是一個專門的崗位和一項專門的技術，它具有以下鮮明的工作特點：
(1)廣泛的社會性。出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付和存取活動，出納人員需要經常跑銀行，需要了解國家有關財會政策法規。因此，出納工作具有廣泛的社會性。
（2）較強的專業性。出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規則。出納憑證的填制與審核、出納賬簿的登記與書寫、人民幣的辨別識偽與處理、保險柜的使用與管理等，都是一名合格的出納人員所應該掌握的工作技能。
（3）全面的政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環節都必須依照國家的有關規定進行。比如，辦理現金收付要按照國家有關現金管理規定進行，辦理銀行結算業務要根據國家有關銀行結算辦法進行。出納人員不掌握這些政策法規，就做不好出納工作；不按這些政策法規辦事，就會違反財經紀律。
（4）嚴格的時間性。出納工作具有嚴格的時間性，不但要及時完成貨幣資金的收付和核對工作，而且連什么時候要與銀行對賬、什么時候要發放工資等都有嚴格的時間界定和限制，不得隨意延誤。因此，出納人員要妥善安排好工作時間，及時辦理各項業務，以保證出納工作的質量。
出納是干什么的
出納工作，是財會工作的一個重要組成部分，在會計部門中發揮著不可替代的職能。從總體上來說，出納的工作職能可以概括為收付、反映、監督、管理四個方面。
（一）收付職能
收付職能是出納的最基本職能。企業在經營活動中，總是不可避免地會涉及有關款項的收付、各種有價證券和金融業務往來的辦理，而所有這些業務往來的現金、銀行存款、票據、金融證券的收付和辦理，都是出納人員的工作職責。
（二）反映職能
出納的第二個主要職能是反映職能。出納要利用國家規定的統一的貨幣計量單位，通過其持有的現金與銀行存款日記賬、各種有價證券的明細分類賬，對所在單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。
（三）監督職能
出納除了要發揮反映職能，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算外，還要對企業的各種經濟業務，尤其是涉及貨幣資金的收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
（四）管理職能
管理職能也是出納的一個重要職能。這一職能主要體現在出納人員通過對本單位貨幣資金與有價證券的保管，對銀行存款和各種票據的管理，對企業資金使用效益的分析研究，為企業投資決策提供金融信息。在有些企業，出納人員甚至還可以直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等工作。
出納有什么職權
出納是會計工作的重要環節，它涉及企業的現金收付、銀行結算等活動，直接關系到個人、單位乃至國家的經濟利益，一旦出現差錯，往往會造成不可挽回的損失。為此，《會計法》《會計基礎工作規范》等國家財會法規明確規定了出納人員的職責。
（一）辦理現金收付業務
出納人員要嚴格按照國家有關現金管理的規定，辦理現金收付業務。具體來說，出納人員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行。
（二）辦理銀行存款收付業務
出納人員要嚴格按照國家有關銀行賬戶和銀行結算的管理規定，辦理銀行存款收付業務。出納人員應掌握好銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。
（三）辦理資金核算業務
出納人員應根據有關會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以填制收付款憑證，然后根據填制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
每日下班前，出納人員還應核對現金日記賬的賬面余額與庫存現金實有數額，發現問題時要及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
（四）保管現金和有價證券
出納人員要保管好企業持有的庫存現金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等），保證它們的安全與完整。如果發生短缺，屬于出納人員責任的就要進行賠償。
（五）保管印章和各種票據
出納人員要保管好有關印章、空白收據和空白支票。通常情況下，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章應嚴格按規定的用途使用；各種票據要嚴格按照規定辦理領用和注銷手續，尤其是對于空白支票等專用票據，更要妥善保管。
出納的工作流程是什么
出納人員每天都要面對大量的經濟業務，如果不按照一定的程序工作，就會手忙腳亂，影響工作質量。
（一）資金支出的基本程序
辦理資金支出是出納的一項重要業務，也是出納最容易出問題的地方。為此，在辦理資金支出時，出納人員應時刻保持認真謹慎的工作態度，并按特定的程序進行：
明確支出的金額和用途
在支付任何一筆資金前，出納人員都應該明確收款人、支出的金額和用途，而不能對其所支出的資金一概不知。
? 明確收款人。出納人員應嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款。對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料，并與原收款人核實后，方可辦理付款手續。
? 明確付款金額。出納人員應清楚準確的付款金額，以合理安排款項。
? 明確付款用途。對于用途不明的，出納人員可以拒付；對于不合法、不合理的付款，出納人員應當堅決抵制，并向有關領導匯報，行使出納人員的工作權力。
付款審批
付款時，出納人員還要嚴格審查付款單證。付款單證是由經辦人填制的，要注明付款金額和用途，并要對付款事項的真實性和準確性負責。
? 有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，如果涉及實物，應當有倉庫管理員或實物負責人的簽收；如果涉及差旅、銷售費用等，應當有證明人或知情人加以證明。
? 有關領導的簽字。收款人應持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字。只有經過審批的付款單據，出納人員才能給予付款。
? 到財務部門辦理付款。收款人應持內容完備的付款單證，經會計審核后，才能由出納辦理付款。
辦理付款
辦理付款是資金支出中最為關鍵的一個環節，出納人員應當特別謹慎，因為款項一旦付出以后才發現出差錯是很難追回的。
? 嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。
? 對于現金付款，雙方應當面點清，在清點過程中如果發現短缺、假鈔等情況，要由出納人員負責。
? 對于銀行付款，在開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。如果是現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼和單位名稱等。
? 付款金額經雙方確認后，出納人員應讓收款人在付款單據上簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據可以直接作為已付款證明。
? 在確認簽字后，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。
付款退回
對于因特殊原因造成支票或匯款被退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因對方責任引起的，應由對方重新補辦相關手續方可辦理付款。
……