銀行會計（簡體書）

本書是高等院校金融學和會計學專業的主要課程教材，以《企業會計準則》（2006）和各種金融法規、制度為主要依據，系統地介紹了我國銀行會計基本理論與基本核算方法，存款、貸款、資金清算、金融機構往來、支付結算、中間業務、外匯業務、利潤形成和利潤分配、年度決算和財務會計報告的編制等具體業務的核算。 本教材內容全面、新穎，強調理論與實踐的結合，注重模擬商業銀行真實環境，用實例闡釋原理，各章附有復習思考題和練習題，以幫助讀者提高實務操作技能，加深對理論知識的理解和認識。

第一章總論
第一節我國銀行體系與銀行會計
一、 我國銀行體系概述
二、 銀行會計的定義和特點
第二節銀行會計的基本假設、會計基礎與信息質量要求
一、 銀行會計基本假設
二、 銀行會計基礎
三、 銀行會計信息質量要求
第三節銀行會計對象要素
一、 資產
二、 負債
三、 所有者權益
四、 收入
五、 費用
六、 利潤 第一章總論 第一節我國銀行體系與銀行會計 一、 我國銀行體系概述 二、 銀行會計的定義和特點 第二節銀行會計的基本假設、會計基礎與信息質量要求 一、 銀行會計基本假設 二、 銀行會計基礎 三、 銀行會計信息質量要求 第三節銀行會計對象要素 一、 資產 二、 負債 三、 所有者權益 四、 收入 五、 費用 六、 利潤 第四節銀行會計的工作組織 一、 銀行的會計制度 二、 銀行會計機構的設置 三、 銀行會計人員 復習思考題 第二章基本核算方法 第一節銀行會計科目 一、 銀行會計科目的設置 二、 銀行會計科目的分類 三、 銀行會計科目代號與賬號 第二節銀行會計記賬方法 一、 單式記賬法及其應用 二、 復式記賬法及其應用 第三節銀行會計憑證 一、 會計憑證的種類及編制 二、 會計憑證的基本要素 三、 會計憑證的填制 四、 會計憑證的審查 五、 會計憑證的傳遞 六、 會計憑證的整理、裝訂和保管 第四節銀行會計賬務組織與賬務處理 一、 明細核算系統及其核算程序 二、 綜合核算系統及其核算程序 三、 賬務處理 第五節銀行財務會計報告 一、 銀行財務會計報告的作用 二、 銀行財務會計報告的構成 三、 銀行財務會計報告的分類 復習思考題 第三章存款業務的核算 第一節存款業務概述 一、 存款的種類 二、 銀行結算賬戶的開立與管理 三、 存款業務核算的基本要求 四、 存款業務會計科目設置 五、 吸收存款和利息費用的確認與計量 第二節單位存款業務的核算 一、 單位活期存款的核算 二、 單位定期存款的核算 三、 單位通知存款的核算 四、 單位協定存款的核算 第三節儲蓄存款業務的核算 一、 儲蓄存款的有關規定 二、 儲蓄存款的種類 三、 活期儲蓄存款的核算 四、 定期儲蓄存款的核算 五、 定活兩便儲蓄存款的核算 六、 其他儲蓄存款的核算 七、 儲蓄所的結賬與事后監督 復習思考題 練習題 第四章貸款與貼現業務的核算 第一節貸款業務概述 一、 貸款的種類 二、 貸款業務的核算原則 三、 貸款業務的核算要求 第二節貸款業務的核算 一、 貸款業務核算應設置的會計科目 二、 貸款的確認與計量 三、 信用貸款的核算 四、 擔保貸款的核算 五、 貸款利息的核算 第三節票據貼現業務的核算 一、 票據貼現概述 二、 會計科目的設置 三、 票據貼現業務的核算 第四節減值貸款的核算 一、 貸款損失準備的計提范圍 二、 貸款減值損失的確認與計量 三、 減值貸款會計科目的設置 四、 減值貸款的核算 五、 減值貸款核算實例 復習思考題 練習題 第五章現金出納業務的核算和管理 第一節現金出納業務概述 一、 現金出納業務的意義 二、 現金出納工作的任務 三、 現金出納業務的內部控制 四、 現金出納業務會計科目的設置 第二節現金出納業務的核算 一、 現金收付的核算 二、 商業銀行向人民銀行提取、交存現金的核算 三、 商業銀行各分支機構之間現金調撥的核算 四、 商業銀行營業處所與其管轄行之間現金領交的處理 五、 營業終了現金的核對入庫 六、 出納錯款的核算 第三節庫房管理及款項運送業務的核算 一、 庫房管理 二、 現金運送的核算 復習思考題 練習題 第六章支付結算業務的核算 第一節支付結算業務概述 一、 支付結算的概念 二、 支付結算的原則 三、 支付結算的紀律 四、 支付結算方式的種類 第二節票據結算業務的核算 一、 支票的核算 二、 銀行本票的核算 三、 銀行匯票的核算 四、 商業匯票的核算 第三節結算方式結算的核算 一、 匯兌的核算 二、 托收承付的核算 三、 委托收款的核算 第四節銀行卡的核算 一、 銀行卡的概念和基本規定 二、 發行銀行卡的核算 三、 憑銀行卡存取現金的核算 四、 憑銀行卡直接消費的核算 復習思考題 練習題 第七章金融機構往來的核算 第一節金融機構往來概述 一、 金融機構往來的內容 二、 金融機構往來的核算要求 第二節商業銀行與中央銀行往來的核算 一、 商業銀行準備金存款賬戶的開立 二、 商業銀行向中央銀行存取現金的核算 三、 商業銀行向中央銀行繳存存款的核算 四、 再貸款的核算 五、 再貼現的核算 第三節商業銀行之間往來的核算 一、 同業間存款的核算 二、 異地跨系統轉匯的核算 三、 同業拆借的核算 復習思考題 練習題 第八章資金清算的核算 第一節聯行往來及資金匯劃清算系統的核算 一、 聯行往來概述 二、 資金匯劃清算系統的基本結構和處理程序 三、 資金匯劃清算業務的會計科目 四、 資金匯劃清算業務的核算 五、 系統內拆借資金及利息清算的核算 第二節票據交換清算系統的核算 一、 同城票據交換的核算 二、 同城票據交換退票的核算 三、 計算機處理交換票據 第三節現代化支付系統的核算 一、 現代化支付系統概述 二、 大額實時支付系統 三、 小額批量支付系統 復習思考題 練習題 第九章中間業務的核算 第一節中間業務概述 一、 中間業務的概念及特征 二、 中間業務的分類 第二節代理類中間業務的核算 一、 代理債券業務 二、 代理證券資金清算業務 第三節保管箱業務的核算 一、 保管箱業務的概念及規定 二、 保管箱業務的處理手續 第四節銀行保函業務的核算 一、 保函業務的概念及相關規定 二、 保函業務的處理手續 第五節基金托管業務的核算 一、 基金托管業務的內容 二、 基金往來和交割清算的處理手續 復習思考題 第十章外匯業務的核算 第一節外匯業務概述 一、 外匯的概念 二、 外匯業務的主要內容 三、 匯率 四、 外匯業務的核算方法 第二節外匯買賣業務的核算 一、 外匯買賣的賬務組織 二、 外匯買賣業務的處理手續 第三節外匯存款業務的核算 一、 外匯存款的種類 二、 單位外匯存款的核算 三、 個人外匯存款的核算 第四節外匯貸款業務的核算 一、 外匯貸款的種類 二、 現匯貸款的核算 三、 進口買方信貸的核算 四、 進出口押匯的核算 第五節國際貿易結算業務的核算 一、 信用證（L／C）結算方式的核算 二、 托收結算方式的核算 三、 匯兌結算方式的核算 復習思考題 練習題 第十一章所有者權益的核算 第一節所有者權益概述 一、 所有者權益的含義及構成 二、 所有者權益的確認 第二節實收資本 一、 實收資本概述 二、 實收資本的核算 第三節資本公積 一、 資本公積概述 二、 資本公積的核算 第四節留存收益 一、 留存收益概述 二、 盈余公積的核算 三、 一般風險準備的核算 四、 未分配利潤的核算 復習思考題 第十二章收入、費用和利潤的核算 第一節收入的核算 一、 利息收入的核算 二、 手續費及傭金收入的核算 三、 投資收益的核算 四、 公允價值變動損益的核算 五、 匯兌損益的核算 六、 其他業務收入的核算 第二節費用的核算 一、 利息支出的核算 二、 手續費及傭金支出的核算 三、 營業稅金及附加的核算 四、 業務及管理費的核算 五、 資產減值損失 六、 其他業務成本的核算 第三節利得與損失的核算 一、 營業外收入的核算 二、 營業外支出的核算 第四節利潤及利潤分配的核算 一、 利潤的概念與構成 二、 利潤及利潤分配的核算 復習思考題 練習題 第十三章年度決算與財務會計報告 第一節年度決算 一、 年度決算概述 二、 年度決算的準備工作 三、 年度決算日的工作 第二節財務會計報告 一、 財務會計報告的編制要求 二、 資產負債表 三、 利潤表 四、 現金流量表 五、 所有者權益變動表 六、 會計報表附注 復習思考題 主要參考文獻