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內部控制與風險管理（簡體書）
- 系列名：全國會計領軍人才叢書
- ISBN13：9787300212074
- 出版社：中國人民大學出版社
- 作者：池國華
- 裝訂／頁數：平裝／296頁
- 規格：23.5cm*16.8cm (高/寬)
- 版次：1
- 出版日：2015/08/01
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商品簡介
作者簡介
書摘/試閱
商品簡介
自美國《薩班斯法案》頒布以來，內部控制的重要性日益凸顯，已成為世界各國防范企業風險、提升管理質量的利器。本書基于COSO發布的《內部控制——整合框架》和《企業風險管理——整合框架》，以及財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》及其配套指引、國資委發布的《中央企業全面風險管理指引》等編寫，強調風險在內部控制中的重要性。?
（1） 結構上，追求“全”，以內部控制五要素框架為基礎，突出風險管理的份量，強調內部控制是以風險為導向的控制，并將風險評估分為風險識別、風險分析與風險應對三章內容。?
（2） 內容上，追求“新”，力求反映國內外有關內部控制與風險管理的新進展，比如COSO的新指南，以及財政部有關內部控制的解釋公告與操作指南。?
（3） 形式上，追求“活”，不僅體現在字數上，更主要的是引入了大量的內部控制與風險管理實際案例，同時在每章后增加了思考題與案例分析題。?
（1） 結構上，追求“全”，以內部控制五要素框架為基礎，突出風險管理的份量，強調內部控制是以風險為導向的控制，并將風險評估分為風險識別、風險分析與風險應對三章內容。?
（2） 內容上，追求“新”，力求反映國內外有關內部控制與風險管理的新進展，比如COSO的新指南，以及財政部有關內部控制的解釋公告與操作指南。?
（3） 形式上，追求“活”，不僅體現在字數上，更主要的是引入了大量的內部控制與風險管理實際案例，同時在每章后增加了思考題與案例分析題。?
作者簡介
池國華 東北財經大學會計學院教授、博士生導師，中國內部控制研究中心副主任，財政部企業內部控制標準委員會咨詢專家，中國會計學會內部控制專業委員會委員，全國會計學術領軍人才。主要從事內部控制與公司理財等領域的研究，出版有《企業內部控制規范實施機制研究》、《EVA管理業績評價系統模式》等著作；主編有《內部控制》（“十二五”普通高等教育本科規劃教材）、《財務報表分析》等教材；在《經濟研究》、《管理世界》、《會計研究》等期刊發表學術論文二十余篇；主持國家自然科學基金、教育部人文社會科學等十余項研究課題；獲得遼寧省普通高等教育本科教學成果一等獎、第四屆中國高校人文社會科學研究成果三等獎、楊紀琬獎學金博士論文獎等獎勵。?
朱榮 東北財經大學會計學院副教授。主要從事公司理財與風險管理領域的研究，在《會計研究》、《財貿經濟》等核心期刊發表十余篇學術論文，出版著作《企業財務風險評價與控制研究》，主持國家社會科學基金項目《小微企業融資困境與風險緩釋機制研究》，參編《內部控制》《、企業價值評估》等多部教材。?
朱榮 東北財經大學會計學院副教授。主要從事公司理財與風險管理領域的研究，在《會計研究》、《財貿經濟》等核心期刊發表十余篇學術論文，出版著作《企業財務風險評價與控制研究》，主持國家社會科學基金項目《小微企業融資困境與風險緩釋機制研究》，參編《內部控制》《、企業價值評估》等多部教材。?
書摘/試閱
20世纪80年代，德国社会学家、慕尼黑大学社会学教授乌尔里希·贝克在其 名著《风险社会》（1986）中指出:“现代社会是一个世界风险社会，人类已经开始步入风险时代。”现在，我们所面临的风险越来越多，越来越复杂，以至于到了风险无处不在、无时不在的地步。特别是进入21世纪以来，人类越来越频繁地感受到风险带来的威胁:从日本的海啸到中国南方的雨雪灾害;从“非典”的余悸到埃博拉病毒的肆虐; 从BP公司的墨西哥湾之殇到中国远洋的被ST……正如专家所指出的，随着经济全球 化趋势的加剧和信息技术的日新月异，再加上金融创新的不断发展，风险传递的速度、频度、广度和深度更是有了前所未有的增加，比如欧债危机蔓延所带来的冲击至今还在发威。由此可见，风险的防范与控制已经成为21世纪包括政府、企业在内的一切组织在运行过程中所要重视的关键问题。如何对风险进行有效防范与控制呢?借用韩国总统 朴槿惠的一句名言———“没有人，什么都无法实现;没有制度，什么都无法持久”，也 就是说无论是政府机构还是企事业单位，只有建立起内部控制与风险管理制度并有效实 施，才能实现组织的健康持续发展。
自美国《萨班斯奥克斯利法案》颁布以来，内部控制的重要性日益凸显，已逐步 成为世界各国防范企业风险、提升管理质量的利器。作为内部控制领域的组织， COSO（美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会）也在《内部控制———整合框 架》（1992）的基础上进一步推出了《企业风险管理框架》，自此，美国内部控制的发展 进入到风险管理的阶段。中国亦是如此，国资委在2006年专门发布了《中央企业全面风险管理指引》，财政部更是联合证监会、银监会等其他四部委共同颁布了《企业内部 控制基本规范》（2008）及其配套指引（2010），内部控制实施及其信息披露已经成为我 国上市公司的一项强制性要求。然而在实践中，一些人（甚至上市公司的高管）对于内 部控制与风险管理之间的关系却存在困惑，认为风险管理包含内部控制的有之，认为内 部控制与风险管理存在交叉的有之，认为内部控制与风险管理各行其是的也有之。实际 上，如果我们追寻COSO前后两份报告的形成路径，研究COSO对《企业风险管 理———整合框架》与《内部控制———整合框架》之间的差异，你就可以明白，COSO之 所以将内部控制五要素框架拓展到风险管理八要素框架，主要原因就在于:COSO认 为，要建立有效的内部控制体系，关键在于对风险进行有效识别与分析，唯有这样才能对 风险进行有效的应对。也就是说，今天的企业建立内部控制体系应该以风险为导向。而在 2 内部控制与风险管理 实践中，我们的企业恰恰对这一点不够重视，既不积极主动地去了解风险，也不对风险 进行定量的分析，这也是为什么一些企业虽然制定了内部控制制度，却仍然风险频发的 根源所在。 基于上述背景，我们在参考国内外同类教材的基础上，编撰了这本《内部控制与风 险管理》教材。与其他同类教材相比，本书的特色在于以风险为主线。在结构上，我们 在介绍内部控制五要素框架的基础上，更加突出风险管理的份量，强调内部控制是以风 险为导向的控制。国内多数同类教材只是将风险评估单独作为一章，而我们是分为三章 进行论述，分别是风险识别、风险分析与风险应对。另外，在内容上，我们追求“新”， 力求反映国内外有关内部控制与风险管理的新进展，比如COSO的新指南，以及 财政部有关内部控制的解释公告与操作指南。同时，在形式上，我们追求“简”，这不 仅体现在篇幅上，更主要的是我们在教材中引入了大量的内部控制与风险管理实际案 例，同时在每一章的章末增加了思考题与案例分析题，目的只有一个，就是让教师能够 轻松地教，学生能够自如地学。 本书作为内部控制与风险管理的入门教材，适合开设相同或类似课程的所有专业的 本科生学习，包括会计学、财务管理、审计学、资产评估、金融学、保险学、财政学等 专业，同时也可作为这些专业研究生以及MBA、MPA、MPAcc、MV、MAud等专业 硕士学习内部控制与风险管理的参考教材。当然，也可以作为政府部门与企事业单位开 展内部控制与风险管理培训的教材使用。 本书由池国华教授和朱荣副教授担任主编，其中池国华教授负责第1～第3章，第 8～第10章;朱荣副教授负责第4～第7章。 在这里，我们还要感谢王巍、常虹、孟兴兴、郭爱云、崔楠、史蕾蕾、李志鲜、王 江等的贡献，他们参与了案例资料的搜集整理和初稿内容的整合校对，而且作为教材的 批使用者，为教材的完善提出了许多建设性的意见。也正因为有他们的参加，才使 得本书与使用者更加贴近。 在本书的写作过程中，我们参阅了国内外大量的文献和资料，其中信息明确的作者 已列于脚注或参考文献中，而信息不全的部分，因无法详细查证其出处，故未能列出。 在此，对所有企业内部控制与风险管理研究领域的专家和学者致以诚挚的谢意。
自美国《萨班斯奥克斯利法案》颁布以来，内部控制的重要性日益凸显，已逐步 成为世界各国防范企业风险、提升管理质量的利器。作为内部控制领域的组织， COSO（美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会）也在《内部控制———整合框 架》（1992）的基础上进一步推出了《企业风险管理框架》，自此，美国内部控制的发展 进入到风险管理的阶段。中国亦是如此，国资委在2006年专门发布了《中央企业全面风险管理指引》，财政部更是联合证监会、银监会等其他四部委共同颁布了《企业内部 控制基本规范》（2008）及其配套指引（2010），内部控制实施及其信息披露已经成为我 国上市公司的一项强制性要求。然而在实践中，一些人（甚至上市公司的高管）对于内 部控制与风险管理之间的关系却存在困惑，认为风险管理包含内部控制的有之，认为内 部控制与风险管理存在交叉的有之，认为内部控制与风险管理各行其是的也有之。实际 上，如果我们追寻COSO前后两份报告的形成路径，研究COSO对《企业风险管 理———整合框架》与《内部控制———整合框架》之间的差异，你就可以明白，COSO之 所以将内部控制五要素框架拓展到风险管理八要素框架，主要原因就在于:COSO认 为，要建立有效的内部控制体系，关键在于对风险进行有效识别与分析，唯有这样才能对 风险进行有效的应对。也就是说，今天的企业建立内部控制体系应该以风险为导向。而在 2 内部控制与风险管理 实践中，我们的企业恰恰对这一点不够重视，既不积极主动地去了解风险，也不对风险 进行定量的分析，这也是为什么一些企业虽然制定了内部控制制度，却仍然风险频发的 根源所在。 基于上述背景，我们在参考国内外同类教材的基础上，编撰了这本《内部控制与风 险管理》教材。与其他同类教材相比，本书的特色在于以风险为主线。在结构上，我们 在介绍内部控制五要素框架的基础上，更加突出风险管理的份量，强调内部控制是以风 险为导向的控制。国内多数同类教材只是将风险评估单独作为一章，而我们是分为三章 进行论述，分别是风险识别、风险分析与风险应对。另外，在内容上，我们追求“新”， 力求反映国内外有关内部控制与风险管理的新进展，比如COSO的新指南，以及 财政部有关内部控制的解释公告与操作指南。同时，在形式上，我们追求“简”，这不 仅体现在篇幅上，更主要的是我们在教材中引入了大量的内部控制与风险管理实际案 例，同时在每一章的章末增加了思考题与案例分析题，目的只有一个，就是让教师能够 轻松地教，学生能够自如地学。 本书作为内部控制与风险管理的入门教材，适合开设相同或类似课程的所有专业的 本科生学习，包括会计学、财务管理、审计学、资产评估、金融学、保险学、财政学等 专业，同时也可作为这些专业研究生以及MBA、MPA、MPAcc、MV、MAud等专业 硕士学习内部控制与风险管理的参考教材。当然，也可以作为政府部门与企事业单位开 展内部控制与风险管理培训的教材使用。 本书由池国华教授和朱荣副教授担任主编，其中池国华教授负责第1～第3章，第 8～第10章;朱荣副教授负责第4～第7章。 在这里，我们还要感谢王巍、常虹、孟兴兴、郭爱云、崔楠、史蕾蕾、李志鲜、王 江等的贡献，他们参与了案例资料的搜集整理和初稿内容的整合校对，而且作为教材的 批使用者，为教材的完善提出了许多建设性的意见。也正因为有他们的参加，才使 得本书与使用者更加贴近。 在本书的写作过程中，我们参阅了国内外大量的文献和资料，其中信息明确的作者 已列于脚注或参考文献中，而信息不全的部分，因无法详细查证其出处，故未能列出。 在此，对所有企业内部控制与风险管理研究领域的专家和学者致以诚挚的谢意。
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