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目次
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印度早在2000年就提出了對本國流轉稅稅制的改革，但由于黨派紛爭和政治博弈，改革遭遇重重阻礙，直至擱淺。2014年莫迪總理上臺后，重啟GST改革動議，在其強勢推動和多方斡旋下，修改了印度憲法，掃除了GST改革的法律障礙。隨后，有關的GST法案相繼出臺。2017年7月1日，印度GST改革正式開始實施。GST改革的目標是建立規范化、現代化的稅收制度，消除跨邦貿易的壁壘，降低制度性交易成本，統一“小、亂、散”的國內市場，改善營商環境，促進印度經濟更好更快發展。在GST改革具體落實過程中，印度推出了許多行之有效的舉措：在稅收法定方面，改革之前堅持立法先行，制定了較為完備的GST法律體系；在組織領導方面，組建了專門的GST委員會，傾聽納稅人的呼聲，全權、全程指導、處理和解決改革過程中的痛點和難點問題；在體制機制方面，根據國情設置具有印度特色的雙軌制GST和利益補償機制，並針對改革過程中部分商家借機哄抬物價等行為建立了反不正當利益機制；在征收管理方面，大力推進信息治稅，開發了適用全國的GST稅收征管信息系統GSTN，並采取了進銷項比對、逆向征稅、電子通行單等征管措施。
目次
1．改革背景
1．1 改革背景
1．1．1 政治背景
1．1．2 經濟背景
1．1．3 稅收背景
1．2 改革目標
1．3 改革歷程
2．特色機制
2．1 稅收法定
2．2 GST委員會
2．2．1 GST委員會的工作機制
2．2．2 稅改實施后的主要決議
2．3 雙軌制
2．3．1 “雙軌制”GST是什麼
2．3．2 “雙軌制”GST的利弊
2．4 利益補償機制
2．4．1 補償額的計算
2．4．2 補償稅
2．4．3 利益補償機制的積極意義
2．4．4 補償稅的缺陷
2．5 反不正當利益機制
3．稅收制度
3．1 起征點
3．2 納稅人
3．2．1 納稅人種類
3．2．2 納稅人登記和管轄權
3．3 征稅范圍
3．4 稅率和征收率
3．4．1 稅率
3．4．2 補償稅稅率
3．4．3 免稅和零稅率
3．4．4 征收率
3．5 應納稅額的計算
3．5．1 -般計稅方法
3．5．2 簡易計稅方法
4．征收管理
4．1 機構設置
4．2 GSTN
4．2．1 GSTN特點
4．2．2 GSTN運行狀態
4．2．3 GSTN作用日漸凸顯
4．2．4 GSTN歸屬之爭
4．3 納稅申報
4．3．1 申報表
4．3．2 申報要求
4．3．3 進項抵扣
4．3．4 稅收罰則
4．4 GST發票
4．4．1 發票的定義
4．4．2 發票的開具
4．4．3 發票的作用
4．5 征管特色
4．5．1 GST納稅人管轄范圍劃分
4．5．2 逆向征稅機制
4．5．3 源泉扣繳稅
4．5．4 源泉代征稅
……
5．改革效應
6．各界評價
7．啟示與借鑒
附錄
后記
1．1 改革背景
1．1．1 政治背景
1．1．2 經濟背景
1．1．3 稅收背景
1．2 改革目標
1．3 改革歷程
2．特色機制
2．1 稅收法定
2．2 GST委員會
2．2．1 GST委員會的工作機制
2．2．2 稅改實施后的主要決議
2．3 雙軌制
2．3．1 “雙軌制”GST是什麼
2．3．2 “雙軌制”GST的利弊
2．4 利益補償機制
2．4．1 補償額的計算
2．4．2 補償稅
2．4．3 利益補償機制的積極意義
2．4．4 補償稅的缺陷
2．5 反不正當利益機制
3．稅收制度
3．1 起征點
3．2 納稅人
3．2．1 納稅人種類
3．2．2 納稅人登記和管轄權
3．3 征稅范圍
3．4 稅率和征收率
3．4．1 稅率
3．4．2 補償稅稅率
3．4．3 免稅和零稅率
3．4．4 征收率
3．5 應納稅額的計算
3．5．1 -般計稅方法
3．5．2 簡易計稅方法
4．征收管理
4．1 機構設置
4．2 GSTN
4．2．1 GSTN特點
4．2．2 GSTN運行狀態
4．2．3 GSTN作用日漸凸顯
4．2．4 GSTN歸屬之爭
4．3 納稅申報
4．3．1 申報表
4．3．2 申報要求
4．3．3 進項抵扣
4．3．4 稅收罰則
4．4 GST發票
4．4．1 發票的定義
4．4．2 發票的開具
4．4．3 發票的作用
4．5 征管特色
4．5．1 GST納稅人管轄范圍劃分
4．5．2 逆向征稅機制
4．5．3 源泉扣繳稅
4．5．4 源泉代征稅
……
5．改革效應
6．各界評價
7．啟示與借鑒
附錄
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