高級財務會計（簡體書）

本書詳細介紹了所得稅會計、企業合併會計、合併財務報表、外幣業務會計、租賃會計、股份支付會計、或有事項、非貨幣性資產交換、債務重組等經濟業務的會計處理。本書具有以下三個特點：一是簡單易懂，文字表述通俗易懂，圖形、表格、例題、補充閱讀資料等闡釋詳盡，並設置有思考題和精選練習題；二是保證質量，根據最新的企業會計準則和稅收法規編寫，覆蓋了企業會計準則的重點章節和重點內容；三是實務導向，在每一個較重要的知識點後都設有對應的例題，所有的例題都與實務相關。
本書不僅可作為高等院校會計、財務管理、審計等專業及各類相關專業培訓班的教材，也可作為實務界會計、財務管理、審計、稅務等部門人員的業務學習用書和考證考級參考用書。

第一章 所得稅會計 1
第一節 所得稅會計的基本原理 1
一、資產負債表債務法的含義 1
二、資產負債表債務法的理論基礎 2
三、資產負債表債務法下所得稅會計的一般程序 2
第二節 資產、負債的計稅基礎 3
一、資產的計稅基礎 3
二、負債的計稅基礎 9
三、特殊交易或事項中資產、負債的計稅基礎 11
第三節 暫時性差異 13
一、應納稅暫時性差異 13
二、可抵扣暫時性差異 13
三、特殊項目產生的暫時性差異 14
第四節 遞延所得稅負債及資產的確認和計量 15
一、遞延所得稅負債的確認和計量 15
二、遞延所得稅資產的確認和計量 19
三、特殊交易或事項中遞延所得稅的確認和計量 21
第五節 所得稅費用的確認和計量 23
一、所得稅費用 23
二、當期所得稅 23
三、遞延所得稅 23
本章知識點小結 25
思考題 27
練習題 27
即測即練題 28
第二章 企業合併會計 29
第一節 企業合併概述 29
一、企業合併的界定 29
二、企業合併的類型 30
三、企業合併會計處理的基本思路 33
第二節 同一控制下企業合併的會計處理 35
一、一次投資實現的企業合併的會計處理 35
二、分次投資實現的企業合併的會計處理 40
第三節 非同一控制下企業合併的會計處理 41
一、一次投資實現企業合併的會計處理 41
二、分次投資實現的企業合併的會計處理 46
本章知識點小結 47
思考題 48
練習題 48
即測即練題 50
第三章 合併財務報表 51
第一節 合併財務報表概述 51
一、合併財務報表的含義 51
二、合併財務報表的種類 52
三、合併財務報表的合併理論 53
四、合併範圍的確定 54
五、合併財務報表的編制原則、前期準備、程序 55
第二節 長期股權投資與所有者權益的合併處理 58
一、基本原理 58
二、同一控制下企業合併財務報表的編制 59
三、非同一控制下企業合併合併財務報表的編制 65
第三節 內部商品交易的合併處理 76
一、當期內部商品交易的抵銷 76
二、連續編制合併財務報表時內部商品交易的抵銷 80
三、存貨計提跌價準備的抵銷 81
第四節 內部債權債務的合併處理 86
一、當期內部債權、債務的抵銷 87
二、當期與內部債權債務相關的利息收益和利息費用的抵銷 88
三、當期內部債權計提壞賬準備的抵銷 91
四、連續編制合併財務報表情況下內部債權債務及壞賬準備的抵銷 92
第五節 內部固定資產交易的合併處理 94
一、內部固定資產交易當期的抵銷處理 94
二、內部交易固定資產取得後至處置前的抵銷處理 96
三、內部交易固定資產清理期間的抵銷處理 98
第六節 內部無形資產交易的合併處理 101
一、內部無形資產交易當期的抵銷處理 101
二、內部交易無形資產持有期間的抵銷處理 102
三、內部交易無形資產攤銷完畢期間的抵銷處理 103
第七節 所得稅會計相關的合併處理 103
一、所得稅會計問題的產生 103
二、內部存貨交易所得稅會計的合併處理 104
三、內部債權相關所得稅會計的合併處理 104
四、內部固定資產交易所得稅會計的合併處理 105
第八節 合併現金流量表的編制 106
一、合併現金流量表的編制原理 106
二、合併現金流量表編制的特點 106
三、合併現金流量表需要抵銷的項目 106
本章知識點小結 109
思考題 113
練習題 114
即測即練題 116
第四章 外幣業務會計 117
第一節 外幣業務概述 117
一、記帳本位幣 117
二、外幣業務及其種類 118
三、匯兌損益 119
第二節 外幣交易的會計處理 121
一、外幣交易會計處理的兩種觀點 121
二、外幣交易的記帳方法 122
三、外幣交易的會計處理 123
第三節 外幣財務報表折算 130
一、外幣財務報表折算的基本原理 130
二、我國企業會計準則採用的外幣財務報表折算方法 131
本章知識點小結 134
思考題 135
練習題 136
即測即練題 137
第五章 租賃會計 138
第一節 租賃會計概述 138
一、租賃的概念 138
二、與租賃相關的主要概念 139
三、租賃的分類 141
第二節 承租人的會計處理 143
一、承租人對融資租賃的會計處理 143
二、承租人對經營租賃的會計處理 152
第三節 出租人的會計處理 155
一、出租人對融資租賃的會計處理 155
二、出租人對經營租賃的會計處理 164
第四節 售後租回的會計處理 166
一、售後租回交易的含義 166
二、售後租回交易的會計處理 166
本章知識點小結 173
思考題 175
練習題 175
即測即練題 176
第六章 股份支付會計 177
第一節 股份支付概述 177
一、股份支付的含義 177
二、股份支付的四個主要環節 178
三、股份支付的可行權條件 178
四、股份支付工具的主要類型 179
五、權益工具公允價值的確定 180
第二節 股份支付的確認和計量 180
一、股份支付確認和計量的原則 180
二、股份支付的會計處理 181
第三節 股份支付的特殊問題 187
一、股份支付可行權條件的修改 187
二、股份支付的取消或結算 189
三、回購股份進行職工期權激勵 190
本章知識點小結 191
思考題 192
練習題 193
即測即練題 194
第七章 或有事項 195
第一節 或有事項概述 195
一、或有事項的概念 195
二、或有事項的特徵 195
三、或有負債 196
四、或有資產 197
第二節 或有事項的確認和計量 197
一、或有事項的確認 197
二、預計負債的計量 198
第三節 或有事項會計的具體運用 200
一、未決訴訟 200
二、債務擔保 201
三、產品質量保證 202
四、虧損合同 202
五、重組義務 203
本章知識點小結 204
思考題 206
練習題 206
即測即練題 207
第八章 非貨幣性資產交換 208
第一節 非貨幣性資產交換概述 208
一、非貨幣性資產交換的相關概念 208
二、非貨幣性資產交換不涉及的交易和事項 209
第二節 非貨幣性資產交換的計量基礎 210
一、以公允價值為計量基礎 210
二、以賬面價值為計量基礎 212
第三節 非貨幣性資產交換的會計處理 212
一、以公允價值計量的會計處理 212
二、以賬面價值計量的會計處理 215
三、涉及多項非貨幣性資產交換的會計處理 217
本章知識點小結 221
思考題 223
練習題 223
即測即練題 224
第九章 債務重組 225
第一節 債務重組的方式 225
一、債務重組的概念 225
二、債務重組的方式 225
第二節 債務重組的會計處理 226
一、以資產清償債務 226
二、債務轉為資本 233
三、修改其他債務條件 234
四、混合方式 239
本章知識點小結 242
思考題 242
練習題 242
即測即練題 244
參考文獻 245
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