跨境財富傳承與家族信託籌劃實務(漢英對照)（簡體書）

除了跨境財富移轉的趨勢外，傳承籌劃不僅僅是一套理論，更是一個包含許多避稅風險細節及組織嚴密的流程。當籌劃跨境財富傳承時，財富規劃者須考慮各家族不同的文化背景與特殊需求，因此，更應籌劃實際可行的解決方案。這些實際可行的解決方案應包含許多步驟，例如確認家族傳承視野、建立家族辦公室、草擬家族憲法、提出跨境財富移轉方案，更重要的是提出實際可行的時間流程表。因地理環境不同，此執行進展應由專業人士執行，以具體監控實際上的稅務及法律風險。本書作者呂旭明以實際參與跨境傳承籌劃逾三十年，更是以其自身的家族測試這些規劃工具。在過去十年裡，尋覓及訪求美國信託律師、稅務律師、會計師、受託公司及其他專業人士，以確認所有執行步驟及相關的稅務及法律風險。他確信其在書中提及的規劃工具能夠確實符合高淨值家族的傳承需求！

呂旭明，會計師歷經近30年參與稅務規劃及家族財富傳承經驗，可說是引領了中國臺灣地區個人稅務及財富規劃領域的走向。“成為稅務規劃領域的前鋒”一直是呂旭明的座右銘。呂旭明對此領域的洞見、創意革新和熱情一直以來讓他不間斷地觀察各國稅務及法規系統間的緊密關係和差異，借此預測未來的全球趨勢或新稅法將引發的問題，並與美國、歐洲、新加坡、馬來西亞和中國香港的律師、會計師和稅務專家保持組成合作聯盟，編織出一個安全網，以協助華人規劃資產。

目錄
第一章 財富傳承案例分享
財富傳承的糾紛與風險 003
案例1：遺產紛爭小案例，生前財產傳承大道理 005
案例 2：日子一天一天過，財產規劃要及時 011
案例3：傳承巨額財富但變現困難 015
案例4：兩個孩子分屬兩個國家 021
案例5：家族信託中是否有失敗案例？ 025
案例6：代為管理或是實際擁有？有永遠理不清楚的糾紛 029
案例7：為遺產爭相照顧老人──老人一句話害子家破人亡 035
案例8：故人在天堂，家人在公堂 041
案例9：未婚生子，豪門夢破碎 045
案例10：老人家的監護權與遺產繼承糾紛 049
案例11：不可不防來自枕邊人的資產覬覦和詐欺 053
案例12：保險與不可撤銷信託結合的雙重魅力 057
案例13：美國施行“全球金融資產申報”(FBAR)的後遺症
──美國稅籍身份的恐慌 061
案例14：為保護資產跳出一個火坑，又進到另一個更大的火坑 067
案例15：個人身份與資產躍升國際化的規劃和程序 071
案例16：使用長輩外國身份在美國大量置產卻造成財富傳承窘境 075
案例17：公私不分，財富傳承風險高 081
案例18：面對理財投資的誘惑與隱性危機該何去何從 085
案例19：“行善噩夢”──行善不易，需有足夠智慧 091
第二章 跨境財產傳承實操程序
一、中國財產傳承程序與稅費 097
(一)中國大陸財產傳承程序與稅費 097
(二)中國臺灣地區財產傳承程序與稅費 125
(三)中國香港地區財產傳承程序與稅費 139
二、新加坡財產傳承程序與稅費 147
(一)銀行存款、理財產品轉移問題 149
(二)房產轉移問題 151
三、日本財產傳承程序與稅費 161
(一)銀行存款、理財產品轉移 163
(二)房產買賣 167
(三)不動產轉移傳承 169
四、美國財產傳承程序與稅費 171
(一)遺囑認證 173
(二)生存信託 181
第三章 跨境信託籌劃與實操
一、跨境財富傳承所面臨的問題 191
(一)財產性質的複雜化 191
(二)財產持有名義不一 193
(三)財產分散在多地，財產管理複雜化 195
(四)財產取得與持有法令的限制 195
(五)銀行賬戶開立與維持困難 197
(六)外匯及資金流動管制法令的變化 203
(七)家族成員的變化 205
(八)財產擁有人傳承的猶豫 207
(九)年青後代傳承風險 211
二、跨境財富傳承應考量的事項 211
(一)跨境資產配置與管理 213
(二)跨境家族企業發展與傳承的抉擇 219
(三)跨境世代交替團隊培養 219
(四)跨境稅務籌劃與年度申報 221
(五)跨境資產的繼承和分配 225
(六)跨境後代教育 225
(七)跨境家族凝聚力與關係維持 229
(八)跨境家族個人事務支援 229
(九)跨境慈善基金或公益信託 229
(十)健康銀行的傳承 233
三、跨境財富傳承的籌劃 233
(一)家族憲法 237
(二)家族辦公室 267
第四章 信託意義與類別及離岸信託實務
一、信託制度的形成 287
(一)英國信託制度的形成 287
(二)美國信託制度的形成 287
(三)日本信託制度的形成 291
(四)新加坡信託制度的形成 291
(五)中國信託制度的形成 293
二、信託意義 297
三、信託種類 299
(一)以家族治理傳承為目的的信託種類 299
(二)以特殊投資為目的的信託種類 301
四、信託架構 319
五、信託目的 327
(一)資產保護 327
(二)財富傳承 327
(三)減少財產糾紛 327
(四)合法節稅 327
(五)避免遺產繼承時冗長的法律程序 327
(六)集中管理財產 327
(七)資產保密 329
六、美國主要信託分類 329
(一)依“信託可撤銷與否”分類 329
(二)以“美國課稅主體與信託關係”劃分 329
類型1.非美籍設立人設立境外可撤銷信託――美籍受益人 333
類型2.非美籍設立人設立境外可撤銷信託――非美籍受益人 337
類型3.非美籍設立人設立境外不可撤銷授予人信託――美籍受益人 341
類型4.非美籍設立人設立境外不可撤銷授予人信託――非美籍受益人 345
類型5.非美籍設立人設立境外不可撤銷非授予人信託――美籍受益人 349
類型6.非美籍設立人設立境外不可撤銷非授予人信託――非美籍受益人 353
類型7.美國境內設立可撤銷境外授予人信託――美籍受益人 357
類型8.美國境內設立可撤銷的境外授予人信託――為非美國受益人 363
類型9.美國境內設立不可撤銷的境外授予人信託――第一代受益人為設立人及配偶 367
類型10.美國境內設立不可撤銷的境外授予人信託――非美籍設立人及配偶 371
類型11.美國境內設立不可撤銷的境外非授予人信託――受益人為美籍 375
類型12.美國境內設立不可撤銷的境外非授予人信託――受益人為非美籍 379
類型13.美國境內設立不可撤銷的美國非授予人信託――受益人為美籍 383
類型14.美國境內設立不可撤銷的美國非授予人信託――受益人為非美籍 387
類型15.美籍設立人設立美國境內可撤銷授予人信託――美籍受益人 391
類型16.美籍設立人設立美國境內可撤銷授予人信託――非美籍受益人 395
(三)以“信託設立的時間點”進行劃分 401
(四)以“信託成立的功能或目的”進行劃分 403
(五)以“信託存在時間”進行劃分 405
七、離岸地區信託 407
(一)何為“離岸信託”？ 407
(二)成立離岸信託的目的 411
(三)離岸信託的優點 413
(四)離岸信託的問題與考量 415
(五)離岸信託的設立架構 417
(六)離岸信託設立程序(以新加坡信託成立為例) 437
(七)離岸信託成立與後續維持 443
第五章 美國信託實務
一、生前信託 467
二、不可撤銷保險信託 471
三、美國可撤銷朝代信託 481
(一)非美籍人士(非美國稅務居民)設立美國可撤銷朝代信託 483
(二)非美籍人士設立美國可撤銷朝代信託持有境外資產 489
(三)美國可撤銷朝代信託合約的主要內容 497
四、美國不可撤銷朝代信託 503
五、在美國成立的境外信託 511
(一)美國所得稅 513
(二)信息披露要求 513
附 錄
附錄一：遺囑垯本 530
附錄二：加利福尼亞州遺囑認證程序需填表格垯本 535
附錄三：家族憲法垯本 542
附錄四：新加坡信託合約範例 551
附錄五：維京群島私人受託公司合約範例 563
附錄六：CRS 參考表格 568
附錄七：離岸信託設立人過世，美籍受益人取得收益應申報美國稅與披露匯總表 594
附錄八：生存信託合約垯本 617
附錄九：不可撤銷保險信託合約垯本 629
附錄十：受託公司問卷 640
附錄十一：可撤銷信託合約垯本 650
附錄十二：不可撤銷信託合約垯本 674
附錄十三：美國遺產及信託的所得申報表 686
跋 689