稅法：理論、案例與實務（簡體書）

本書是一本關於我國現行稅法的教材，不僅注重清晰地描述概念、理論和具體徵稅規定，而且做到了理論聯繫實際，能夠有效地提高讀者對我國現行稅法的瞭解，並掌握一定的稅收實務操作技能。
本書主要內容包括對稅收、稅法基本概念與內涵的概述，以及我國現行各實體稅法。通過概述部分系統地介紹了與稅收相關的理論知識，使讀者通過這部分內容對稅收、稅收體系、稅種設置等內容有基本認識；通過介紹我國現行稅種的設置，徵稅規定、實務處理及徵收管理，使讀者學習瞭解現行實體稅種的法律規範，並能夠掌握相關稅種的基本實務操作技能。
本書具有內容全面、重點突出、層次分明、學以致用、銜接緊密等特點。通過本書的學習能夠使讀者系統而全面地掌握我國現行的稅法體系，同時典型例題的解析、分析使得讀者處理稅收實務操作問題水平得到提高。
本書可用作高等學校經濟、管理類相關專業教材或教學參考書，也可供其他人員參考學習。

第 1章 稅收概述


引言：稅收的產生與發展


1．稅收的起源


2．稅收的發展


1.1稅收的基本內涵


1.1.1 稅收的含義


1.1.2 稅收的特徵


1.2稅收的作用


1.2.1 稅收的財政作用


1.2.2 稅收的調控作用


1.3稅種的劃分


1.3.1 根據徵稅對象的劃分


1.3.2 根據稅負是否轉嫁的劃分


1.3.3 根據收入歸屬權的劃分


1.3.4 根據計稅依據的劃分


1.4稅收制度


1.4.1 稅收制度的構成要素


1.4.2 稅收制度的類型


1.4.3 稅收制度的演進


習題


第 2章 稅收原則


2.1 稅收原則內涵


2.1.1 稅收原則的含義


2.1.2 稅收原則的性質


2.2 中國稅收原則演變


2.3 西方稅收原則演變


2.4 現代稅收原則


稅收原則案例分析


習題


第3章 稅收結構與稅收負擔


3.1 稅收結構分析


3.1.1 發達國家的稅收結構


3.1.2 發展中國家的稅收結構


3.1.3 稅制結構的影響因素


3.2 稅收負擔問題


3.2.1 稅收負擔概述


3.2.2 宏觀稅收負擔


3.2.3 微觀稅收負擔


稅收負擔案例分析


習題


第4章 增值稅


4.1 稅種設置


4.1.1增值稅的內涵


4.1.2增值稅的類型


4.1.3增值稅的特點


4.2 納稅人


4.2.1 納稅人的一般規定


4.2.2 納稅人的分類


4.3 徵稅範圍


4.3.1徵稅範圍的一般規定


4.3.2徵稅範圍的特殊規定


4.3.3徵稅範圍的其他規定


4.4 稅率與徵收率


4.4.1 一般納稅人適用稅率


4.4.2小規模納稅人及簡易徵稅辦法適用的徵收率


4.4.3兼營不同稅率的貨物或應稅勞務的稅率


4.4.4零稅率


4.5 一般納稅人應納稅額的計算


4.5.1當期銷項稅額的計算


4.5.2當期進項稅額的計算


4.5.3應納稅額的計算


4.6 小規模納稅人及進口貨物應納稅額的計算


4.6.1小規模納稅人應納稅額的計算


4.6.2進口貨物應納稅額的計算


4.7 出口貨物退（免）稅


4.7.1出口貨物退（免）稅範圍


4.7.2出口貨物退（免）稅政策


4.7.3出口貨物的退稅率


4.7.4出口貨物退稅的計算


4.8 徵收管理


4.8.1納稅義務發生時間


4.8.2納稅期限與納稅地點


4.9 營改增的說明


實務基礎練習


綜合實務案例分析


習題


第5章 消費稅


5.1 稅種設置


5.1.1 消費稅的設置及其發展


5.1.2 消費稅的特點


5.1.3 消費稅的作用


5.2 納稅人與徵稅範圍


5.2.1 納稅人


5.2.2 徵稅範圍


5.3 稅目與稅率


5.3.1消費稅稅目


5.3.2 消費稅稅率


5.4應納稅額的計算


5.4.1 生產銷售應納稅額的計算


5.4.2 委託加工應納稅額的計算


5.4.3 進口應納稅額的計算


5.4.4應納稅額計算的其他規定


5.5 出口應稅消費品的退（免）稅


5.5.1 出口貨物退（免）稅基本政策


5.5.2 出口貨物退稅計算


5.6 徵收管理


5.6.1 納稅義務發生時間


5.6.2 納稅期限與納稅地點


實務基礎練習


綜合實務案例分析


過渡專題-營業稅的退出


習題


第6章 關稅


6.1 關稅概述


6.2關稅的徵稅對象、納稅義務人及關稅稅則


6.3關稅完稅價格和應納稅額的計算


6.4關稅的徵收管理


實務基礎練習


習題


第7章 城市維護建設稅與教育費附加


7.1 城市維護建設稅


7.1.1 納稅義務人


7.1.2 計稅依據


7.1.3 稅率


7.1.4 應納稅額的計算


7.1.5 減免條件


7.1.6 徵收管理


7.2 教育費附加


7.2.1徵收範圍及計征依據


7.2.2計征比率


7.2.3費額計算


7.2.4 減免條件


7.2.5 徵收管理


實務基礎練習


綜合實務案例分析


習題


第8章 土地增值稅


8.1 稅種設置


8.1.1 土地增值稅的設置


8.1.2 土地增值稅的特點


8.1.3 土地增值稅的作用


8.2 納稅人與徵稅範圍


8.2.1 納稅人


8.2.2徵稅範圍


8.3 稅率


8.4 應納稅額的計算


8.4.1 計稅依據的確定


8.4.2 應納稅額的計算


8.5 稅收優惠


8.6 申報與繳納


實務基礎練習


綜合實務案例分析


習題


第9章 企業所得稅


9.1 稅種設置


9.1.1 企業所得稅的設置及其發展


9.1.2 企業所得稅的特點


9.2 納稅人與徵稅對象


9.2.1 納稅人


9.2.2 徵稅對象


9.3 稅率


9.4 應稅所得額的確定


9.4.1應稅所得額與會計利潤的區別


9.4.2應稅收入的確定


9.4.3扣除項目的確定


9.4.4虧損彌補


9.5資產的稅務處理


9.5.1固定資產的稅務處理


9.5.2無形資產的稅務處理


9.5.3生物資產的稅務處理


9.5.4長期待攤費用稅務處理


9.5.5投資資產的稅務處理


9.6應納稅額的計算


9.6.1居民企業應納稅額的計算


9.6.2境外所得已納稅額的抵免


9.6.3非居民企業應納稅額的計算


9.7稅收優惠


9.8申報與繳納


實務基礎練習


綜合實務案例分析


習題


第 10章 個人所得稅


10.1 稅種設置


10.1.1 個人所得稅的設置及其發展


10.1.2 個人所得稅的特點


10.2 納稅義務人


10.2.1 居民納稅義務人


10.2.2 非居民納稅義務人


10.3 徵稅對象


10.3.1 工資、薪金所得


10.3.2個體工商戶生產經營所得


10.3.3對企事業單位的承包經營、承租經營所得


10.3.4勞務報酬所得


10.3.5稿酬所得


10.3.6特許權使用費所得


10.3.7利息、股息、紅利所得


10.3.8財產租賃所得


10.3.9財產轉讓所得


10.3.10偶然所得


10.3.11其他所得


10.4 稅率


10.4.1累進稅率


10.4.2比例稅率


10.5 應納稅額的計算


10.5.1 工資、薪金所得稅額計算


10.5.2個體工商戶生產經營所得稅額計算


10.5.3對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅額計算


10.5.4勞務報酬所得稅額計算


10.5.5稿酬所得稅額計算


10.5.6特許權使用費所得稅額計算


10.5.7利息、股息、紅利所得稅額計算


10.5.8財產租賃所得稅額計算


10.5.9財產轉讓所得稅額計算


10.5.10偶然所得與其他所得稅額計算


10.5.11公益救濟性捐贈的稅務處理


10.6境外所得已納稅額的抵免


10.7 稅收優惠


10.8 申報與繳納


實務基礎練習


綜合實務案例分析


習題


第 11章 資源稅


11.1 稅種設置


11.1.1 資源稅的設置


11.1.2 資源稅的作用


11.2 資源稅的範圍與稅率


11.2.1 納稅人與徵稅範圍


11.2.2稅目與稅率


11.3 應納稅額的計算


11.3.1 計稅依據的確定


11.3.2 應納稅額的計算


11.4 稅收優惠


11.5 申報與繳納


實務基礎練習


綜合實務案例分析


習題


第 12章 城鎮土地使用稅與耕地佔用稅


12.1 城鎮土地使用稅


12.1.1稅種設置及其納稅人


12.1.2 徵稅範圍與稅率


12.1.3 計稅依據與應納稅額的計算


12.1.4 稅收優惠


12.1.5 徵收管理


12.2 耕地佔用稅


12.2.1 稅種設置


12.2.2 徵稅範圍及納稅人


12.2.3 耕地佔用稅的計算


12.2.4 稅收優惠與徵收管理


實務基礎練習


習題


第 13章 房產稅與契稅


13.1 房產稅


13.1.1 房產稅的概念


13.1.2 徵稅對象、範圍及納稅人


13.1.3 計稅依據及稅率


13.1.4 應納稅額的計算與稅收優惠


13.1.5 徵收管理


13.2 契稅


13.2.1 稅種設置


13.2.2 徵稅範圍


13.2.3 納稅人與稅率


13.2.4 契稅的計算


13.2.5 稅收優惠與徵收管理


實務基礎練習


習題


第 14章 印花稅與車輛購置稅


14.1 印花稅


14.1.1 稅種設置


14.1.2 徵稅對象和納稅人


14.1.3 計稅依據的規定


14.1.4 稅率


14.1.5 應納稅額的計算


14.1.6 稅收優惠與徵收管理


14.2 車輛購置稅


14.2.1 車輛購置稅的概念與特徵


14.2.2 徵稅範圍與納稅人


14.2.3 稅率與計稅依據


14.2.4 應納稅額的計算


14.2.5 徵收管理


實務基礎練習


習題


第 15章 車船稅與船舶噸稅


15.1 車船稅


15.1.1 車船稅的概念與功能


15.1.2 納稅人與徵稅範圍


15.1.3 稅目與稅率


15.1.4 計稅依據及應納稅額的計算


15.1.5稅收優惠


15.1.6徵收管理


15.2 船舶噸稅法


15.2.1船舶噸稅概述


15.2.2徵稅範圍與稅率


15.2.3應納稅額計算


15.2.4稅收優惠


15.2.5徵收管理


實務基礎練習


習題


第 16 章 稅收徵收管理


16.1 我國稅收管理機構的設置與職責


16.1.1 國家稅務總局


16.1.2 海關總署


16.1.3 稅務機構設置


16.2 稅收徵收管理模式


16.2.1 稅收徵收管理的概念及意義


16.2.2 稅收徵收管理模式


16.2.3 我國現行稅收徵收管理模式


16.3 稅收徵收管理的基本內容


16.3.1稅務管理


16.3.2 稅款徵收


16.3.3 稅務檢查


16.3.4 法律責任


實務基礎練習


綜合案例分析


習題


參考文獻