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本書作者李燕翔在500強企業打拼多年，積攢了大量財務分析秘籍，從財務分析“為誰做（第1章），做什麼（第2～6章），如何做（第7～11章）以及誰來做”這樣的大事，到財務分析師的管理報告如何寫，PPT應給出概括句這樣的小細節，全都寫到了本書中。
本書的基調是為企業內部經營管理決策提供支持，因此每一章都手把手介紹財務人員應如何基於財務報表，又能大幅跳出財務報表的框架，深入瞭解業務運營，成為領導和其他部門的業務夥伴。書中的案例、圖表和分析方法，主要來自作者在外資企業的工作積累，以及在從事財務管理諮詢工作中參與或調研的大型集團企業財務分析與報告實踐。第2版主要修訂情況：不僅增加了更多符合企業實際業務場景的財務分析方法，也增加了一些比第1版更複雜的案例，具體包括：投資項目財務效益的評價方法中增加了有杠杆融資時不同IRR的計算，刪減了與企業日常經營管理不太相關的財務分析技術方法；新增第8章，專門介紹符合財務分析報表數據需求的會計科目與輔助核算項的設置；在最後兩章中，增加了兩個現實中更複雜的大型案例，以幫助讀者理解高級財務分析在經營管理中發揮的增值作用。
本書的基調是為企業內部經營管理決策提供支持，因此每一章都手把手介紹財務人員應如何基於財務報表，又能大幅跳出財務報表的框架，深入瞭解業務運營，成為領導和其他部門的業務夥伴。書中的案例、圖表和分析方法，主要來自作者在外資企業的工作積累，以及在從事財務管理諮詢工作中參與或調研的大型集團企業財務分析與報告實踐。第2版主要修訂情況：不僅增加了更多符合企業實際業務場景的財務分析方法，也增加了一些比第1版更複雜的案例，具體包括：投資項目財務效益的評價方法中增加了有杠杆融資時不同IRR的計算，刪減了與企業日常經營管理不太相關的財務分析技術方法；新增第8章，專門介紹符合財務分析報表數據需求的會計科目與輔助核算項的設置；在最後兩章中，增加了兩個現實中更複雜的大型案例，以幫助讀者理解高級財務分析在經營管理中發揮的增值作用。
名人/編輯推薦
帶你重新理解財務分析框架體系，深入瞭解業務運營，成為領導和其他部門的業務夥伴
目次
前 言
第一篇 財務分析要為誰做：WHOM
第1章 企業財務分析體系概覽 / 3
1.1 什麼是企業財務分析 / 4
1.2 廣義財務分析和狹義財務分析的聯繫與區別 / 5
1.3 財務分析的使用者及其關注領域 / 5
第二篇 財務分析要做什麼：WHAT
第2章 企業財務分析指標 / 11
2.1 財務分析指標包括哪些 / 13
2.2 關鍵績效指標體系綜述 / 14
2.3 財務關鍵績效指標的制定方法與原則 / 15
2.4 什麼是分析維度 / 18
第3章 企業綜合績效的財務分析指標 / 20
3.1 反映企業綜合績效的財務分析基本框架 / 21
3.2 評價盈利能力的財務分析指標 / 25
3.2.1 反映盈利總體水平 / 25
3.2.2 展示更具分析意義的盈利 / 27
3.2.3 揭示驅動盈利的因素 / 29
3.3 評價財務風險控制能力的財務分析指標 / 31
3.3.1 短期償債能力 / 32
3.3.2 長期償債能力 / 33
3.4 評價成長能力的財務分析指標 / 34
3.4.1 反映成長水平高低 / 34
3.4.2 展示更具分析意義的成長 / 35
3.4.3 揭示驅動成長的因素 / 35
第4章 利潤中心業務單元的財務分析指標 / 39
4.1 經營財務分析的主體：責任中心 / 45
4.2 利潤中心的管理利潤表結構與盈利性分析 / 48
4.2.1 與常規利潤表不同的管理利潤表 / 48
4.2.2 營業收入分析 / 52
4.2.3 營業成本與毛利分析 / 56
4.2.4 期間費用分析 / 57
4.2.5 營運利潤分析 / 63
4.3 作業成本管理在盈利分析中的應用 / 63
4.3.1 什麼是作業成本管理系統 / 63
4.3.2 作業化利潤表：幫你分析價值鏈完全成本 / 65
4.3.3 客戶盈利分析：誰才是“大客戶” / 68
4.3.4 實行作業成本管理系統的局限性 / 69
4.4 利潤中心營運資本效率分析 / 70
4.4.1 應收賬款分析 / 71
4.4.2 現金流量分析 / 73
4.5 行業特定分析指標 / 75
4.5.1 傳統零售行業的損益分析（下游渠道） / 75
4.5.2 消費品製造行業的損益分析（上游廠商） / 77
4.5.3 關鍵資源要素與資源約束指標 / 80
第5章 製造業務單元的財務分析指標 / 82
5.1 更具個性化的製造單元管理利潤表 / 88
5.2 標準成本框架下的生產成本分析 / 91
5.2.1 標準成本的制定：正確認識“標準” / 92
5.2.2 成本差異的計算和分析：與績效考核相結合 / 97
5.2.3 成本差異的賬務處理 / 101
5.2.4 標準成本法下的期末成本分析：實際成本去哪兒了 / 102
5.3 工廠營運資本效率分析 / 107
5.3.1 存貨分析：不只是周轉率那麼簡單 / 107
5.3.2 應付帳款分析 / 118
5.4 固定資產與資本性支出分析 / 119
第6章 專題項目的財務分析指標 / 123
6.1 內部投資項目分析 / 126
【案例6-1】購買實施物流分配系統項目 / 127
6.1.1 貨幣時間價值 / 128
6.1.2 計算項目現金流量 / 129
6.1.3 資本預算程序 / 131
6.1.4 投資項目財務效益的評價方法 / 139
6.1.5 投資項目的投後效益動態管理 / 148
6.2 新產品開發與引進項目分析 / 152
6.2.1 商業案例分析：讓高管批准項目的途徑 / 153
【案例6-2】彩色數字打印機開發項目的全生命週期投資回報 / 155
6.2.2 新產品開發項目投入成本預算 / 157
6.2.3 新產品價值工程分析：提升產品的“性價比” / 158
6.2.4 新產品標準成本的計算 / 163
6.3 市場營銷活動項目分析 / 165
6.3.1 促銷活動的財務分析 / 166
6.3.2 廣告方案的財務分析 / 174
第二篇小結 / 179
第三篇 財務分析要如何做：HOW
第7章 財務分析的常用技術 / 183
7.1 常用的財務分析技術 / 185
7.1.1 對比分析 / 186
7.1.2 趨勢分析 / 186
7.1.3 結構分析 / 187
7.1.4 標杆分析 / 188
7.1.5 因素分析 / 189
7.1.6 單指標分解 / 189
7.1.7 多指標賦權評分 / 197
7.2 預算與滾動預測在財務分析中的應用 / 198
7.2.1 預算管理體系概述 / 199
7.2.2 滾動預測 / 200
7.2.3 預算與預測“放衛星”，財務分析怎麼辦 / 204
第8章 財務分析的基礎：精細會計核算體系 / 209
8.1 滿足管理需求的日常會計核算體系 / 212
8.2 設置財務分析需要的會計科目 / 213
8.2.1 會計科目設置幾級比較好 / 213
8.2.2 學會用管理思維設置會計科目 / 217
8.3 設置財務分析需要的輔助核算項 / 220
8.3.1 用“部門”做輔助核算項是否合適 / 221
8.3.2 與組織無關的輔助核算項 / 222
8.3.3 資產負債表相關的輔助核算項 / 223
8.4 會計科目與輔助核算項的關係 / 224
8.5 生成財務分析報表的基礎：編制管理會計分錄 / 225
第9章 企業經營財務分析初階：管理報告的編制 / 228
9.1 構建並整合全公司範圍財務分析報告的框架結構 / 231
9.1.1 集團性企業管理報告的先進實踐 / 232
9.1.2 步驟一：規劃內容和層級 / 235
【案例9-1】連鎖零售集團管理報告體系的內容和層級的設計 / 237
9.1.3 步驟二：識別數據需求與獲取方法 / 243
9.1.4 步驟三：設計模板 / 244
9.1.5 步驟四：試驗性數據測試 / 245
9.1.6 步驟五：溝通與培訓 / 245
9.2 管理報告的編制與展現 / 246
9.2.1 分析技術在報告編制中的應用 / 247
9.2.2 用電子表格設計管理報告編制模板的技巧 / 252
9.2.3 管理報告的展現和彙報演示 / 253
【案例9-2】汽車製造工廠產品成本分析彙報的PPT製作 / 253
9.2.4 管理報告彙報演示材料的結構 / 256
【案例9-3】零售集團管理報告的邏輯結構設計 / 256
9.3 數據管理與信息技術在管理報告中的作用 / 260
第10章 企業經營財務分析進階：業務洞察與績效評價 / 265
10.1 企業績效管理體系概述 / 267
10.2 從展現企業經營績效到推進企業績效改進 / 271
10.2.1 運用滾動預測和差異分析洞察業務績效 / 271
【案例10-1】裝備製造企業銷售收入月度差異分析 / 272
【案例10-2】零售集團月度管理報告演示資料節選 / 276
10.2.2 績效改進計劃與績效反饋溝通 / 276
【案例10-3】單一業務單元的財務分析與績效反饋 / 279
10.3 企業內部多個業務單元的績效評價 / 292
10.3.1 業績計分卡 / 293
10.3.2 分部間業績比較 / 295
【案例10-4】連鎖零售集團的業務分部間二維聯動指標業績比較 / 295
第11章 企業經營財務分析高階：業務決策支持 / 302
11.1 決策相關信息的識別與收集 / 302
【案例11-1】軟件公司新產品的上市銷售時機決策 / 303
11.2 特殊業務訂單的承接決策分析 / 306
【案例11-2】通信產品製造商一次性銷售訂單承接決策 / 306
11.3 零部件自製與外購的決策分析 / 310
【案例11-3】自行車製造商自製與外購的多種組合方案選擇 / 310
【案例11-4】自行車製造商自製與外購的多種組合方案選擇（續） / 312
11.4 產品的定價決策分析 / 315
11.4.1 定價中的成本考量 / 316
11.4.2 產品的生命週期預算 / 320
【案例11-5】記帳軟件產品的生命週期預算 / 321
11.4.3 定價決策中的其他因素 / 323
11.4.4 財務分析師在定價決策中的角色 / 324
11.5 產品、客戶、業務分部的增減決策分析 / 325
11.5.1 生產能力約束下的產品組合決策分析 / 325
【案例11-6】兩種產品產量組合的線性規劃求解 / 326
11.5.2 客戶盈利能力與客戶增減決策分析 / 329
【案例11-7】家具廠商對其新舊客戶的增減方案選擇 / 329
11.5.3 分公司或部門增減決策分析 / 335
【案例11-8】家具廠商對其不同分廠的增減方案選擇 / 335
【案例11-9】業務分部自建與外包的方案選擇 / 340
11.6 決策分析在實務中面臨的困難與挑戰 / 346
結語 讓財務分析工作變得更有趣 / 349
參考文獻 / 352
第一篇 財務分析要為誰做：WHOM
第1章 企業財務分析體系概覽 / 3
1.1 什麼是企業財務分析 / 4
1.2 廣義財務分析和狹義財務分析的聯繫與區別 / 5
1.3 財務分析的使用者及其關注領域 / 5
第二篇 財務分析要做什麼：WHAT
第2章 企業財務分析指標 / 11
2.1 財務分析指標包括哪些 / 13
2.2 關鍵績效指標體系綜述 / 14
2.3 財務關鍵績效指標的制定方法與原則 / 15
2.4 什麼是分析維度 / 18
第3章 企業綜合績效的財務分析指標 / 20
3.1 反映企業綜合績效的財務分析基本框架 / 21
3.2 評價盈利能力的財務分析指標 / 25
3.2.1 反映盈利總體水平 / 25
3.2.2 展示更具分析意義的盈利 / 27
3.2.3 揭示驅動盈利的因素 / 29
3.3 評價財務風險控制能力的財務分析指標 / 31
3.3.1 短期償債能力 / 32
3.3.2 長期償債能力 / 33
3.4 評價成長能力的財務分析指標 / 34
3.4.1 反映成長水平高低 / 34
3.4.2 展示更具分析意義的成長 / 35
3.4.3 揭示驅動成長的因素 / 35
第4章 利潤中心業務單元的財務分析指標 / 39
4.1 經營財務分析的主體：責任中心 / 45
4.2 利潤中心的管理利潤表結構與盈利性分析 / 48
4.2.1 與常規利潤表不同的管理利潤表 / 48
4.2.2 營業收入分析 / 52
4.2.3 營業成本與毛利分析 / 56
4.2.4 期間費用分析 / 57
4.2.5 營運利潤分析 / 63
4.3 作業成本管理在盈利分析中的應用 / 63
4.3.1 什麼是作業成本管理系統 / 63
4.3.2 作業化利潤表：幫你分析價值鏈完全成本 / 65
4.3.3 客戶盈利分析：誰才是“大客戶” / 68
4.3.4 實行作業成本管理系統的局限性 / 69
4.4 利潤中心營運資本效率分析 / 70
4.4.1 應收賬款分析 / 71
4.4.2 現金流量分析 / 73
4.5 行業特定分析指標 / 75
4.5.1 傳統零售行業的損益分析（下游渠道） / 75
4.5.2 消費品製造行業的損益分析（上游廠商） / 77
4.5.3 關鍵資源要素與資源約束指標 / 80
第5章 製造業務單元的財務分析指標 / 82
5.1 更具個性化的製造單元管理利潤表 / 88
5.2 標準成本框架下的生產成本分析 / 91
5.2.1 標準成本的制定：正確認識“標準” / 92
5.2.2 成本差異的計算和分析：與績效考核相結合 / 97
5.2.3 成本差異的賬務處理 / 101
5.2.4 標準成本法下的期末成本分析：實際成本去哪兒了 / 102
5.3 工廠營運資本效率分析 / 107
5.3.1 存貨分析：不只是周轉率那麼簡單 / 107
5.3.2 應付帳款分析 / 118
5.4 固定資產與資本性支出分析 / 119
第6章 專題項目的財務分析指標 / 123
6.1 內部投資項目分析 / 126
【案例6-1】購買實施物流分配系統項目 / 127
6.1.1 貨幣時間價值 / 128
6.1.2 計算項目現金流量 / 129
6.1.3 資本預算程序 / 131
6.1.4 投資項目財務效益的評價方法 / 139
6.1.5 投資項目的投後效益動態管理 / 148
6.2 新產品開發與引進項目分析 / 152
6.2.1 商業案例分析：讓高管批准項目的途徑 / 153
【案例6-2】彩色數字打印機開發項目的全生命週期投資回報 / 155
6.2.2 新產品開發項目投入成本預算 / 157
6.2.3 新產品價值工程分析：提升產品的“性價比” / 158
6.2.4 新產品標準成本的計算 / 163
6.3 市場營銷活動項目分析 / 165
6.3.1 促銷活動的財務分析 / 166
6.3.2 廣告方案的財務分析 / 174
第二篇小結 / 179
第三篇 財務分析要如何做：HOW
第7章 財務分析的常用技術 / 183
7.1 常用的財務分析技術 / 185
7.1.1 對比分析 / 186
7.1.2 趨勢分析 / 186
7.1.3 結構分析 / 187
7.1.4 標杆分析 / 188
7.1.5 因素分析 / 189
7.1.6 單指標分解 / 189
7.1.7 多指標賦權評分 / 197
7.2 預算與滾動預測在財務分析中的應用 / 198
7.2.1 預算管理體系概述 / 199
7.2.2 滾動預測 / 200
7.2.3 預算與預測“放衛星”，財務分析怎麼辦 / 204
第8章 財務分析的基礎：精細會計核算體系 / 209
8.1 滿足管理需求的日常會計核算體系 / 212
8.2 設置財務分析需要的會計科目 / 213
8.2.1 會計科目設置幾級比較好 / 213
8.2.2 學會用管理思維設置會計科目 / 217
8.3 設置財務分析需要的輔助核算項 / 220
8.3.1 用“部門”做輔助核算項是否合適 / 221
8.3.2 與組織無關的輔助核算項 / 222
8.3.3 資產負債表相關的輔助核算項 / 223
8.4 會計科目與輔助核算項的關係 / 224
8.5 生成財務分析報表的基礎：編制管理會計分錄 / 225
第9章 企業經營財務分析初階：管理報告的編制 / 228
9.1 構建並整合全公司範圍財務分析報告的框架結構 / 231
9.1.1 集團性企業管理報告的先進實踐 / 232
9.1.2 步驟一：規劃內容和層級 / 235
【案例9-1】連鎖零售集團管理報告體系的內容和層級的設計 / 237
9.1.3 步驟二：識別數據需求與獲取方法 / 243
9.1.4 步驟三：設計模板 / 244
9.1.5 步驟四：試驗性數據測試 / 245
9.1.6 步驟五：溝通與培訓 / 245
9.2 管理報告的編制與展現 / 246
9.2.1 分析技術在報告編制中的應用 / 247
9.2.2 用電子表格設計管理報告編制模板的技巧 / 252
9.2.3 管理報告的展現和彙報演示 / 253
【案例9-2】汽車製造工廠產品成本分析彙報的PPT製作 / 253
9.2.4 管理報告彙報演示材料的結構 / 256
【案例9-3】零售集團管理報告的邏輯結構設計 / 256
9.3 數據管理與信息技術在管理報告中的作用 / 260
第10章 企業經營財務分析進階：業務洞察與績效評價 / 265
10.1 企業績效管理體系概述 / 267
10.2 從展現企業經營績效到推進企業績效改進 / 271
10.2.1 運用滾動預測和差異分析洞察業務績效 / 271
【案例10-1】裝備製造企業銷售收入月度差異分析 / 272
【案例10-2】零售集團月度管理報告演示資料節選 / 276
10.2.2 績效改進計劃與績效反饋溝通 / 276
【案例10-3】單一業務單元的財務分析與績效反饋 / 279
10.3 企業內部多個業務單元的績效評價 / 292
10.3.1 業績計分卡 / 293
10.3.2 分部間業績比較 / 295
【案例10-4】連鎖零售集團的業務分部間二維聯動指標業績比較 / 295
第11章 企業經營財務分析高階：業務決策支持 / 302
11.1 決策相關信息的識別與收集 / 302
【案例11-1】軟件公司新產品的上市銷售時機決策 / 303
11.2 特殊業務訂單的承接決策分析 / 306
【案例11-2】通信產品製造商一次性銷售訂單承接決策 / 306
11.3 零部件自製與外購的決策分析 / 310
【案例11-3】自行車製造商自製與外購的多種組合方案選擇 / 310
【案例11-4】自行車製造商自製與外購的多種組合方案選擇（續） / 312
11.4 產品的定價決策分析 / 315
11.4.1 定價中的成本考量 / 316
11.4.2 產品的生命週期預算 / 320
【案例11-5】記帳軟件產品的生命週期預算 / 321
11.4.3 定價決策中的其他因素 / 323
11.4.4 財務分析師在定價決策中的角色 / 324
11.5 產品、客戶、業務分部的增減決策分析 / 325
11.5.1 生產能力約束下的產品組合決策分析 / 325
【案例11-6】兩種產品產量組合的線性規劃求解 / 326
11.5.2 客戶盈利能力與客戶增減決策分析 / 329
【案例11-7】家具廠商對其新舊客戶的增減方案選擇 / 329
11.5.3 分公司或部門增減決策分析 / 335
【案例11-8】家具廠商對其不同分廠的增減方案選擇 / 335
【案例11-9】業務分部自建與外包的方案選擇 / 340
11.6 決策分析在實務中面臨的困難與挑戰 / 346
結語 讓財務分析工作變得更有趣 / 349
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