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作者簡介
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目次
書摘/試閱
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商品簡介
《內部控制與現代審計初探》中，作者在現代審計的視野里，回顧并探討了內部控制及相關的危機管理、風險管理的起源與發展情況、內部控制的要素、內部控制與現代審計的關系等，并關注中國審計的現代化問題。緊接著，對內部審計、注冊會計師審計等涉及的一系列問題進行了探討，并根據作者本人的教學重心和現代審計的重心以及注冊會計師審計特有的復雜性，盡力吸收更多的觀點和看法，試圖對注冊會計師審計作更為全面深入的探討，并且在探討中將其與內部控制緊密結合起來。例如，作者對內部控制與注冊會計師審計的關系，內部控制背景下注冊會計師審計的項目承接、審計目標、審計范圍、審計方法、審計風險、審計責任、審計實施措施等，都作了不同程度的探討。
作者簡介
胡志容，重慶電子工程職業學院財經學院經濟學副教授，工商管理碩士，理學學士，管理學學士，省部級科研課題《應用型會計人才實踐教學體系的構建與實踐》主持人，省級（重慶市）重點科研課題《高職會計專業課程體系改革研究與實踐》主研人員，參加科研創新團隊一個。主編教材一部《審計基礎與實務》，2013年2月由重慶大學出版社出版。參編的教材有《基礎會計》《企業會計核算與報告》并擔任副主編。發表論文10多篇。
名人/編輯推薦
《內部控制與現代審計初探》由中國書籍出版社出版。
目次
序
緒言
第一章 組織內部控制的起源與發展
第一節 內部控制的產生和演進軌跡
第二節 世界內部控制的起源與發展研究
第三節 我國組織內部控制的起源和發展
第四節 企業內部控制的起源和發展
第五節 風險管理的起源和發展
第六節 危機管理的起源和發展
第七節 關于內部控制發展的思考
第二章 組織內部控制及其構成要素
第一節 內部控制要素的內容
第二節 內部控制的構成要素和基本方式
第三節 基于企業內部管理需要的內部控制構成要素和控制方法
第四節 內部控制理論的實踐與借鑒 序
緒言
第一章 組織內部控制的起源與發展
第一節 內部控制的產生和演進軌跡
第二節 世界內部控制的起源與發展研究
第三節 我國組織內部控制的起源和發展
第四節 企業內部控制的起源和發展
第五節 風險管理的起源和發展
第六節 危機管理的起源和發展
第七節 關于內部控制發展的思考
第二章 組織內部控制及其構成要素
第一節 內部控制要素的內容
第二節 內部控制的構成要素和基本方式
第三節 基于企業內部管理需要的內部控制構成要素和控制方法
第四節 內部控制理論的實踐與借鑒
第三章 內部控制與現代審計
第一節 現代審計的起源和發展
第二節 現代審計與中國附：中國審計現代化
第三節 內部控制與現代審計的關系
第四章 內部審計的發展與特征
第一節 內部審計的起源與發展趨勢
第二節 內部審計特征
第三節 內部控制和內部審計的關系
第五章 內部審計的實施
第一節 內部審計的程序與計劃
第二節 制訂內部審計工作方案
第三節 開展內部總結
第四節 審計報告階段和跟蹤審計階段
第五節 內部審計工作的范圍、存在的主要問題及改進對策
第六章 現代企業內部審計
第一節 內部審計在公司治理結構中的地位
第二節 企業內部審計制度的作用
第三節 現代企業內部審計工作的主要內容
第四節 健全企業風險管理機制的必要性
第五節 現代企業風險管理導向下的內部控制審計工作
第六節 企業內部審計工作流程
第七節 現代企業內部控制和內部審計存在的問題及改進措施
第七章 注冊會計師審計的起源與發展
第一節 西方注冊會計師審計的起源與發展
第二節 我國注冊會計師審計的起源與發展
第三節 注冊會計師審計的基本概念
第八章 內部控制對注冊會計師審計的影響
第一節 影響注冊會計師審計獨立性因素的分析
第二節 審計與內部控制之管理人制度對注冊會計師的影響
第三節 作為管理人主體的注冊會計師——管理人的特點
……
第九章 注冊會計師的內部控制審核
第十章 注冊會計師審計的項目承接和審計范圍
第十一章 內部控制與注冊會計師審計方法選擇
第十二章 注冊會計師對內部控制的審計
第十三章 內部控制與注冊會計師的審計風險
第十四章 注冊會計師的審計責任
第十五章 內部控制對風險評估及應對審計風險的影響
結束語
參考文獻
后記
緒言
第一章 組織內部控制的起源與發展
第一節 內部控制的產生和演進軌跡
第二節 世界內部控制的起源與發展研究
第三節 我國組織內部控制的起源和發展
第四節 企業內部控制的起源和發展
第五節 風險管理的起源和發展
第六節 危機管理的起源和發展
第七節 關于內部控制發展的思考
第二章 組織內部控制及其構成要素
第一節 內部控制要素的內容
第二節 內部控制的構成要素和基本方式
第三節 基于企業內部管理需要的內部控制構成要素和控制方法
第四節 內部控制理論的實踐與借鑒 序
緒言
第一章 組織內部控制的起源與發展
第一節 內部控制的產生和演進軌跡
第二節 世界內部控制的起源與發展研究
第三節 我國組織內部控制的起源和發展
第四節 企業內部控制的起源和發展
第五節 風險管理的起源和發展
第六節 危機管理的起源和發展
第七節 關于內部控制發展的思考
第二章 組織內部控制及其構成要素
第一節 內部控制要素的內容
第二節 內部控制的構成要素和基本方式
第三節 基于企業內部管理需要的內部控制構成要素和控制方法
第四節 內部控制理論的實踐與借鑒
第三章 內部控制與現代審計
第一節 現代審計的起源和發展
第二節 現代審計與中國附：中國審計現代化
第三節 內部控制與現代審計的關系
第四章 內部審計的發展與特征
第一節 內部審計的起源與發展趨勢
第二節 內部審計特征
第三節 內部控制和內部審計的關系
第五章 內部審計的實施
第一節 內部審計的程序與計劃
第二節 制訂內部審計工作方案
第三節 開展內部總結
第四節 審計報告階段和跟蹤審計階段
第五節 內部審計工作的范圍、存在的主要問題及改進對策
第六章 現代企業內部審計
第一節 內部審計在公司治理結構中的地位
第二節 企業內部審計制度的作用
第三節 現代企業內部審計工作的主要內容
第四節 健全企業風險管理機制的必要性
第五節 現代企業風險管理導向下的內部控制審計工作
第六節 企業內部審計工作流程
第七節 現代企業內部控制和內部審計存在的問題及改進措施
第七章 注冊會計師審計的起源與發展
第一節 西方注冊會計師審計的起源與發展
第二節 我國注冊會計師審計的起源與發展
第三節 注冊會計師審計的基本概念
第八章 內部控制對注冊會計師審計的影響
第一節 影響注冊會計師審計獨立性因素的分析
第二節 審計與內部控制之管理人制度對注冊會計師的影響
第三節 作為管理人主體的注冊會計師——管理人的特點
……
第九章 注冊會計師的內部控制審核
第十章 注冊會計師審計的項目承接和審計范圍
第十一章 內部控制與注冊會計師審計方法選擇
第十二章 注冊會計師對內部控制的審計
第十三章 內部控制與注冊會計師的審計風險
第十四章 注冊會計師的審計責任
第十五章 內部控制對風險評估及應對審計風險的影響
結束語
參考文獻
后記
書摘/試閱
二察完整性，就是看交易所涉及的實物是否保存完好。比如，某筆貸款用容易腐敗的存貨作質押貸款，我們實地察看質押物時，可能需要看看存貨質量是否完好，有沒有腐敗。又比如檢查信息系統內控狀況，我們可能要實地察看計算機機房，看看機房是否容易受潮、有無防鼠措施等。
三察足值性，就是看是否貶值。完整性往往主要是看實物的使用（物理）狀態，足值性主要看實物的價值狀態。比如，房產抵押貸款檢查，我們在實地察看房產時，可能需要察看房產的價值能否覆蓋其擔保的貸款，其實際價值與當初的評估價值是否基本一致等。
四察權屬性，就是察看交易涉及的實物歸誰所有，比如房產抵押貸款檢查，我們可能需要到登記部門察看抵押房產的歸屬。不過，嚴格說來，到登記部門去看房產的權屬并非實地察看法，而應歸屬于下面的詢問法。只是在習慣上，這種情況我們通常都歸為實地察看，所以這里也基于習慣將其歸為實地察看。
實地觀察法有時候要將檢查半徑擴展到被審計單位之外，所以有時候運用有一定難度。比如某行抵質押授信檢查，檢查組檢查一筆軍隊倉單質押貸款，準備實地去看看，分行說軍隊是保密單位，對方不讓去看。我們到登記部門去看抵押登記情況，經常也面臨這類障礙。
3.詢問法
詢問法就是通過與原先參與交易的人對話，來了解交易原貌，獲得證據。詢問的直接對象是與交易有關聯的當事人。比如，找柜臺人員談話，到房地產登記部門詢問抵押登記情況，電話調查儲戶辦理按揭貸款購房的情況等。從字面上看，詢問就是“問”和“聽”，嘴巴和耳朵比較累，其實不盡然。詢問，既要察言，也要觀色。
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