稅收理論與實務（簡體書）

本書從稅制構成要素的視角對我國現行實體稅種進行了系統全面的闡述，並重點突出了我國流轉稅與所得稅並重的稅制結構特點。全書共分七章，其中第一章稅收理論基本概述，是後續章節的理論基礎；第二章至第四章重點介紹了流轉稅類的增值稅、消費稅及關稅的相關法律規定、稅額計算及申報；第五章和第六章詳細闡述了所得稅類的企業所得稅和個人所得稅的相關法律規定、稅額計算及申報；第七章則對其他稅種進行簡要講解。本書一方面體現了稅收制度的最新變化，如第六章個人所得稅的內容就是對2019年最新個稅政策的解讀；另一方面強調理論與實務的緊密結合。在對具體稅種進行理論介紹的基礎上，對重要知識點都配有相應的例題以加深讀者對其的理解和應用。本書不僅適用于高校學生，也可以作為企業財會人員瞭解稅法知識的參考。

王珮，女，副教授，博士，中國石油大學(北京)工商管理學院會計系教師。主要研方向：財務報表分析、稅收會計與籌劃。 馬春愛，女，副教授，博士，中國石油大學(北京)工商管理學院會計系教師。主要研方向：財務會計理論與實務，財務報表分析。

目錄
第一章 稅收理論基本概述1
第一節 稅收的特徵和職能 / 2
第二節 稅收的基本原則 / 4
第三節 稅收法律制度的構成要素 / 6
第四節 中國現行稅制體系 / 10
第二章 增值稅12
第一節 增值稅基本原理 / 13
第二節 增值稅的改革歷程 / 15
第三節 增值稅的構成要素 / 20
第四節 增值稅應納稅額的計算 / 29
第五節 增值稅徵收管理 / 49
第六節 增值稅納稅申報 / 54
第三章 消費稅60
第一節 消費稅基本原理 / 60
第二節 消費稅的改革歷程 / 61
第三節 消費稅的構成要素 / 63
第四節 消費稅應納稅額的計算 / 70
第五節 消費稅徵收管理 / 78
第六節 消費稅納稅申報 / 80
第四章 關 稅84
第一節 關稅基本原理 / 85
第二節 關稅的構成要素 / 88
第三節 關稅應納稅額的計算 / 96
第四節 關稅徵收管理 / 101
第五節 關稅納稅申報 / 103
第五章 企業所得稅105
第一節 企業所得稅基本原理 / 105
第二節 企業所得稅的改革歷程 / 107
第三節 企業所得稅的構成要素 / 108
第四節 企業所得稅的計稅依據 / 110
第五節 資產的稅務處理 / 118
第六節 企業所得稅應納稅額的計算 / 123
第七節 企業所得稅稅收優惠 / 126
第八節 企業所得稅源泉扣繳 / 133
第九節 企業所得稅特別納稅調整 / 134
第十節 企業所得稅徵收管理與納稅申報 / 137
第六章 個人所得稅140
第一節 個人所得稅基本原理 / 140
第二節 個人所得稅的改革歷程 / 142
第三節 個人所得稅的構成要素 / 143
第四節 個人所得稅應納稅額的計算 / 152
第五節 個人所得稅稅收優惠 / 167
第六節 個人所得稅徵收管理 / 168
第七節 個人所得稅納稅申報 / 170
第七章 其他稅172
第一節 房產稅 / 172
第二節 契 稅 / 176
第三節 車船稅 / 182
第四節 印花稅 / 186
第五節 資源稅 / 191
第六節 城鎮土地使用稅 / 195
第七節 土地增值稅 / 197
第八節 環境保護稅 / 202
第九節 車輛購置稅 / 206
第十節 耕地佔用稅 / 210
第十一節 煙葉稅 / 214
第十二節 船舶噸稅 / 216
第十三節 城市維護建設稅 / 221