財務舞弊手段揭秘與防範技巧(簡體書)

本書列舉大量案例做針對性分析。 內容通俗易懂，適合與財務工作有關的企業管理者、機關事業單位領導、一般財會人員、普通投資者學習與參考。 本書結合了大量現實中的財務舞弊案例，將較為常見的財務舞弊手段一一列出，以期為企業管理者、普通投資者、機關事業單位管理部門提供一些借鑒與幫助，使其能夠識破較為常見的財務欺詐手段，從而維護國家、企業、個人的正當合法利益。 本書以財務舞弊的目的為角度，將財務舞弊手段分為四大類：內部欺詐，中飽私囊；欺上瞞下，私設小金庫；調減收入，偷稅漏稅；虛增收益，粉飾報表。并在最后列舉大型案例進行分析。書中敘述、解釋通俗易懂，并盡量配合案例進行分析，適合財務知識相對不足的企事業單位管理者、相關政府人員、普通投資者以及對財務知識感興趣或與財務工作有關聯的讀者閱讀使用。

前言
第一部分 內部欺詐，中飽私囊
一、利用票據欺詐
手段一 多次復寫收據，貪污差額
手段二 支票使用職務不清，有機可乘
手段三 涂改憑證金額，從而貪污差額
手段四 以白條代替發票，收入不入賬
手段五 盜用憑證肆意貪污
手段六 偽造工資單，貪污公款
手段七 銷毀票據，侵吞款項
手段八 內外勾結，虛開匯票
手段九 多報車票，冒領公款
手段十 出差人員涂改發票，貪污差額
手段十一 以假單據報賬，騙取采購款
手段十二 銷售人員偽造單據，虛假轉款
手段十三 利用假發票，挪用備用金
二、賬務處理不合理貪污公款
手段十四 私自簡化收款 手續，截留公款
手段十五 少付款多記賬，侵吞差額
手段十六 重復報賬，騙取公款
手段十七 篡改收賬數額，貪污差額
手段十八 公款私存，貪污利息
手段十九 利用“其他應收款”，挪用公款
手段二十 虛報壞賬，貪污貨款
手段二十一 少列總額，貪污現金
三、采購行為中舞弊
手段二十二 采購行為不透明，肆意拿回扣
手段二十三 以次充好，貪污采購款
手段二十四 采購質次價高，從中撈取回扣
手段二十五 利用職權私自采購，大肆娜用
四、支出行為中舞弊
手段二十六 繼續發放該核銷工資，占為己有
手段二十七 虛報人數，騙取工資
手段二十八 偽造虧損，侵吞利潤
五、截留收入
手段二十九 大肆賒銷，損公肥私
手段三十 收款不及時入賬，私自挪用
手段三十一 借款、收款不入賬，私自侵吞
手段三十二 截留單位的各種罰沒收入，中飽私囊
手段三十三 開設黑戶，截留收入
六、制度疏漏導致舞弊
手段三十四 財會人員不實行定期輪崗
手段三十五 會計人員與出納人員不分離
手段三十六 開票與收款職務不分離
手段三十七 業務的審批人員與經辦人員不分離
手段三十八 業務的執行職務與審查核對職務不分離
手段三十九 業務執行職務與記錄職務不分離
手段四十 記錄職務與保管職務不分離
手段四十一 財物保管職務、記錄職務與賬實核對職務不分設
手段四十二 登記日記賬、明細賬的職務和登記總賬的職務不分設
第二部分 欺上瞞下，私設小金庫
一、貨幣資金項目舞弊
手段四十三 出租或出借賬戶，套取非法現金存入“小金庫”
手段四十四 收款不開發票，款項進入“小金庫”
手段四十五 多設銀行賬戶，轉入“小金庫”
手段四十六 存款利息轉入“小金庫”
二、債權項目舞弊
手段四十七 利用“其他應收款”，私設“小金庫”
三、收入項目舞弊
手段四十八 隱瞞銷售收入
手段四十九 取得商業回扣計入“小金庫”
手段五十 截留出售資產收入
手段五十一 截留銷售賬外資產收入
手段五十二 截留勞務收入不入賬
手段五十三 截留其他業務收入和營業外收入
手段五十四 截留投資收益
手段五十五 保險賠償計入“小金庫”
手段五十六 截留財政性罰沒收入
手段五十七 亂收費納入“小金庫”
四、費用項目舞弊
手段五十八 虛列費用，轉移資金
五、權益項目舞弊
手段五十九 侵吞受贈資產
手段六十 截留轉回的已核銷壞賬損失
第三部分 調減收入，偷稅漏稅
手段六十一 贈送貨物不計入銷售收入
手段六十二 以物抵債不提增值稅
手段六十三 發生進貨折讓不沖減進項稅額
手段六十四 發出商品長期掛賬
手段六十五 進貨不確認入庫，直接轉銷
手段六十六 內外兩套賬隱瞞銷售收入
手段六十七 假報來料加工偷逃增值稅
手段六十八 關聯企業壓價銷售偷逃增值稅
手段六十九 隱藏真實賬簿，隱瞞收入
手段七十 變相購置固定資產抵扣稅款
手段七十一 不結轉進項稅額，少交增值稅
手段七十二 利用廢品收購站虛報存貨，抵減進項稅額
手段七十三 減少出口銷售收入，偷逃增值稅
手段七十四 虛增出口銷售收入，偷逃增值稅
手段七十五 以舊換新銷售，僅以差價計收入
手段七十六 利用虛假運輸發票進行進項抵扣
手段七十七 購入資產計入原材料，偷逃稅款
手段七十八 虛開增值稅發票，騙取出口退稅
手段七十九 隱瞞投資收益，偷逃所得稅
手段八十 多提固定資產折舊擠占費用
手段八十一 收款項掛在往來賬戶偷逃所得稅
手段八十二 金融企業虛設賬戶，重復列支利息，偷逃所得稅
手段八十三 利用“應收賬款”和“其他應付款”賬戶隱匿投資收益
手段八十四 向預付款單位發出產品不確認收入
手段八十五 銷售原材料不計入收入
手段八十六 營業收入計為營業外收入
手段八十七 罰沒損失計入期間費用
手段八十八 違規多攤費用
手段八十九 分期收款銷售商品不按比例結轉成本
手段九十 投資性支出計入期間費用
手段九十一 多列工資開支范圍
手段九十二 大頭小尾開具發票，偷逃營業稅
手段九十三 利用高科技偷逃稅款
手段九十四 委托代銷商品售出后仍長期掛賬
手段九十五 購買發票入賬，增加成本
手段九十六 偽造職工數目，偷逃個人所得稅
手段九十七 隱匿房屋租金收入，偷逃營業稅
手段九十八 沒收逾期包裝物押金，不確認收入
手段九十九 假合資，騙取稅收優惠政策
手段一百 隨意變更存貨計價方法，增加成本
手段一百零一 利用往來賬多計提壞賬準備
手段一百零二 少結轉在產品完工程度，增加銷售成本
手段一百零三 多列業務招待費，不進行納稅調整
第四部分 虛增收益，粉飾報表
手段一百零四 年底虛增銷售，年初轉回
手段一百零五 偽造合同，虛構業績
手段一百零六 提前確定不確定收入
手段一百零七 提前確定銷售收入
手段一百零八 隨意擴大完工程度
手段一百零九 隨意改變存貨計價方法
手段一百一十 少提或不提固定資產折舊
手段一百一十一 存貨毀損不及時確認
手段一百一十二 分期收款發出商品，少結轉當期應確認成本
手段一百一十三 受托方將委托銷售收入確認收入
手段一百一十四 將期間費用計入待攤費用
手段一百一十五 無法收回的壞賬長期掛賬
手段一百一十六 少提資產減值準備，制造潛虧
手段一百一十七 不按規定攤銷股權投資差額
手段一百一十八 少攤無形資產
手段一百一十九 投資損失不確認
手段一百二十 虛造子公司利潤
手段一百二十一 隨意變更壞賬計提方法
手段一百二十二 隨意改變固定資產折舊方法
手段一百二十三 利用會計差錯更正調節收益
手段一百二十四 關聯交易增加利潤
手段一百二十五 關聯交易轉移費用
手段一百二十六 計受關聯方資金占用費
手段一百二十七 向關聯方出售不良資產
手段一百二十八 母公司大肆占用子公司資金
手段一百二十九 關聯交易非關聯化
手段一百三十 制造非經常性損益事項
手段一百三十一 不等價交換資產獲得收益
手段一百三十二 購買業績好的子公司提升利潤
手段一百三十三 剝離虧損子公司減少虧損
手段一百三十四 通過評估增值資產
手段一百三十五 財務報表披露避重就輕
第五部分 典型案例分析
后記