稅收籌劃與企業戰略（簡體書）

本書重點研究的企業稅收籌劃與政府稅收籌劃之間的關係可以表述為：此消彼長中的相互博弈，知己知彼后的從容應對。如何把政府稅收杠桿的制約導向功能有機地融匯于企業戰略決策過程，以期優化企業的價值判斷取向和行為觀念，并通過戰略思維觀念的更新，促進企業理財和納稅行為的更新與優化，在合法或不違法地實現企業稅收籌劃的目標（即稅收負擔最小化和稅后利潤最大化）的基礎上，最終達成企業戰略目標（即企業價值最大化）與政府稅收籌劃目標（即優化稅制稅法和稅收收入穩健增長）同步、協調的博弈雙贏局面，成為本書撰寫的立意宗旨。
本書共分十二章：第一章對稅收籌劃作了理論界定，并分析了稅收籌劃與企業戰略的辯證關係；第二章是稅收籌劃產生與存在的制度分析，重點從稅收制度博弈的角度分析了為什麼政府稅收籌劃和企業稅收籌劃必然存在；第三章用經濟學的分析方法對納稅人稅收籌劃的效應和稅收籌劃的社會效應做了研究，并從有效稅收籌劃的角度提出了評價稅收籌劃效應的標準；第四章具體研究了成功進行稅收籌劃應具備的原則、條件、方法和步驟，并從企業戰略的高度分析了稅收籌劃應該注意風險防范等問題；第五章至第十一章的主要內容，是結合企業整個生命周期，系統地分析了企業組建戰略、籌資戰略、投資戰略、生產經營戰略、財務成果分配戰略、產權重組戰略、跨國經營戰略的決策實施過程中的稅收籌劃問題；第十二章是政府稅收籌劃研究，具體分析了政府稅收籌劃的理論界定、產生與發展、效應、政府稅制籌劃和政府稅收政策籌劃等問題。
本書突出體現以下幾個方面的特點：
（1）內容體系的創新開拓性。本書對稅收籌劃存在所作的制度分析，目前這方面的論著還不多；本書論述了稅收籌劃的主體不僅僅是納稅人，還包括了政府，本書第十二章全面系統地對政府稅收籌劃進行了分析，在其他論著中也是罕見的；本書中提出的有效稅收籌劃的理念也是比較新穎的，該理念認為實現了稅收負擔最小化的稅收籌劃不一定就是有效的，有效的稅收籌劃不僅要實現稅收負擔最小化或稅收利益最大化的直接籌劃目標，而且還必須服從和服務于企業價值最大化這一企業戰略管理的終極目標。
（2）研究方法的創新開拓性。本書把博弈論引入稅收主體的行為分析中，滲透著稅收籌劃理論與實踐的最新進展；本書試圖將稅收籌劃與企業戰略結合起來，將有效稅收籌劃看做企業戰略設計這個更大的問題的一部分，思考如何將稅收籌劃作為一種科學的方法實際運用于各種復雜的企業戰略經營環境，努力構建稅收籌劃戰略決策的靜態和動態模型，賦予稅收籌劃一種實踐運用手段和戰略管理理論的雙重身份。
（3）啟示性。理念的現代化是行為優化的先決性前提。基於這種意圖和指導思想，筆者在問題的確立與分析過程中，理論聯系實際，力求超越個體事項中稅收籌劃運作過程及所謂方法的機械評述，強調不能單純為籌劃而籌劃，而是借鑒了啟示性分析方法，透過孤立的事項，深入到理論的縱深層次，揭示出稅收籌劃的內在機理，并使這種運行機理融匯于企業行為觀念之中，通過對企業戰略決策者思維觀念的啟發，使其能夠站在企業戰略這一更高的層次上思考稅收籌劃問題，從而達到企業經營理財決策和納稅行為更新與優化的目的。
（4）實用性。本書注重運用案例分析，從簡單的案例到綜合性復雜案例的設計，從標準解決方案的給出到結論開放式案例的討論，其目的就是注重培養讀者思維的邏輯性，以有效地增進讀者對理論的學習和理解，進而增強讀者的創新思維和靈活解決實際涉稅問題的能力。此外，本書緊緊圍繞企業戰略決策實務展開稅收籌劃論述。因此本書既可作為高等院校相關專業本科和研究生層次開設稅收籌劃課程的教材，也可以作為企業管理決策者、從事稅收籌劃諮詢業務人員和具體籌劃人進行稅收籌劃實務操作時的參考書。

李樹奇，男。1975年9月生。黑龍江人。雲南財經大學講師。經濟學碩士。
主要教學和科研方向是財稅理論政策與企業稅收籌劃戰略研究。迄今為止，共在核心期刊和其他刊物公開發表論文十多篇。主持和參與國家級和省、校級課題5項。
近年來重點研究企業稅收籌劃戰略，與稅務機關、科研機構和企業保持長期合作關係。曾為省內外多家稅務局和多家企業開設財會稅收專題培訓與講座。社會反響較好。

第一章　稅收籌劃的理論界定
第一節　稅收籌劃的定義與特徵
第二節　稅收籌劃的類型
第三節　與稅收籌劃有關的其他涉稅行為
第四節　稅收籌劃與企業戰略的辯證關係
第二章　稅收籌劃產生與存在的制度分析
第一節　稅收籌劃的產生與發展
第二節　稅收籌劃存在的制度分析
第三章　稅收籌劃效應分析
第一節　納稅人稅收籌劃效應
第二節　稅收籌劃的社會效應
第三節　用有效稅收籌劃理念評價稅收籌劃效應
第四章　稅收籌劃的原則與方法
第一節　稅收籌劃的原則
第二節　稅收籌劃的條件
第三節　稅收籌劃的方法
第四節　稅收籌劃的步驟
第五節　結合企業戰略決策進行稅收籌劃應注意的問題
第五章　企業組建戰略中的稅收籌劃
　第一節　企業組織形式的籌劃
　第二節　企業注冊地的籌劃
第六章　企業籌資戰略中的稅收籌劃
　第一節　企業籌資方式的資金成本分析
　第二節　企業不同籌資方式的籌劃
　第三節　各種籌資方式的稅收效果分析
第七章　企業投資戰略中的稅收籌劃
　第一節　稅收對企業投資戰略決策的影響
　第二節　投資行業的選擇與稅收籌劃
　第三節　投資方式的稅收籌劃
　第四節　投資結構的稅收籌劃
　第五節　投資核算方法的稅收籌劃
第八章　企業生產經營戰略中的稅收籌劃
　第一節　企業成本管理戰略決策中的稅收籌劃
　第二節　企業購銷活動中的稅收籌劃
　第三節　影響企業經營決策的市場相關因素的稅收籌劃
第九章　企業財務成果分配戰略決策中的稅收籌劃
　第一節　財務成果的含義
　第二節　財務成果分配的稅收籌劃
第十章　企業產權重組戰略決策中的稅收籌劃
　第一節　企業合併中的稅收籌劃
　第二節　企業分立中的稅收籌劃
　第三節　企業清算中的稅收籌劃
第十一章　企業跨國經營戰略決策中的稅收籌劃
第十二章　政府稅收籌劃
參考文獻