審計案例（簡體書）

《21世紀高等教育審計精品教材:審計案例》比較全面地反映了最新審計理論和實務的發展與應用情況，可作為培養應用型人才的高等學校審計學專業、會計學專業本科學生的教材，也可作為高職高專和成人教育相關專業的教材，亦可作為注冊會計師、審計工作者的培訓教材和業務參考書。

第1章審計業務承接與審計計劃案例
學習目標
1.1接受當宜公司委托
1.2編制當宜公司審計計劃
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第2章審計風險評估案例
學習目標
2.1終泰化工基本情況
2.2了解終泰化工及其環境
2.3整體層面了解和評價終泰化工內部控制
2.4終泰化工風險評估結果匯總
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第3章銷售與收款循環審計案例
學習目標
3.1永佳公司銷售業務審計案例
3.2永佳公司應收款項審計案例
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第4章購貨與付款循環審計案例
學習目標
4.1永新公司應付款項審計案例
4.2永新公司固定資產審計案例
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第5章生產與存貨循環審計案例
學習目標
5.1星辰公司存貨項目審計案例
5.2星辰公司成本費用審計案例
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第6章籌資與投資循環審計案例
學習目標
6.1安興公司負債籌資業務審計案例
6.2安興公司權益籌資業務審計案例
6.3安興公司投資業務審計項目
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第7章貨幣資金審計案例
學習目標
7.1斯易公司庫存現金審計案例
7.2斯易公司銀行存款審計案例
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第8章損益形成及利潤分配審計案例
學習目標
8.1新星公司損益形成審計案例
8.2新星公司利潤分配審計案例
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第9章審計報告編制案例
學習目標
9.1案例背景
9.2與星星公司治理層的溝通
9.3審計差異調整表和試算平衡表
9.4確定審計意見類型并撰寫審計報告
9.5撰寫審計總結
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第10章審計職業道德案例
學習目標
10.1職業道德基本原則及概念框架基本要求
10.2蓮里·沃克違反誠信原則的案例
10.3維平會計師事務所違反獨立、客觀原則的案例
10.4啟平會計師事務所違反專業勝任能力和應有的關注原則的案例
10.5注冊會計師王平違反保密原則的案例
10.6啟林會計師事務所違反良好職業行為原則的案例
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
第11章內部控制審計案例
學習目標
11.1當立公司內部控制審計案例
11.2當宏公司內部控制審計案例
11.3當美公司內部控制審計案例
11.4佑丹股份內部控制審計報告案例
11.5佐丹股份內部控制審計報告案例
關鍵概念
本章小結
審計在線
練習題
主要參考文獻

學習目標
通過本章的學習，掌握庫存現金審計的基本技能，包括對庫存現金控制制度的測試與執行實質性程序；掌握銀行存款審計的基本技能，包括對銀行存款控制制度的測試與執行實質性程序。
7.1 斯易公司庫存現金審計案例
7.1.1項目背景資料
宇知會計師事務所接受斯易公司的委托，對斯易公司2011年度財務報表進行審計。雙方已經就年度報表審計簽訂了審計業務約定書，宇知會計師事務所選派馮順為項目經理，于2012年1月6日至1月30日，對該公司2011年度財務報表進行了審計。馮順和組員林森、李祥負責貨幣資金項目的審計。
斯易公司是一家商業企業，主營建材批零銷售業務，同時兼營裝修業務。公司對零售業務部分采取售價金額核算法，毛利率的計算結轉采用分類毛利率法，定期對庫存商品進行盤點。審計項目經理馮順曾多次參與零售企業的審計業務，經驗豐富。由于零售企業現金流量均比較大，因此，將貨幣資金審計作為重點項目來安排，由馮順親自負責貨幣資金審計工作。
庫存現金的審計目標是確定被審計單位資產負債表中反映的現金在財務報表日是否確實存在，是否為被審計單位所擁有；確定被審計單位在特定期間內發生的現金收支業務是否合法、合規并已經全部記入賬簿；確定現金日記賬的余額是否正確；確定現金在財務報表中的披露是否恰當。
7.1.2評估重大錯報風險
1）現金業務中經常出現的舞弊行為
（1）坐支現金，指行為人違反現金管理制度，將應交存銀行的收入或應由銀行結算的支出，不通過銀行辦理，而直接以收入的現金進行支出并不通報開戶銀行的作弊手段。
（2）套取現金，指行為人將銀行存款和非現金結算憑證非法轉換為現金或現金支票的作弊手段。
（3）白條抵庫，指行為人違反財會制度和處理手續，用便條、收據、臨時憑證等來抵充現金或實物的作弊手段。
（4）挪用現金，指國家工作人員、集體經濟組織工作人員或其他經手、管理公共資金的人員，利用職務上的便利，擅自將自己主管、管理、經手的公款私自使用，為個人謀取私利，一段時間以后歸還的違法行為。
（5）貪污或侵占現金，指國家工作人員、集體經濟組織工作人員或其他經手、管理公共資金的人員，利用職務上的便利，擅自將自己主管、管理、經手的公款私自使用不予歸還的違法行為。
（6）私設小金庫，指行為人在規定資金或基金之外，私自籌集或轉移資金，賬外私自存儲以供本單位自由支配的作弊手段。
2）應對現金舞弊風險應注意的細節
（1）現金是極易被貪污或挪用的對象，所以在現金業務的相關內部控制制度中一定要充分注意不相容職務的分離，并嚴格貫徹核對制度。但是，任何內部控制制度都是有其固有局限性的，即使是設計十分完善的內部控制制度也會因為執行人員的原因而失效，所以審計時不要完全依賴被審計單位內部控制制度。