商業銀行財務管理（簡體書）

《高職高專金融保險專業系列教材．金融保險企業崗位培訓教材：商業銀行財務管理》根據巴塞爾協議、商業銀行資本充足率管理辦法、金融企業財務通則、商業銀行操作風險管理指引等管理規定，結合高職高專金融管理專業的教學要求，深入淺出地介紹了商業銀行財務管理概述、商業銀行資本管理、商業銀行現金管理、商業銀行貸款管理、商業銀行投資管理、商業銀行成本費用管理、商業銀行收益和利潤分配管理、商業銀行的風險管理、商業銀行財務分析等商業銀行財務管理的基本知識，並通過同步練習提高其應用技能。《高職高專金融保險專業系列教材．金融保險企業崗位培訓教材：商業銀行財務管理》具有知識系統、內容翔實、案例豐富、通俗易懂、注重培養崗位技能與實踐應用能力的特點，並採取規範、統一的格式化體例設計，既適用于高職高專金融管理專業的教學，也可以作為商業銀行從業人員的在職培訓教材，同時還可供廣大社會讀者閱讀參考。

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第一章商業銀行財務管理概述第一節商業銀行財務管理的要素一、商業銀行財務的含義二、商業銀行財務管理的要素三、商業銀行財務管理的基本要求第二節商業銀行財務管理的環境一、財務管理環境的概述二、財務管理環境的常規分類第三節商業銀行財務管理的目標一、商業銀行財務管理的總目標二、商業銀行財務管理的具體目標第四節商業銀行財務管理的觀念一、貨幣時間價值二、風險報酬本章知識小結第二章商業銀行資本管理第一節商業銀行資本的職能一、資本的職能二、資本與風險第二節商業銀行資本的構成與籌集一、銀行資本的構成二、我國商業銀行資本的構成三、銀行資本的籌集第三節商業銀行資本金的管理一、適度資本量原則二、資本充足率管理三、資本充足率的意義四、籌集資本金的幾種方法和利弊分析第四節巴塞爾協議一、什麼是巴塞爾協議二、巴塞爾協議的產生和發展三、巴塞爾協議Ⅰ的主要內容四、巴塞爾協議Ⅱ的三大支柱五、巴塞爾協議Ⅲ本章知識小結第三章商業銀行現金管理第一節現金資產概述一、現金資產的來源與構成二、現金資產管理的目的和基本原則三、現金資產的作用第二節商業銀行現金頭寸的管理一、商業銀行現金頭寸的含義及其構成二、商業銀行現金頭寸的預測三、商業銀行營業日初始頭寸的匡算四、商業銀行當日頭寸的匡算五、可用頭寸的管理第三節商業銀行流動性管理一、商業銀行流動性的相關概念二、商業銀行流動性需求與供給三、商業銀行流動性管理監控指標體系四、商業銀行現金頭寸的調度本章知識小結第四章商業銀行貸款管理第一節貸款管理概述一、什麼是貸款二、貸款政策第二節貸款的風險種類和一般操作流程一、貸款的分類二、我國貸款分類的演變三、對貸款分類需要考慮的因素四、貸款的一般操作程序五、貸款客戶的資料調查第三節商行貸款信用分析一、信用分析概述二、財務分析三、非財務分析第四節如何撰寫貸款調查報告一、撰寫要求二、信貸調查報告分析要點三、信貸獨立精神本章知識小結第五章商業銀行投資管理第六章商業銀行成本費用管理第七章商業銀行收益和利潤分配管理第八章商業銀行風險管理第九章商業銀行財務分析附錄1商業銀行資本充足率監督檢查指引附錄2金融企業財務規則附錄3商業銀行操作風險管理指引附錄4中國人民銀行執法檢查程序規定參考文獻

第一節 商業銀行財務管理的要素
在復雜的金融環境下，商業銀行財務管理是商業銀行生存和發展的重要管理活動。商業銀行的財務管理，主要是一種資本管理。
一、商業銀行財務的含義
所謂財務，是指企業再生產過程中的資金運動，以及企業資金運動所形成的經濟關系。財務是商品經濟的產物，其本質是客觀存在于商品經濟領域中的貨幣關系體系。
商業銀行是以經營工商業存、貸款為主要業務，并以獲取利潤為目的的貨幣經營企業。商業銀行雖然不直接從事商品的生產和流通，但是其貨幣信貸業務活動會延伸到生產和流通領域，也直接表現為資金的運動。因此，以商業銀行為主體，與商業銀行資金的籌集、使用、分配和監管有關的各種貨幣關系形成的有機體系，構成了商業銀行財務。
（一）商業銀行的資金運動
商業銀行籌集到貨幣資金后，大部分是以信貸資金形式存在。在信貸資金完成使命轉化為貨幣資金的同時，會給商業銀行帶來一定的收益，這些收益有一部分以稅金、利潤分配等形式游離出商業銀行，剩余的貨幣資金會參與到下一次的資金循環中去。還有一部分貨幣資金會轉化成固定資金、流動資金和專項資金。通過商業銀行對這些資金的使用，各種形態的資金最終也會轉化為貨幣資金。
從貨幣資金開始經過若干階段，又回到貨幣資金形態的運動過程，稱為資金的循環。商業銀行資金周而復始的循環就是資金的周轉。資金的循環、周轉體現著資金運動的形態變化。
資金運動包括以下內容。
1.資金籌集
商業銀行要成立、經營，首先要籌集一定數量的資金。商業銀行的自有資金可以通過吸收直接投資或者發行股票的方式獲得；也可以通過發行金融債券、向中央銀行借款、同業借款、回購協議借款等方式獲得債務資金；在商業銀行表現為資金的流人。而償還債券資金、借款資金、支付利息、發放股利等表現為資金的流出。這種因資金籌集而產生的資金流動就是由商業銀行籌資引起的財務活動。
籌集資金是資金運動的起點，是投資和銀行信貸的必要前提。
2.資金投放
商業銀行籌集到資金就會將其投放于經營活動以獲得收益。商業銀行投放資金的形式多種多樣，例如投放于銀行內部購置固定資產、無形資產等；還可以通過發放貸款、購買各種債券、股票等有價證券形成對外投資。
商業銀行的資金投放包括對經營資產上的投資和對其他單位的投資，其目的是為了取得一定的收益。