比較稅制（簡體書）

稅收是國家參與市場活動、執行征收任務、調節經濟利益的手段，是現代國家普遍運用的一種分配工具。由于各國的歷史、政治、文化和經濟發展狀況各異，政治選擇的側重表現在具體的稅收制度上就干差萬別。但是，稅收作為籌措財政資金、調節經濟運行的工具，稅收制度總是存在共性，并且隨著經濟的全球化，各國的稅制建設和稅制改革也相互影響。因此，研究中國稅制應當而且必須注意研究各國稅制的不同。
《信毅教材大系：比較稅制（第3版）》指導思想是立足于我國的國情，采取比較分析的方法，廣泛搜集和比較研究別國的有關稅收理論、制度和政策，通過歷史的發展眼光，比較別國成功經驗和教訓，著重研究世界各國稅制建立和改革完善的共同點，并側重比較在各國國情和歷史背景下的特殊之處，以主體稅種為重點建立起分析框架，為健全我國的稅收制度貢獻綿薄之力。
《信毅教材大系：比較稅制（第3版）》可以作為高等財經院校各專業學生和研究生的教材，對于那些有興趣了解各國稅制的讀者來說，也是一本有益的參考書。

第一章 稅制理論比較
第一節 單一稅制論和復合稅制論
第二節 最優稅制論的沿革與發展

第二章 稅制結構比較
第一節 發達國家和發展中國家稅制結構比較
第二節 各國稅制改革趨勢
第三節 借鑒與完善我國的稅制結構

第三章 增值稅比較
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅納稅人比較
第三節 增值稅稅率比較
第四節 增值稅計稅依據和稅款抵扣制度比較
第五節 借鑒與完善我國的增值稅制度

第四章 消費稅比較
第一節 理論概述
第二節 消費稅課征范圍比較
第三節 消費稅調節能力比較
第四節 借鑒與完善我國的消費稅制

第五章 個人所得稅比較
第一節 個人所得稅概述
第二節 個人所得稅制比較
第三節 借鑒與完善我國的個人所得稅制度

第六章 公司所得稅比較
第一節 公司所得稅概述
第二節 公司所得稅制比較
第三節 借鑒與完善我國的企業所得稅

第七章 社會保障稅比較
第一節 社會保障稅的形成與發展
第二節 社會保障稅制度比較
第三節 借鑒與完善我國社會保障制度，開征社會保障稅

第八章 財產稅比較
第一節 財產課稅概述
第二節 一般財產稅比較
第三節 個別財產稅比較
第四節 遺產稅與贈與稅比較
第五節 借鑒與完善我國的財產稅制

第九章 稅收管理體制比較
第一節 稅收管理體制模式比較
第二節 我國現行稅收管理體制
第三節 借鑒與完善我國分稅制管理體制

第十章 稅收負擔比較
第一節 稅收負擔概述
第二節 宏觀稅收負擔的國際比較
第三節 我國最適宏觀稅負水平探討
附表
參考文獻

后記（2004年版）
后記（2009年版）
后記（2013年版）

2．各國對于買物所得的處理
通過勞動和財產的交換或合作、一般物物交易而產生的所得，絕大多數國家（包括發達和發展中國家）在一定條件下視同貨幣所得列入征稅范圍，這些所得往往是可以用貨幣衡量或不用貨幣衡量而以實物形式或有價證券形式出現。如美國稅法規定，總所得不僅包括現金分紅，也包括現金以外的資產分紅，資產分紅原則上應以分配當時該資產的市場公正價格計入總所得。至于納稅人所獲得的實物福利，如公司提供的免費或低價工作午餐、免費幼兒園入托、免費醫療、免費住房等，如何來估價是一個很困難的問題，大多數發展中國家在處理這方面問題時，往往采取實用主義，對于享受實物福利的接受者給予免稅，有的甚至通過允許公司在一定程度上扣除這些支出的辦法而給予鼓勵。而發達國家對這個問題的處理有所不同，如美國規定，實物福利并人工資、薪金收入征稅項目，理由是對實物福利不征稅影響稅制的公平性，會促使人們通過減少工資、薪金而增加實物福利的辦法逃避個人所得稅，而且實物福利的增加使雇主和雇員之間建立起非市場的特殊關系，對勞動力的流動產生干擾作用。而英國對雇主提供的實物福利，通過判例法確定了兩個征稅原則：一是必須作為已提供服務而不是由于其他一些原因的酬金，二是必須能夠轉換為現金，符合這兩個原則的實物福利要列入征稅范圍。
值得一提的是，新西蘭和澳大利亞針對附加福利開征了附加福利稅。新西蘭于1985年4月1日開征按季征收的附加福利稅，按附加福利應稅價值的459／6進行計算，1986年4月1日附加福利稅率和個人所得稅的最高稅率同時提高為48％，納稅人為雇主。新西蘭附加福利稅確立了五類主要的應稅附加福利：機動車輛的私人使用，低息貸款，免費或折價產品和服務，雇主對養老金、疾病、意外事故和死亡撫恤金的貢獻份額，一次性總付退休津貼及一些多余勞力支付款項。澳大利亞自1986年7月1日開始征收附加福利稅，最初9個月使用的稅率為46％，自第10個月改為49％，自2006年3月31日之后稅率調整為46．5％。除非特別規定的免稅情況，所有的附加福利都應納稅。稅法中控制的最主要的附加福利有：雇主提供車輛的私人使用、無息或低息貸款、雇員債務的解除、私人支出的支付、免費食宿安排或對食宿的補貼、對遠離家鄉生活的津貼和折價產品或服務（包括乘機旅行）。對下列項目免稅：雇員持股購進計劃，雇主提供的娛樂設施，雇主對養老金計劃的貢獻、往返于工作地點之問的免費或打折旅行，以及調遣和上任的支出。
3．對轉移所得的處理
轉移所得被認為是納稅人不需付出任何代價而從其他人或是從政府那里得到的所得。轉移所得是所得分配環節中的一種再分配，這種再分配在一定程度上改變了納稅人作為所得的創造者而相應得到的初次分配。
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