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商品簡介
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目次
書摘/試閱
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本書在把握我國土地稅費制度演進的階段特征基礎上，構建了稅費與資源配置效應的分析框架，從而把土地稅費與土地資源配置有機結合起來，系統分析不同環節土地稅費的資源配置效應和不同用途土地配置對土地稅費的響應，從理論和實證兩個方面證明了土地稅費具有資源配置效應，可以很好地承擔其提高土地利用效率、調控產業和籌集地方財政收入等職能，最后，本書還借鑒境外經驗，提出了中國土地稅費制度優化方案和制度環境建設，具體分析了我國物業稅改革的困境，并對上海、重慶房產稅改革的制度安排進行了理性思辨。
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《中國土地稅費的資源配置效應與制度優化》是一本較為系統研究中國土地稅費制度的專著，對相關理論工作者、決策者、實際工作者及大專院校師生都有重要的參考價值。
目次
序
第一章 緒論
第一節 問題的提出
第二節 基本概念與稅費的特性
一 基本概念的界定
二 稅費的特性
第三節 中國土地稅費資源配置效應的分析思路
一 前提假設
二 稅費對資源配置的影響機制
三 土地稅費資源配置效應的研究視角
四 本書的研究體系
第二章 中國土地稅費制度的演進
第一節 土地稅費演進階段劃分
第二節 新中國成立前，土地私有制度下的土地稅費制度變遷
第三節 土地稅費的初創與萎縮階段：1949～1977年
第四節 土地稅費的恢復與建設階段：1978～1993年
第五節 土地稅費的優化與完善階段：1994年至今
第三章 土地取得環節稅費的資源配置效應
第一節 “一級市場”取得土地的稅費效應
一 土地交易雙方稅費分擔情況
二 土地出讓數量變化
三 稅費收入情況與稅費引起的社會總剩余無謂損失情況
四 簡單的博弈分析
第二節 “二級市場”取得土地的稅費效應
一 稅費分擔情況
二 市場交易數量變化
三 社會福利損失與稅費收入影響分析
四 簡單的博弈分析
第三節 土地繼承、受贈取得的稅費效應分析
第四章 土地保有環節稅費的資源配置效應分析
第一節 財產性土地稅費效應分析
一 土地供給來源于現有保有者時，財政性土地稅費的效應
二 土地供給來源于非現有保有者時，財政性土地稅費的效應分析
三 租賃市場的財產性土地稅費效應分析
第二節 激勵性土地保有的稅費效應
一 正外部性內部化的稅費效應
二 負外部性內部化的稅費效應分析
第五章 土地轉移環節稅費的資源配置效應分析
第一節 土地轉移環節營業稅的效應分析
一 稅費分擔情況分析
二 土地稅費的數量效應分析
三 社會福利損失與稅費收入影響分析
第二節 土地轉移環節所得稅的效應分析
一 土地轉移所得稅是否為中性的探討
二 土地轉移所得稅的資源配置效應
三 最適所得稅探討
第三節 土地轉移環節與保有環節稅費的效應比較
一 基于效率角度的比較
二 公平性比較
三 財政收入比較
第四節 土地稅費資源配置效應理論分析總結
第六章 土地稅對經濟增長的影響
第一節 土地稅收與經濟增長構成的影響分析
一 稅收對經濟增長的影響研究演進
二 土地稅對經濟增長影響的基本路徑
三 中國土地稅對稅收的貢獻分析
四 中國土地稅與GDP的關系分析
第二節 土地稅收與產業結構
一 稅收與產業結構
二 土地稅政策對產業結構影響
三 中國土地稅收入與產業結構的關系
第三節 土地稅收對區間經濟結構的影響
一 土地稅收對區間要素流動的影響
二 土地稅收競爭對區間產業結構的影響
第七章 土地稅費對城市房地產市場的影響
第一節 研究對象的總體概況
一 基本概況
二 城市房地產市場運行的基本情況
三 土地稅費征收的總體情況
第二節 土地取得環節稅費對房地產市場的影響
一 土地取得環節主要稅費的財政功能效應
二 土地取得稅費對城市房地產市場交易的影響――以商品住宅契稅為例
第三節 土地保有環節稅費對城市房地產市場的影響
一 現行主要土地保有稅費及其財政功能
二 土地保有稅費對房地產市場的影響――以商品住宅城鎮土地使用稅為例
第四節 土地轉移環節稅費對房地產市場的影響
一 土地轉移環節主要稅費的基本情況
二 土地轉移環節稅費對房地產市場的影響――以營業稅為例
第八章 土地稅費對工業企業土地利用效率影響
第一節 利用土地保有稅費調控工業用地利用效率的必要性
第二節 土地保有稅費對工業企業土地利用效率影響：一般效應
一 土地保有稅費對工業企業土地保有成本影響分析
二 土地保有稅費對工業企業土地保有數量的影響
三 土地保有稅費對工業企業土地利用效率的影響
第三節 土地保有稅費對工業企業土地利用效率影響：區域差異
一 經濟發展對土地利用效率的影響規律
二 經濟發展對土地利用效率邊際增長率影響
三 工業企業土地利用效率對土地保有稅費響應的區域差異
第四節 土地保有稅費對工業企業土地利用效率影響：行業差異
一 不同行業工業企業對土地需求差異分析
二 土地保有稅費對工業企業土地利用效率影響的行業差異
第五節 理論假說與模型構建
一 理論假說
二 模型構建
第六節 實證分析：一般效應、區域比較與行業差異
一 數據來源與樣本選取
二 假說1的檢驗：一般效應
三 假說2的檢驗：區域比較
四 假說3的檢驗：行業差異
第七節 本章的主要結論與政策啟示
一 主要研究結論
二 政策啟示
第九章 中國農用土地稅費的資源配置效應
第一節 農地稅費制度演變與農地利用績效
一 中國農業稅費的構成及其制度演變
二 農業稅費演變對農地利用績效的影響：一般分析
三 農業稅費演變對農地利用績效的影響：區域比較
第二節 農業稅減免對土地利用影響分析
一 研究區選擇和數據獲取
二 調查結果與分析
三 結論和討論
第三節 關于中國開征農地使用稅的探討
一 開征農地使用稅的理由
二 開征農地使用稅的方案構想
第十章 港臺地區及國外土地稅費制度的比較與經驗
第一節 土地稅收選擇理論的比較分析
一 單一稅制與復合稅制理論
二 稅制結構選擇理論
第二節 土地稅費制度的國際比較分析
一 土地取得環節的稅費制度比較
二 土地保有環節的稅費制度比較
三 土地轉移環節的稅費制度比較
第三節 港臺地區及國外土地稅費制度的特點與啟示
一 港臺地區及國外土地稅費的特點
二 港臺地區及國外土地稅費的經驗啟示
第十一章 中國土地稅費制度優化設想
第一節 中國土地稅費制度優化的目標與原則
一 中國土地稅費體系優化的目標
二 中國土地稅費體系優化的原則
第二節 對土地收費制度優化的探討
一 當前土地收費中存在的主要問題
二 土地收費優化的對策
第三節 中國土地稅制優化構思
一 現行土地稅制度存在的主要問題
二 土地稅制優化總體方案設想
三 土地取得稅優化的思路
四 土地保有稅優化的思路
五 土地轉移稅優化的思路
六 中國土地稅制優化的制度環境建設
第十二章 中國物業稅改革的困境與制度設計――兼對上海、重慶兩市改革試點評析
第一節 中國征收物業稅的歷史演進
一 良好的初創與快速萎縮階段（1949～1983年）
二 逐步的恢復與調整建設階段（1984～1993年）
三 有序的改革與統一開征試點階段（1994年至今）
第二節 開征物業稅面臨的主要問題
一 物業稅的功能定位問題
二 物業稅范疇是否包含土地出讓金的問題
三 公眾和地方政府的認同
四 計征方法的確定
第三節 開征物業稅的方案構想
一 征收范圍
二 納稅人
三 稅基
四 稅率
五 稅收減免
六 征收管理
第四節 上海、重慶房產稅改革試點評析
一 重慶、上海試點的房產稅征收細則和特點
二 上海、重慶試點房產稅政策安排評析
三 房產稅改革實施的影響效果評析
四 房產稅改革的方向和建議
參考文獻
后記
書摘/試閱
相比于“合乎理性假設”，“有限理性”假設與現實經濟生活更為貼近。根據以上假設，任何干預市場配置的行為均會引起社會福利的損失，政府要減少對市場干擾。然而由于交易費用、外部性等因素的存在，市場失靈、資源配置不合理現象普遍存在，這為政府國家權力干預市場提供了必要性。下面的一假設便是對這一問題的進一步補充。
（二）土地稅費非中性假設
稅費的非中性是基于費和稅的統一性，是本書由稅收的非中性假設延伸而提出的，而稅收的非中性則基于對稅收中性思想探討和稅收實際情況引發的。“稅收中性”的思想起源于古典經濟學派的創始人亞當嘶密（AdamSmith）和大衛·李嘉圖（David Rieardo）的稅收思想。他們強調市場運行應由價值規律這只“看不見的手”自發地調節，并有效配置經濟資源，政府無需干預，認為稅額最少的賦稅就是最好的賦稅。新古典經濟學家馬歇爾（1981）首先提出“稅收中性”的概念，他認為稅收對市場經濟的影響巨大，當稅收加入市場以后，改變了經濟活動的成本與收益之間的關系，經濟主體的選擇被扭曲，資源利用效率將受到損失。因此，稅費的征收應盡量減少對經濟活動的不正當干擾。隨著社會經濟的發展，“稅收中性”的內涵進一步擴大，不僅是指納稅是否給消費者帶來了超額負擔，而且逐步擴展到稅收對各種經濟活動的影響，如對勞動、儲蓄、生產（產品）和投資決策等方面的影響。稅收中性的核心內容是稅收不應當或盡可能少地扭曲市場配置機制，主要表現為：稅收不改變消費者和生產者的經濟決策，不扭曲市場資源配置格局，盡可能地減少征稅給土地、勞動等生產要素供給帶來的負效應；避免給消費者和生產者造成稅收以外的額外負擔等內容。稅收中性思想是以理想化的市場經濟為前提，沒有考慮實際社會經濟生活的現實，認為市場是資源配置的最有效機制，其結果是將稅收中性與稅收調控對立起來，放棄了稅收可能具有的收入分配和宏觀調控功能（峁曉穎，2006）。
在現實社會經濟活動中，稅收中性是一個發展趨向，純粹的稅收中性是不存在的，稅收額外負擔的發生通常是不可避免的（王偉，2003）。在市場機制能夠實現資源有效配置的情況下，稅收應保持“中性”，即不應干擾市場機制的運行，否則就會使資源配置偏離最優狀態，而在市場機制無法實現資源有效配置的情況下，稅收就應當為“非中性”，即介入市場機制，以矯正市場失靈，實現資源的有效配置（黎賠肆等，2000；吳鳳崗，2001）。
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