企業會計綜合模擬實訓（簡體書）

56.12月17日，簽發轉賬支票支付會計師事務所審計費用，價稅合計1.908萬元，取得增值稅專用發票。“營改增”后接受鑒證咨詢服務取得專用發票，符合條件可以從銷項稅額中抵扣。一般在下一年支付。
57.12月17日，支付汽油費4 175元，取得普通發票。簽發支票，補足定額備用金。
58.12月18日，財產清查，盤虧現金200元。
59.12月18日，財產清查，丁產品盤虧損失1件，系管理不善導致被盜，實際成本1 728元，外購部分比例為75％。稅法中，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。
60.12月18日，財產清查，盤虧D材料4件，D材料單位計劃成本100元。
61.12月19日，向紅十字會捐款10萬元。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
62.12月19日，應付票據到期，用存款支付華南公司35萬元貨款。
63.12月20日，銀行存款利息共2 000.92元，其中，工行1 500.9元；建行500.02元。
64.12月20日，工商銀行收取各種手續費、工本費、維護費、服務費合計2 700元。銀行結算過程中的手續費建議計入財務費用。
65.12月20日，銷售丙產品400件，單價3 400元，開出專用發票，價稅合計159.12萬元收存銀行。企業產品完工陸續入庫。
66.12月20日，委托藍天進出口公司進口設備，預付貨款38萬元。
67.2013年1月2日，支付價款48.05萬元（含交易費用0.05萬元）從活躍市場購入百勝公司于2013年1月1日發行的5年期債券，面值55萬元，票面利率3％，按年支付利息，每年1月5日支付利息，最后一年年末（2017年12月31日）兌付本金及最后一期利息。該債券投資的實際利率為6％，將其劃分為持有至到期投資，采用實際利率法攤銷。12月20日，計提本年利息并攤銷折價。
68.12月20日，盤虧現金200元，無法查明原因，經批準后作管理費用處理。
69.12月20日，年末從建設銀行南湖支行取得借款500萬元，期限3年，年利率7.5％，每年年末支付利息。
70.12月20日，支付倉庫的工程款200萬元，倉庫系2013年9月1日開工。
71.12月20日，歸還短期借款，本金100萬元，利息3萬元，該筆借款系2013年6月20日取得，年利率6％，期限半年，到期一次還本付息，按月計提利息，前期已經計提2.5萬元。
72.12月20日，內審人員檢查中發現本年管理部門少提折舊2 400元。系2013年6月購買設備，價款2.5萬元，凈殘值率4％，使用年限5年。
73.2013年12月20日，應收西北公司的一筆貨款100萬元到期，由于西北公司發生財務困難，該筆貨款預計短期內無法收回。公司已為該項債權計提壞賬準備1萬元。當日就該債權與西北公司進行協商，減免20萬元債務，其余部分立即以現金償還。上述壞賬損失經過稅務機關審批可以扣除。該筆業務需要納稅調整1萬元。