行政程序法在稅務爭訟之運用

推薦序／葛克昌
三版序
自　序
撰寫體例說明
第一篇行政程序法在稅務爭訟之運用
壹、行政程序法與稅捐稽徵法之適用關係／1
貳、稅捐稽徵法與其他內地稅法稽徵程序之適用關係／13
參、稅捐法規與行政罰法之適用關係／ 22
肆、依法行政原則於稅務爭訟之運用實務／ 39
　一、依法行政之現代意義／ 39
　二、依法行政原則／ 40
 法律優越原則／ 41
 法律保留原則／ 47
　三、依法行政原則在釋憲近例之實踐／106
 稽徵程序係法律保留事項／106
 廢止前營利事業所得稅查核準則第36條之1設算利息之規定違憲／109
 財政部函釋創設租稅客體違憲／123
 財政部函釋增加法律所無之要件違憲／128
 財政部函釋限縮所得稅法之適用，增加法律所無之租稅義務／130
伍、稅捐處分應受行政法一般法律原則之拘束／138
　一、公益原則／140
　二、明確性原則／149
　三、平等原則／164
　四、比例原則／226
　五、誠信原則／264
　六、信賴保護原則／280
　七、合目的性裁量原則／301
八、有利不利一律注意原則／314
　九、不當連結禁止原則／321
　十、正當法律程序原則／325
陸、稅捐案件之職權調查、採證法則、歸責條件與舉證責任分配／337
　一、稅捐稽徵機關及法院之職權調查與自由心證／337
 職權主義之意義／338
 稅務行政之職權調查及有關規定／338
 稅務爭訟之職權調查及有關規定／339
 行政程序之證據與自由心證原則／339
 證據法則於行政證據中可運用之空間
──刑事訴訟法關於證據之規定於行政程序是否適用？／342
　二、舉證責任、舉證責任轉換與法律保留原則／361
　三、稅捐、違章構成要件該當事實及歸責條件應由
稽徵機關負舉證責任暨推計課稅制度／382
　四、所得稅法第83條第3項之推計課稅得否據為推計處罰之依據？／393
　五、證據保全／410
柒、稅捐處分之重要問題剖析／413
　一、稅捐處分書之送達及代理／413
 課稅處分書及違章裁罰處分書／413
 送　達／417
 代　理／438
　二、程序不合，實體不究／453
 違反公正原則／462
 違反公平原則／464
　三、行政處分受有效推定，不受合法推定／482
　四、違法處分之撤銷、合法處分之廢止與信賴保護原則／492
　五、行政程序法第128條行政程序更新與稅捐稽徵法
第28條之適用關係／508
捌、稅捐處分之救濟途徑／529
　一、復查、訴願程序／529
　二、行政訴訟類型／560
 撤銷訴訟／565
 課予義務訴訟／585
 一般給付訴訟／596
 確認行政處分違法、無效暨公法債權不成立（不存在）／601
 債務人異議之訴／610
 第三人異議之訴／618
 稅捐稽徵法第28條退稅請求權之訴訟／626
　三、稅務訴訟上之和解／636
　四、稅捐保全──稅務案件限制出境（住居）之救濟／650
 依稅捐稽徵法及關稅法所為之限制出境處分／652
 依行政執行法所為之限制住居（出境）措施／663
 附述：依刑事訴訟法、強制執行法所為限制住居（出境）處分之救濟／678
　五、稅捐案件之停止執行／681
 復查階段／683
 訴願及行政訴訟階段／686
行政執行機關執行階段／692
玖、公法上時效相關問題探討／699
　一、公法上請求權時效完成之法律效果為權利當然消滅／701
　二、機關對人民之公法上侵權行為請求權時效／718
　三、協力義務與法定不變期間／720
　四、撤銷違法行政處分與廢止合法行政處分之除斥期間／737

第二篇　專　論
釋憲聲請書──稅務訴訟採復查主義之行政命令，違憲？／743
　一、聲請釋憲之目的／743
　二、疑義或爭議之性質與經過，及涉及之憲法條文／744
　三、聲請解釋憲法之理由及聲請人對本案所持之立場與見解／746
　四、關係文件之名稱及件數（均影本）／754
索　引／757