中國稅制（簡體書）

本書擬系統講解稅法基本原理，流轉稅、所得稅、財產行為稅、資源稅等主要實體稅種，以及國際稅收的基礎知識。本書擬在實體稅種部分全面引入政策文號，并將文號對應的具體名稱列示于每章的末尾，從而增強本書對實務的指導、操作價值。改變現有教材簡單羅列的弊端，多用圖表等方式總結和簡化，幫助讀者迅速掌握知識點。

曹 越 湖南大學工商管理學院副教授，碩士生導師，中國人民大學會計學博士，財政部全國會計領軍（后備）人才，中國注冊會計師，中國注冊稅務師。先后在《會計研究》等刊物發表學術論文40余篇。主持國家社科基金1項，省部級課題5項。一直承擔稅法類與會計類課程的教學培訓工作。
譚光榮 湖南大學經濟與貿易學院教授，博士生導師，財政稅務系主任。一直從事稅務方面的教學和科研，主持國家自科基金1項，省部級課題8項。在光明日報（理論版）、《財政研究》和《稅務研究》等期刊發表學術論文30余篇。
曹燕萍 湖南大學經濟與貿易學院副教授，碩士生導師，財政稅務系支部書記。一直從事稅務方面的教學和科研，主持省部級課題6項。在《稅務研究》等期刊發表學術論文20余篇，承擔湖南省注冊會計師考試的考前培訓工作。

第Ⅰ篇基礎理論

章稅法基本原理
節稅法概述
第二節稅法的分類
第三節稅收法律關系
第四節稅收執法

第二章國際稅法
節國際稅法的概念及原則
第二節稅收管轄權
第三節國際重復征稅
第四節國際避稅與反避稅
第五節國際稅收協定

第Ⅱ篇商品與勞務稅

第三章增值稅
節增值稅概述
第二節納稅人與扣繳義務人
第三節征稅范圍
第四節稅率
第五節增值稅的減稅、免稅
第六節銷項稅額與進項稅額
第七節應納稅額的計算
第八節特定企業（或交易行為）的增值稅政策
第九節申報與繳納
第十節增值稅專用發票的使用和管理
第十一節出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅

第四章營業稅
節營業稅概述
第二節營業稅的基本規定
第三節建筑業營業稅的規定
第四節金融保險業營業稅的規定
第五節文化體育業營業稅的規定
第六節娛樂業營業稅的規定
第七節服務業娛樂業的規定
第八節轉讓無形資產營業稅的規定
第九節銷售不動產營業稅的規定

第五章營業稅改征增值稅
節營業稅改征增值稅概述
第二節納稅人和扣繳義務人
第三節應稅服務
第四節稅率和征收率
第五節應納稅額計算
第六節特殊經營行為和行業的稅務處理
第七節營業稅改征增值稅試點前后相關業務的銜接
第八節稅收減免
第九節征收管理

第六章消費稅
節消費稅概述
第二節納稅人
第三節稅目與稅率
第四節計稅依據
第五節應納稅額的一般計算
第六節自產自用應稅消費品應納稅額的計算
第七節委托加工應稅消費品應納稅額的計算
第八節進口應稅消費品應納稅額的計算
第九節出口應稅消費品消費稅退（免）稅
第十節消費稅征稅環節的特殊規定
第十一節申報與繳納

第七章關稅
節概述
第二節征稅對象、納稅人和稅率
第三節原產地規定
第四節關稅完稅價格和應納稅額的計算
第五節關稅減免
第六節申報和繳納

第Ⅲ篇所得稅

第八章企業所得稅
節概述
第二節納稅人、征稅對象與稅率
第三節應納稅所得額的計算
第四節資產的所得稅處理
第五節資產損失稅前扣除的所得稅處理
第六節企業重組的所得稅處理
第七節房地產開發經營業務的所得稅處理
第八節應納稅額的計算
第九節稅收優惠
第十節源泉扣繳
第十一節特別納稅調整
第十二節征收管理

第九章個人所得稅
節概述
第二節征稅范圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第Ⅳ篇財產稅

第十章土地增值稅
節概述
第二節征稅范圍、納稅人和稅率
第三節轉讓房地產增值額的確定
第四節應納稅額的計算
第五節減免稅優惠
第六節申報和繳納

第十一章房產稅
節概述
第二節征稅范圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十二章車船稅
節概述
第二節征稅范圍、納稅人和適用稅額
第三節應納稅額的計算與代收代繳
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十三章資源稅
節資源稅概述
第二節納稅人與扣繳義務人
第三節征稅范圍
第四節稅目與稅額
第五節應納稅額的計算
第六節申報與繳納

第十四章契稅
節概述
第二節征稅范圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十五章城鎮土地使用稅
節概述
第二節征稅范圍、納稅人和應納稅額的計算
第三節減免稅優惠
第四節申報和繳納

第Ⅴ篇行為稅

第十六章印花稅
節概述
第二節征稅范圍、納稅人和稅率
第三節計稅依據和應納稅額的計算
第四節減免稅優惠
第五節申報和繳納

第十七章耕地占用稅
節概述
第二節納稅人和征稅范圍
第三節應納稅額的計算
第四節稅收優惠
第五節申報和繳納

第十八章車輛購置稅
節概述
第二節納稅人
第三節征稅對象和征稅范圍
第四節稅率與計稅依據
第五節稅收優惠
第六節應納稅額的計算
第七節申報與繳納

第十九章城市維護建設稅與教育費附加
節城市維護建設稅
第二節教育費附加

2004年全國會計專業碩士首次招生，2011年全國稅務專業碩士學位首次招生，湖南大學都是首批獲得招生資格的高校。“中國稅制”一直被很多學校列為財稅類本科專業（會計學和財政學）的必修課程；“稅務專業基礎”是全國稅務專業碩士入學考試初試的必考課程，該課程要求考核哪些知識，使用何種教材，這些問題一直困惑著我們；“中國稅制”也是全國會計專業碩士和學術碩士的選修課程。近20年的稅收實務本科教學、研究生教學和稅收業務培訓經驗，使我們感到寫一本理論與實際相結合的“中國稅制”教材很有必要。
本書共19章，分為五篇：第Ⅰ篇為基礎理論，包括章稅法基本原理和第二章國際稅收；第Ⅱ篇為商品與勞務稅，包括第三章增值稅、第四章營業稅、第五章營業稅改增值稅、第六章消費稅和第七章關稅；第Ⅲ篇為所得稅，包括第八章企業所得稅和第九章個人所得稅；第Ⅳ篇為財產稅，包括第十章土地增值稅、第十一章房產稅、第十二章車船稅、第十三章資源稅、第十四章契稅和第十五章城鎮土地使用稅；第Ⅴ篇為行為稅，包括第十六章印花稅、第十七章耕地占用稅、第十八章車輛購置稅和第十九章城市維護建設稅與教育費附加。
本書有以下特點：
（1）重點和難點突出。每一個重要知識點都與注冊會計師考試、注冊稅務師考試的真題相關聯，揭示了稅收業務知識的重點和難點，從而增強本書對本科生、研究生、稅務人員和財會人員的吸引力。
（2）強調實操性和時效性。現行稅收類教材實操性欠佳，經過對財稅人員

調研后發現，現實中需要稅收政策的文件、文號，這樣才能規范地進行財稅處理，避免稅企雙方的爭議。本書每一個知識點都與稅收法規相關聯，將知識點的出處用稅收文件號標記出來，方便讀者查找（推薦百度下載“中國稅法查詢系統（稅法送萬家專版）”→注冊→在線升級→法規查詢）。這對于樹立讀者的實操意識非常重要，有助于指引財稅人員
處理
工作實務，從而增強本書對實務的指導、操作價值。同時，鑒于正值財稅體制改革加速期，本書全部采用新有效的稅收文件（截至2015年8月20日），確保教材與時俱進。
（3）強化歸納與總結。改變現有教材大多簡單羅列的弊端，本書多用圖表、提示等方式歸納、總結和簡化，幫助讀者迅速掌握知識點。
（5）具有應試指導價值。編寫過程中我們吸納了新的注冊會計師考試“稅法”、注冊稅務師考試“稅法一”和“稅法二”的歷年真題，并給予了詳細解答。這對讀者未來參加考試而言是大有裨益的。
本書是集體智慧的結晶，包括同事之間和師生之間，具體分工如下：第Ⅰ篇基礎理論和個人所得稅

由譚光榮負責；企業所得稅由曹燕萍負責；第Ⅱ篇商品勞與勞務稅、第Ⅳ篇財產稅和第Ⅴ篇行為稅由曹越負責。本書的總體設計由曹越和譚光榮負責；全書的總纂、終修改與定稿由曹越負責。本書在編寫過程中汲取了許多專家、學者的研究成果，碩士研究生成值驍、向穎娣、高靜思、劉小介、高爽、劉奎、樓雙雙、湛萍萍、常璐、楊詩霞、李承麗、田康樂、王卉潔、王雪莉、楊妮、戴茜、莫岱嵐和吳揚參與了初稿的整理工作，在此一并表示衷心的感謝。

感謝財政部全國會計領軍（后備）人才（學術類）項目對本教材出版的大力支持，感謝中國人民大學出版社
編輯的認真校閱與修正。同時，由于作者學識水平有限，書中難免出現疏漏和不足，懇請廣大讀者批評指正。我們期待全國兄弟院校主講教師和莘莘學子的反饋意見（Email:fengyun8415@126.）。
本書可用作本科及研究生教學的教材以及稅務干部、財會人員培訓的參考讀物，本書獻給所有對中國稅收業務感興趣的讀者朋友，獻給致力于教給學生經久耐用知識的高校教師。

曹越譚光榮曹燕萍
于湖南大學岳麓山下