審計：知識點精講（簡體書）

會計島打造的註冊會計師全國統一考試輔導書分為“綠”“藍”兩個系列。綠書主要通過圖表形式對註冊會計師考試科目所涉及的重點、難點等加以總結，高度提煉知識點，富有針對性，幫助學員節約複習時間；藍書按照新教材和大綱對歷年真題進行解析，尋找命題思路和常見思維定勢等，做到有的放矢，幫助考生迅速提高成績，順利通關。本套書適合參加註冊會計師全國統一考試的學員學習使用，也可供高校相關專業教學作為輔導用書。

陳小球，本名陳權，清華碩士，學霸，一次性通過CPA、CFA、CTA、司法等考試。其團隊作者都來清華和北大的80後會計及相關專業博士或碩士，他們都是一次性通過注會、精算師、司法等考試，學習考試能力極強，有獨到的學習方法和視角，他們講課和編寫圖書，將會把自己總結知識的方法融入，給讀者耳目一新的感覺。

每年，有上百萬人走上註冊會計師（簡稱注會）備考之路。據統計，在百萬備考考生中，有一半的人中途放棄，最終，僅有不到一半的考生走進考場，而真正複習到位，心中有數的考生只有不到1/4，所以每年注會的通過率平均每科不到20%。
放棄或退縮，並不是懦夫，更多的原因在於其難。陪伴式教學一直是會計島秉持的理念，我們希望通過陪伴來幫助考生順利抵達成功的彼岸。然而注會考試知識點煩瑣，一科有幾百個知識點，而中國註冊會計師協會每年出題絕不回避邊邊角角。為了應對考試，考生越過教材，直接複習教輔，只求快速高效通過考試，而目前市面上的輔導書面面俱到，以力爭不遺漏每個知識點為原則，沒有注意到為廣大考生“減負”，只做到了“多而全”，沒有做到“快好省”。這樣，在某種程度上和廣大考生的意願相悖。在這種情況下，2017年會計島注會教研組編寫出一套知識點精講，全部知識點用表格形式總結歸納，便於對比記憶。這套書的封面統一用綠色，上面有島上特色的卡通小綿羊形象，因此被考生們稱為“小綠書”。島上的學員拿到書之後，由於非常好用，一傳十，十傳百，一時間大家都知道了會計島的“小綠書”（效率書），備考注會幾乎人手一冊。
2017年年底，會計島“小綠書”在原有基礎上，由島上注會教研組組長陳權（筆名陳小球）老師帶領十幾位老師分科目進行優化，經過幾個月的優化，終於把這套書拿出來與廣大考生見面了。
本套書的主要特點如下。
（1）精確提煉知識點，全部知識點用表格清晰展現；讓重點、難點、考點一目了然。沒有了大段的文字，考生使用起來更加便捷、高效。
（2）知識點用★標注出重要程度（★越多表示該知識點越重要），作為導航，讓廣大考生的備考之路有的放矢。
（3）針對考試重點，富有針對性地設置了考核方式總結，希望以最簡潔精煉的寥寥數語點撥考點，讓考生不但知道考什麼，還清楚地知曉怎麼考。
（4）知識點中穿插了講師精彩有趣的點評，讓枯燥的備考之路不再痛苦，反而好玩起來。
以上幾點總結起來就是省時、有趣、高效，這非常符合會計島的培訓宗旨：幫助廣大考生省時、高效地通過考試，並且讓過程變得有趣好玩起來。
本書主要由陳權、鐘惠兩位老師編寫。電子工業出版社的王二華編輯對本書的編寫給予了極大的關懷與支持，在此表示感謝。相信會計島的這一系列圖書，可以伴考生在註冊會計師複習備考路上一路前行。加油吧！面對這一路的泥濘和荊棘，你將不再孤獨！會計島，不掉隊，都會贏！

第一章 審計概述 1
第一節 審計的概念與保證程度 1
知識點1: 審計的定義 1
知識點2: 保證程度 1
知識點3: 職業責任和期望差距 2
知識點4: 審計報告和信息差距 3
第二節 審計要素 3
知識點1: 審計業務的三方關係 3
知識點2: 財務報表 4
知識點3: 財務報表編制基礎 4
知識點4: 審計證據 5
知識點5: 審計報告 5
第三節 審計目標 6
知識點1: 審計目標 6
知識點2: 審計的總體目標 6
知識點3: 認定 6
知識點4: 具體審計目標 7
第四節 審計基本要求 9
知識點1: 遵守職業道德守則 9
知識點2: 保持職業懷疑 9
知識點3: 合理運用職業判斷 10
第五節 審計風險 11
知識點1: 重大錯報風險 11
知識點2: 檢查風險 12
知識點3: 檢查風險與重大錯報的反向關係 12
知識點4: 審計的固有限制 12
第二章 審計計劃 14
第一節 初步業務活動 14
知識點1: 初步業務活動的目的和內容 14
知識點2: 審計的前提條件 15
知識點3: 審計業務約定書 15
第二節 總體審計策略和具體審計計劃 17
知識點1: 總體審計策略 17
知識點2: 具體審計計劃 18
知識點3: 審計過程中對審計計劃的更改 19
知識點4: 指導、監督與覆核 19
第三節 重要性 19
知識點1: 重要性的含義 19
知識點2: 重要性水平的確定 20
知識點3: 錯報 22
第三章 審計證據 25
第一節 審計證據的性質 25
知識點1: 審計證據的含義 25
知識點2: 審計證據的充分性與適當性 25
第二節 審計程序 26
知識點1: 審計程序的作用 26
知識點2: 審計程序的種類 26
第三節 函證 27
知識點1: 函證決策 27
知識點2: 函證的內容 28
知識點3: 詢證函的設計 29
知識點4: 函證的實施與評價 31
第四節 分析程序 34
知識點1: 分析程序的目的 34
知識點2: 用作風險評估程序 34
知識點3: 用作實質性程序 35
知識點4: 用於總體覆核 36
第四章 審計抽樣方法 37
第一節 審計抽樣的相關概念 37
知識點1: 審計抽樣 37
知識點2: 抽樣風險和非抽樣風險 38
知識點3: 統計抽樣和非統計抽樣 39
知識點4: 屬性抽樣和變量抽樣 39
第二節 審計抽樣在控制測試中的應用 40
知識點1: 樣本設計階段 40
知識點2: 選取樣本階段 41
知識點3: 評價樣本結果階段 43
第三節 審計抽樣在細節測試中的運用 44
知識點1: 樣本設計階段 44
知識點2: 選取樣本階段 45
知識點3: 評價樣本結果階段 47
第五章 信息技術對審計的影響 49
第一節 信息技術對企業財務報告和內部控制的影響 49
知識點1: 信息技術對企業財務報告的影響 49
知識點2 :信息技術對內部控制的影響 49
第二節 信息技術中的一般控制和應用控制測試 50
第三節 信息及技術對審計過程的影響 50
第四節 數據分析 51
第五節 不同信息技術環境下的問題 51
第六章 審計工作底稿 52
第一節 審計工作底稿概述 52
第二節 審計工作底稿的格式、要素和範圍 53
第三節 審計工作底稿的歸檔 55
第七章 風險評估 56
第一節 風險識別和風險評估 56
第二節 風險評估程序、信息來源及項目組的內部討論 56
知識點1: 風險評估程序和信息來源 56
知識點2: 其他審計程序和信息來源 57
知識點3: 項目組內部的討論 57
第三節 瞭解被審計單位及其環境 58
第四節 瞭解被審計單位的內部控制 59
知識點1: 內部控制概述 59
知識點2: 控制環境 61
知識點3: 被審計單位的風險評估過程 62
知識點4: 信息系統關於溝通 62
知識點5: 控制活動 62
知識點6: 對控制的監督 63
知識點7: 在整體層面和業務流程層面瞭解內部控制 64
第五節 評估重大錯報風險 65
知識點1: 評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險 65
知識點2: 特別風險 65
第八章 風險應對 67
第一節 針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施 67
第二節 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序 67
第三節 控制測試 69
第四節 實質性程序 72
第九章 銷售與收款循環的審計 74
第一節 銷售與收款循環的特點 74
第二節 銷售與收款循環的業務活動和相關內部控制 74
第三節 銷售與收款循環的重大錯報風險 76
知識點1: 銷售與收款循環存在的重大錯報風險 76
知識點2: 根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序 78
第四節 測試銷售與收款循環的內部控制 78
第五節 銷售與收款循環的實質性程序 78
知識點1: 營業收入的實質性程序 78
知識點2: 應收賬款的實質性程序 80
第十章 採購與付款循環的審計 82
第一節 採購與付款循環的特點 82
第二節 採購與付款循環的業務活動和相關內部控制 82
第三節 採購與付款循環的重大錯報風險 84
知識點1: 採購與付款循環的相關交易和餘額存在的重大錯報風險 84
知識點2: 根據重大錯報風險的評估結果設計進一步審計程序 85
第四節 測試採購與付款循環的內部控制 85
第五節 採購與付款循環的實質性程序 85
知識點1: 應付帳款的實質性程序 85
知識點2: 除折舊/ 攤銷、人工費用以外的一般實質性程序 86
第十一章 生產與存貨循環的審計 88
第一節 生產與存貨循環的特點 88
第二節 生產與存貨循環的業務活動和相關內部控制 88
第三節 生產與存貨循環的重大錯報風險 89
知識點1: 生產與存貨循環的重大錯報風險 89
知識點2: 根據重大錯報風險評估結果設計進一步審計程序 90
第四節 測試生產與存貨循環的內部控制 90
第五節 生產與存貨循環的實質性程序 90
知識點1: 存貨的審計目標與一般審計程序 90
知識點2: 存貨監盤 91
知識點3: 存貨計價測試 97
第十二章 貨幣資金的審計 98
第一節 貨幣資金審計概述 98
知識點1: 貨幣資金涉及的主要業務活動 98
知識點2: 貨幣資金內部控制概述 99
第二節 貨幣資金的重大錯報風險 99
知識點1: 貨幣資金可能發生的錯報環節及內控控制 99
知識點2: 與貨幣資金相關的重大錯報風險 100
第三節 測試貨幣資金的內部控制 100
知識點1: 庫存現金的控制測試 100
知識點2: 銀行存款的控制測試 101
第四節 貨幣資金的實質性程序 102
知識點1: 庫存現金的實質性程序 102
知識點2: 銀行存款的實質性程序 102
知識點3: 其他貨幣資金的實質性程序 104
第十三章 對舞弊和法律法規的考慮 105
第一節 財務報表審計中與舞弊相關的責任 105
知識點1: 舞弊的含義和種類 105
知識點2: 治理層、管理層的責任與註冊會計師的責任 105
知識點3: 風險評估程序和相關活動 106
知識點4: 識別和評估舞弊導致的重大錯報風險 109
知識點5: 應對舞弊導致的重大錯報風險 109
知識點6: 會計分錄測試 111
知識點7: 評價審計證據 113
知識點8: 無法繼續執行審計業務 113
知識點9: 書面聲明 114
知識點10: 與管理層、治理層和監督機構的溝通 114
第二節 財務報表審計中對法律法規的考慮 115
知識點1: 違反法律法規的定義和類別 115
知識點2: 管理層遵守法律法規的責任和註冊會計師的責任 115
知識點3: 對被審計單位遵守法律法規的考慮 115
知識點4: 識別出或懷疑存在違反法律法規行為時實施的審計程序 116
知識點5: 對識別出的或懷疑存在的違反法律法規行為的報告 117
第十四章 審