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商品簡介
作者簡介
序
目次
商品簡介
本書介紹了銀行會計的基本概念，並詳細解讀了記帳法、資金流動、利潤來源，會計報表等會計中的基礎內容，其中還涉及外匯、股票、債券等。本書主要按程序員習慣的思維模式重構會計知識，將會計體系一步一步"設計”出來，並給合軟件實現相互對照，這樣就使得銀行會計知識簡明易懂，更易於學習、易於應用。由此形成系列培訓課程，在工商銀行軟件開發中心內部多次講授，收到了很好的效果。本書由該培訓資料提煉而成。
作者簡介
漆 英， 碩士，國家認證系統分析師，中國工商銀行軟件開發中心資深經理，從事銀行軟件開發近三十年，其成果多次獲獎。與本書內容相關的成果有：《中國工商銀行會計核算系統》（作為主要完成人）獲中國人民銀行科技發展一等獎。曾多次向員工講授銀行會計核算系統及其設計。
序
前 言
銀行素以“鐵賬”著稱，銀行因“鐵賬”而贏得用戶的信任，從而贏得市場。那麼“鐵賬”是怎樣煉成的呢？頂層設計上就是銀行在嚴格的監管體系下運作，而技術實現層面則是以嚴密的賬務體系作保障。銀行的賬務體系稱為“銀行核心系統”（Core Banking System），它就是以銀行會計為基石建立的“鐵賬”。開發和運用這套“鐵賬”，對於程序員來說，是一個不小的挑戰。許多程序員反映：學過幾次會計都沒學會。究其原因就是：市面上的各類會計書籍，其編寫的知識體系和風格不符合程序員的思維習慣。為了根治這個“學而不會”的頑疾，我們按程序員習慣的思維模式重構會計知識，將會計體系一步一步“設計”出來，並給合軟件實現，相互對照，這樣就使得銀行會計知識簡明易懂，更易於學習、易於應用。由此形成系列培訓課程，在工商銀行軟件開發中心內部多次講授，收到了很好的效果。本書由該培訓資料提煉而成。
當然，這本書不是系統地、理論化地講述銀行會計，而是一本從程序員實用的角度講述其工作中的關注點、重點和難點，講述如何運用會計原理設計銀行賬務系統，因此具有很強的實用性。
隨著金融改革的不斷推進，越來越多的民營銀行、互聯網銀行紛紛獲批成立，各種類銀行機構（如財務公司）也如雨後春筍般地湧現。由此，銀行業的軟件開發隊伍（銀行內部的科技人員以及服務於銀行的公司）也得到了前所未有的發展和壯大。這些程序員急需瞭解和掌握銀行會計及其賬務體系設計；另一方面，與程序員談需求的銀行業務人員，也需要切換到程序員角度換位思考，以便更有效地同程序員溝通。本書的視角剛好切合這兩方面的需要。如果你是銀行業（含類銀行業）軟件開發領域的架構師、程序員、測試人員，或是與他們打交道的銀行業務人員，抑或是將要進入該領域的後備軍，想瞭解該領域的學生及其他對該領域感興趣的人員，那麼，這本書一定會給你帶來收穫，並可成為你工作的案頭書。
本書由漆英、吳炎太、艾葉共同編著，最後由漆英、吳炎太統撰定稿。
銀行素以“鐵賬”著稱，銀行因“鐵賬”而贏得用戶的信任，從而贏得市場。那麼“鐵賬”是怎樣煉成的呢？頂層設計上就是銀行在嚴格的監管體系下運作，而技術實現層面則是以嚴密的賬務體系作保障。銀行的賬務體系稱為“銀行核心系統”（Core Banking System），它就是以銀行會計為基石建立的“鐵賬”。開發和運用這套“鐵賬”，對於程序員來說，是一個不小的挑戰。許多程序員反映：學過幾次會計都沒學會。究其原因就是：市面上的各類會計書籍，其編寫的知識體系和風格不符合程序員的思維習慣。為了根治這個“學而不會”的頑疾，我們按程序員習慣的思維模式重構會計知識，將會計體系一步一步“設計”出來，並給合軟件實現，相互對照，這樣就使得銀行會計知識簡明易懂，更易於學習、易於應用。由此形成系列培訓課程，在工商銀行軟件開發中心內部多次講授，收到了很好的效果。本書由該培訓資料提煉而成。
當然，這本書不是系統地、理論化地講述銀行會計，而是一本從程序員實用的角度講述其工作中的關注點、重點和難點，講述如何運用會計原理設計銀行賬務系統，因此具有很強的實用性。
隨著金融改革的不斷推進，越來越多的民營銀行、互聯網銀行紛紛獲批成立，各種類銀行機構（如財務公司）也如雨後春筍般地湧現。由此，銀行業的軟件開發隊伍（銀行內部的科技人員以及服務於銀行的公司）也得到了前所未有的發展和壯大。這些程序員急需瞭解和掌握銀行會計及其賬務體系設計；另一方面，與程序員談需求的銀行業務人員，也需要切換到程序員角度換位思考，以便更有效地同程序員溝通。本書的視角剛好切合這兩方面的需要。如果你是銀行業（含類銀行業）軟件開發領域的架構師、程序員、測試人員，或是與他們打交道的銀行業務人員，抑或是將要進入該領域的後備軍，想瞭解該領域的學生及其他對該領域感興趣的人員，那麼，這本書一定會給你帶來收穫，並可成為你工作的案頭書。
本書由漆英、吳炎太、艾葉共同編著，最後由漆英、吳炎太統撰定稿。
目次
目 錄
目 錄 II
作者簡介 1
前 言 2
第一章 會計與銀行會計 3
第一節 會計概念 3
第二節 銀行業務與會計 4
第二章 左右開弓的記帳法 7
第一節 會計恒等式 7
第二節 左右記帳法 8
第三節 餘額方向 11
第四節 一談資產負債表 13
第五節 企業與銀行記帳相反 16
第三章 利潤的來龍去脈 17
第一節 所有者權益 17
第二節 再談餘額方向 19
第三節 損益類科目 23
第四節 結轉損益 25
第五節 利潤表 27
第六節 利潤分配 30
第四章 資金流動 34
第一節 結算和清算 34
第二節 三談餘額方向 35
第三節 匯款和轉帳 36
第四節 行內轉帳 37
第五節 跨行轉帳 43
第五章 外匯買賣 47
第一節 外匯管理 47
第二節 外匯儲備 50
第三節 分賬法 54
第四節 結售匯 56
第五節 四談餘額方向 58
第六章 科目表 62
第一節 科目設計 62
第二節 科目分級 64
第三節 再談資產負債表 65
第四節 表外科目 67
第七章 身邊的業務 69
第一節 我的工資 69
第二節 固定資產 70
第三節 所得稅 73
第四節 我的按揭 76
第八章 貸款 80
第一節 貸款生命期 80
第二節 貸款利息 82
第三節 收入沖減 83
第四節 貸款損失準備 85
第五節 抵押物 87
第六節 貸款損失 90
第七節 派生存款 92
第八節 貸款規模 94
第九章 中間業務 97
第一節 中間業務概念 97
第二節 手續費及分潤 100
第三節 對賬 102
第十章 股票與債券 104
第一節 金融工具會計 104
第二節 攤餘價值 106
第三節 股票發行 113
第十一章 會計報表 116
第一節 餘額歸零 116
第二節 利潤及分配影響所有者權益 118
第三節 三談資產負債表 120
第四節 現金流量表 129
第五節 不同表中的聯繫 131
第六節 表外項目 132
第七節 其他 133
第十二章 賬務設計 134
第一節 分戶賬 134
第二節 熱點賬戶 137
第三節 日期敏感 139
第四節 總分核對 143
第五節 試算平衡與錯賬處理 145
第六節 積數計算 148
第七節 計算天數 149
目 錄 II
作者簡介 1
前 言 2
第一章 會計與銀行會計 3
第一節 會計概念 3
第二節 銀行業務與會計 4
第二章 左右開弓的記帳法 7
第一節 會計恒等式 7
第二節 左右記帳法 8
第三節 餘額方向 11
第四節 一談資產負債表 13
第五節 企業與銀行記帳相反 16
第三章 利潤的來龍去脈 17
第一節 所有者權益 17
第二節 再談餘額方向 19
第三節 損益類科目 23
第四節 結轉損益 25
第五節 利潤表 27
第六節 利潤分配 30
第四章 資金流動 34
第一節 結算和清算 34
第二節 三談餘額方向 35
第三節 匯款和轉帳 36
第四節 行內轉帳 37
第五節 跨行轉帳 43
第五章 外匯買賣 47
第一節 外匯管理 47
第二節 外匯儲備 50
第三節 分賬法 54
第四節 結售匯 56
第五節 四談餘額方向 58
第六章 科目表 62
第一節 科目設計 62
第二節 科目分級 64
第三節 再談資產負債表 65
第四節 表外科目 67
第七章 身邊的業務 69
第一節 我的工資 69
第二節 固定資產 70
第三節 所得稅 73
第四節 我的按揭 76
第八章 貸款 80
第一節 貸款生命期 80
第二節 貸款利息 82
第三節 收入沖減 83
第四節 貸款損失準備 85
第五節 抵押物 87
第六節 貸款損失 90
第七節 派生存款 92
第八節 貸款規模 94
第九章 中間業務 97
第一節 中間業務概念 97
第二節 手續費及分潤 100
第三節 對賬 102
第十章 股票與債券 104
第一節 金融工具會計 104
第二節 攤餘價值 106
第三節 股票發行 113
第十一章 會計報表 116
第一節 餘額歸零 116
第二節 利潤及分配影響所有者權益 118
第三節 三談資產負債表 120
第四節 現金流量表 129
第五節 不同表中的聯繫 131
第六節 表外項目 132
第七節 其他 133
第十二章 賬務設計 134
第一節 分戶賬 134
第二節 熱點賬戶 137
第三節 日期敏感 139
第四節 總分核對 143
第五節 試算平衡與錯賬處理 145
第六節 積數計算 148
第七節 計算天數 149
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