零起點學出納（簡體書）

《零起點學出納》主要根據出納實際工作編寫而成，書中內容不僅涵蓋了出納應具備的基礎理論知識，還針對打算做出納或剛開始做出納的新手，介紹了出納實操業務的處理。書中提供的案例、對話、行家點撥、疑難解答等均來自於工作實踐，對讀者有實用的參考價值。
《零起點學出納》共分為三篇，第一篇為“出納的初認識”，主要介紹什麼是出納、出納應具備的職業意識、出納的職責以及出納的素養等基礎理論；第二篇為“出納業務操作”，主要介紹出納工作的實操技能，包括出納必備的業務技能、出納現金業務操作、出納銀行結算業務操作、票據結算業務操作、報銷核算業務操作和出納涉稅業務操作；第三篇為“出納實戰訓練”，主要是對出納工作內容的鞏固與練習，包括單據填寫訓練、記帳憑證填寫訓練、日記帳登賬訓練、出納工作交接訓練等。
《零起點學出納》不僅適用出納新手和想要轉行從事出納工作的人員閱讀，同時也非常適合已經從事出納工作想要進一步提高的人員閱讀。《零起點學出納》還可作為中高職院校財會專業及相關會計出納培訓機構的參考用書。

第 1 章 出納≠會計...2
1.1 什麼是出納... 3
1.1.1 對出納的幾種理解.... 3
1.1.2 出納做什麼... 4
1.1.3 出納與會計的區別.... 5
1.2 怎麼做出納... 6
1.2.1 每個企業的出納一樣嗎....... 6
1.2.2 出納煩心事... 7
1.2.3 出納應怎麼入門....... 8
1.2.4 出納經驗怎麼積累... 8
1.3 如何成為一名優秀的出納....... 9
1.3.1 業務知識要過硬....... 9
1.3.2 道德法規要遵守....... 9
1.3.3 關係處理要得當..... 10
1.4 新手加油站.. 10
1．出納工作的注意事項... 10
2．出納常接觸的憑證.......11
1.5 學以致用..... 11
1．配備出納人員...11
2．會計崗位設置.. 12
第 2 章 出納的職業意識... 13
2.1 法律意識―牢記“國法”與
“家規” ..... 14
2.1.1 什麼是“國法”..... 14
2.1.2 出納應銘記的8 部“國法”........ 14
2.1.3 單位“家規”有哪些........ 15
2.1.4 “家規”處處有體現........ 15
2.2 安全意識―賬、財保護要
周全 16
2.2.1 嚴守公司數據資料. 16
2.2.2 保障資金安全....... 17
2.2.3 自我保證也要防範. 18
2.3 憑據意識―現金收支留下
證據 19
2.3.1 出納不是有求必應. 19
2.3.2 出納到底聽誰的.... 20
2.3.3 執行指令憑什麼.... 21
2.4 準確意識―數字核對須準確.21
2.4.1 出納數據不孤立..... 21
2.4.2 怎樣減少數據出錯. 22
2.5 溝通與協調意識―主動溝通與
協調23
2.5.1 善於和上級打好關係........ 23
2.5.2 同事間業務溝通要順暢.... 24
2.5.3 用款衝突需協調.... 24
2.6 新手加油站..26
1．出納數據的邏輯性...... 26
2．出納如何培養職業意識......... 26
2.7 學以致用.....27
1．出納可以將單位的錢借給員工個
人嗎..... 27
2．無法聯繫出納誰之過.. 27
3．資金周轉不開了......... 28
第3 章 出納的職責29
3.1 出納工作的職權.......30
3.1.1 出納工作的職能..... 30
3.1.2 出納工作的權限..... 31
3.2 貨幣資金管理......... 31
3.2.1 管好現金收、付、存........ 32
3.2.2 日清月結.... 32
3.2.3 銀行業務對接....... 32
3.2.4 辦理外匯收支業務. 33
3.3 資料保管.....35
3.3.1 管好“兩本賬” .... 35
3.3.2 單據資料分類歸檔. 35
3.3.3 票據管理.... 36
3.3.4 保護印章、印鑒的安全.... 37
3.4 新手加油站..38
1．出納是否可以分擔會計的部分工作... 38
2．出納應負責開票或報稅嗎...... 38
3．..... 38
3.5 學以致用.....39
1．付款沒有付訖章，報銷應該怎麼做... 39
2．已裝訂出納檔案脫落一頁怎麼辦...... 39
3．錢比賬多是好事嗎...... 39
第4 章 出納的會計素養... 41
4.1 扎實的會計理論基礎.42
4.1.1 會計對象、會計要素、會計科目
一點通....... 42
4.1.2 會計核算的基本規範........ 45
4.1.3 編制會計分錄........ 48
4.2 出色的實操歷練.......49
4.2.1 憑證填制遊刃有餘. 49
4.2.2 日記帳登記了然於心........ 52
4.3 新手加油站..54
1．出納審核原始憑證應注意的事項....... 54
2．賬頁的不同格式......... 55
3．會計帳簿的登記要求.. 56
4.4 學以致用.....56
1．會計科目歸類.. 57
2．填制記帳憑證.. 57
第5 章 出納必備業務技能58
5.1 出納業務處理有程序.60
5.1.1 出納工作的基本流程........ 60
5.1.2 出納工作需交接 .....61
5.2 出納上手能力的培養.64
5.2.1 假幣的鑒別. 64
5.2.2 增值稅發票真偽鑒別........ 66
5.2.3 計算器、點鈔機、支票打印機的
使用. 68
5.3 財務書寫規範.........69
5.3.1 大小寫數字的書寫對照..... 70
5.3.2 日期、金額的書寫有要求. 70
5.3.3 常用會計符號的書寫........ 73
5.4 新手加油站..73
1．出納每月、每年的固定工作... 73
2．出納點鈔方法.. 74
3．增值稅發票的種類...... 74
5.5 學以致用.....75
1．填寫票據日期與金額... 75
2．點鈔可以按捆點嗎...... 7 5.
3．出納工作沒有交接，出了問題誰
負責.... 76
第6 章 出納現金業務操作77
6.1 現金管理制度.........78
6.1.1 現金不僅僅是指保險櫃中的
現金. 78
6.1.2 現金應該怎樣使用. 78
6.1.3 備用金的管理........ 79
6.1.4 出納必知的“三金”........ 79
6.2 現金收支業務實操....80
6.2.1 現金的使用範圍與額度的確定..... 80
6.2.2 現金收支業務的一般操作流程..... 81
6.2.3 現金進賬單、收據與現金支票
的填寫....... 83
6.3 現金收支業務的會計處理......87
6.3.1 現金收入業務的會計處理.. 88
6.3.2 現金支出業務的會計處理. 88
6.3.3 記帳憑證的編制.... 89
6.3.4 庫存現金日記帳的登記.... 90
6.4 現金收支業務的檢查.96
6.4.1 庫存現金日記帳的對賬..... 96
6.4.2 庫存現金日記帳的結帳.... 97
6.4.3 現金的盤點. 99
6.5 新手加油站.....100
1．保險櫃如何保管....... 100
2．使用現金支票的重要提示.....101
3．支付密碼器如何使用.101
4．憑證和賬頁填錯了怎麼補救. 102
6.6 學以致用........102
1．登記庫存現金日記帳. 102
2．對庫存現金日記帳進行結帳處理.... 103
第7 章 出納≠會計......104
7.1 銀行結算業務基礎知識.........105
7.1.1 銀行結算賬戶簡介 105
7.1.2 如何開立銀行結算賬戶... 106
7.1.3 銀行結算賬戶的使用與管理...... 108
7.2 銀行結算業務實操...... 110
7.2.1 9 類主要銀行結算方式....110
7.2.2 辦理銀行結算業務的基本要求....112
7.2.3 結算憑證的填寫...113
7.3 銀行結算業務的會計處理...... 114
7.3.1 銀行存款收入業務的會計處理....114
7.3.2 銀行存款支出業務的會計處理....115
7.3.3 銀行存款日記帳的登記...116
7.4 銀行結算業務的核查..120
7.4.1 與銀行進行對賬.. 120
7.4.2 銀行存款日記帳的結帳...121
7.4.3 銀行存款餘額調節表的編制...... 123
7.5 新手加油站.....125
1．借款利息的計算....... 125
2．銀行賬戶的開立方式 126
3．銀行存款餘額調節表由誰編寫....... 126
7.6 學以致用........127
1．從哪個銀行賬戶提取現金.... 127
2．編制銀行存款餘額調節表.... 127
3．登記銀行存款日記帳 128
4．對銀行存款日記帳進行結帳處理.... 128
第8 章 票據結算業務操作..129
8.1 票據使用的一般規定...130
8.1.1 票據的特徵與功能 130
8.1.2 票據的當事人及其簽章....131
8.1.3 票據行為.. 133
8.1.4 票據權利與責任.. 133
8.2 支票的使用.....134
8.2.1 支票的基本概念.. 134
8.2.2 支票的簽發......... 135
8.2.3 使用支票的注意事項...... 137
8.3 匯票的使用.....140
8.3.1 匯票的基本概念...141
8.3.2 辦理銀行匯票結算......... 142
8.3.3 辦理商業匯票結算......... 144
8.4 銀行本票的使用.........147
8.4.1 銀行本票的基本概念...... 147
8.4.2 辦理銀行本票業務......... 148
8.5 其他結算方式..149
8.5.1 銀行卡..... 149
8.5.2 匯兌........ 150
8.5.3 委託收款.. 152
8.5.4 托收承付.. 153
8.5.5 網上支付.. 154
8.6 新手加油站.....156
1．怎麼購買支票 156
2．票據喪失應如何補救 157
3．本票與支票、匯票的區別.... 157
4．手機銀行...... 158
8.7 學以致用........158
1．存完轉帳支票就可以登賬嗎. 158
2．支票丟了怎麼辦....... 158
3．填寫信匯憑證 158
4．填寫委託收款憑證.... 159
第9 章 報銷核算業務操作..160
9.1 費用報銷的基本內容... 161
9.1.1 什麼是費用報銷....161
9.1.2 費用報銷管理制度......... 162
9.1.3 費用報銷的一般流程...... 164
9.2 費用報銷憑據..165
9.2.1 常見的費用報銷憑證...... 165
9.2.2 費用報銷票據的填寫內與粘貼... 168
9.2.3 報銷憑證的審核.. 169
9.3 發票基本常識.. 171
9.3.1 發票的種類171
9.3.2 發票的非法行為及其處罰......... 172
9.3.3 如何鑒別虛假發票......... 173
9.4 費用報銷的會計處理..174
9.4.1 報銷差旅費的會計處理... 174
9.4.2 報銷招待費的會計處理.. 175
9.4.3 報銷辦公費的會計處理.. 176
9.5 新手加油站.....178
1．差旅費報銷標準....... 178
2．發票的領購與繳銷.... 179
3．... 180
4．從外單位取得原始憑證蓋章的法律
效力... 180
9.6 學以致用........180
1．先填憑證還是先付款. 180
2．跨年報銷可以嗎........181
3．.......181
第 10 章 出納涉稅業務操作182
10.1 稅務登記.......183
10.1.1 設立稅務登記..... 183
10.1.2 變更稅務登記.... 184
10.1.3 停業、複業稅務登記.... 185
10.1.4 注銷稅務登記.... 185
10.1.5 外出經營報驗稅務登記. 186
10.2 各稅種的核算187
10.2.1 增值稅的核算.... 187
10.2.2 消費稅的核算.... 190
10.2.3 企業所得稅的核算....... 192
10.2.4 個人所得稅的核算....... 196
10.2.5 附加稅費的核算. 198
10.3 納稅申報..... 200
10.3.1 納稅申報基本操作規範. 200
10.3.2 納稅申報的一般流程.... 201
10.3.3 主要稅種納稅申報表.... 202
10.4 新手加油站.. 206
1．不同銷售方式下增值稅的計算........ 207
2．增值稅專用發票的使用....... 207
3．年終獎怎麼計算個人所得稅. 208
10.5 學以致用..... 208
1．填寫《稅務變更登記表》.... 208
2．計算增值稅應納稅額 209
3．計算企業所得稅應納稅額.... 209
第三篇 出納實戰訓練
一、單據填寫訓練... 211
(一)填寫收據...211
(二)填寫現金支票.......211
(三)填寫轉帳支票...... 212
(四)填寫銀行進賬單並進行轉帳支票
背書......... 212
(五)填寫現金交款單.. 213
(六)填寫電匯憑證...... 214
(七)填寫銀行存款餘額調節表......... 215
二、記帳憑證填寫訓練.......216
(一)填寫收款業務的記帳憑證......... 216
(二)填寫付款業務的記帳憑證......... 217
三、日記帳登賬訓練217
(一)登記庫存現金日記帳...... 218
(二)登記銀行存款日記帳...... 219
四、出納工作交接訓練.......220
(一)填寫帳簿啟用表.. 220
(二)編制會計檔案移交清冊... 221

附 錄

附錄一 出納常用內部管理模板
匯總.223
附錄二 出納常用分錄集錦. 229