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商品簡介
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目次
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本書根據2020年以來最新稅法編寫，以日常增值稅管理實務為主要模塊講解。引用與增值稅相關的條例、法規、公告、規定等180多個，提示信息184個；深刻剖析“以票控稅”的熱點、難點、關鍵點；解析抵扣技巧，對加計抵減、留抵退稅、不動產進項稅一次性抵扣等最新內容；重點闡述兼營、混合銷售、視同銷售、差額計稅等熱點問題。全書總結近40多種典型業務會計處理技巧，52個實務案例配合講解。分類歸納所有增值稅優惠政策(免稅、不徵稅、退稅、減征、零稅率、分期納稅)，提示實務應用要點及關注點。點撥稅收籌劃具體思路，提示增值稅稅務風險規避技巧，精選上市公司典型案例，警示納稅風險。
名人/編輯推薦
作者研究與增值稅相關的政策法規180多個，總結70多種典型案例的賬務處理以及疑難案例的解析。作者在增值稅領域有一定的建樹，本書可作為會計、審計以及稅務人員參考用書。
增值稅相關的條例、法規、公告、規定180多個，總結70多種典型業務會計處理技巧，闡述兼營、混合銷售、視同銷售、差額計稅等熱點問題；解析抵扣技巧，對加計抵減、留抵退稅、不動產進項稅一次性抵扣以及免稅、不徵稅、退稅、減征、零稅率、分期納稅實務要點及關注點；精選上市公司典型案例，警示納稅風險無
增值稅相關的條例、法規、公告、規定180多個，總結70多種典型業務會計處理技巧，闡述兼營、混合銷售、視同銷售、差額計稅等熱點問題；解析抵扣技巧，對加計抵減、留抵退稅、不動產進項稅一次性抵扣以及免稅、不徵稅、退稅、減征、零稅率、分期納稅實務要點及關注點；精選上市公司典型案例，警示納稅風險無
目次
目 錄
第1章 闡釋理論 強化基礎
1.1初識增值稅 2
1.1.1增值稅的概念及特徵 2
1.1.2增值稅對其他稅種的影響 3
1.2增值稅的納稅人 6
1.2.1單位和個人 6
1.2.2扣繳義務人 7
1.2.3承包、承租、掛靠經營的納稅人 8
1.2.4一般納稅人和小規模納稅人 9
1.2.5 納稅人類型劃分的特殊規定 11
1.3增值稅的徵稅範圍 13
1.3.1如何判定是否繳納增值稅 13
1.3.2判定條件的兩種例外情形 17
1.4增值稅的最新稅率及徵收率 19
1.4.1增值稅2019年最新基本稅率 19
1.4.2增值稅徵收率 21
1.4.3減征及預征率 27
1.4.4易混淆業務的增值稅稅率 28
1.5增值稅的納稅義務發生時間 31
1.5.1政策綜述 31
1.5.2判斷原則 33
1.5.3特殊規定 34
1.6 增值稅的納稅地點 35
1.6.1固定業戶和非固定業戶 35
1.6.2總分機構模式 36
1.6.3個人和扣繳義務人 37
第2章 以票控稅 防範風險
2.1不合規發票的風險及處理39
2.1.1不合規發票的限制 39
2.1.2不合規發票的稅收風險 39
2.1.3常見錯誤及處理方式 40
2.2增值稅發票“三流一致”的把握技巧 41
2.2.1“三流一致”的核心要義 41
2.2.2“三流一致”的明確政策 42
2.2.3“三流一致”的把握技巧 44
2.3虛開增值稅發票的風險防控 44
2.3.1虛開增值稅發票的形式 45
2.3.2善意取得虛開增值稅發票的稅務處理 46
2.3.3虛開增值稅發票的風險防控 47
2.4增值稅發票實務疑難解析 48
2.4.1使用稅控設備如何開具發票 49
2.4.2國地稅合併以後發票監製章的變化 49
2.4.3要求對方開具增值稅發票需要的材料 50
2.4.4增值稅紅字專用發票如何開具 51
2.4.5稅務機關代開發票基本規定 52
2.4.6不同情形下發票丟失的處理 55
2.4.7增值稅發票備註欄的填寫要求 56
2.4.8稀土企業等漢字防偽項目企業增值稅發票開具 58
2.4.9 簡易徵收項目自行開具專用發票的情形 58
2.4.10 可以網絡勾選認證的納稅人和發票類型 59
2.4.11 小規模納稅人自行開具增值稅專用發票範圍 59
2.5不同情形下發票問題實務應對 60
2.5.1已收貨付款，對方遲遲不開票 61
2.5.2已收貨，以沒開發票為由拒付貨款 61
2.5.3以已預先開票為由，拒絕支付貨款 62
2.6發票取得不同時間下的財稅處理 64
2.6.1次年5月31日前取得發票 64
2.6.2次年5月31日後取得發票 65
第3章 進項管理 降低稅負
3.1可抵扣進項稅額的有效憑證 67
3.2日常可抵扣增值稅進項稅額業務 68
3.3一般納稅人資格登記前的進項稅抵扣 73
3.4增值稅專用發票的認證 74
3.4.1增值稅專用發票認證方式 74
3.4.2 取消增值稅扣稅憑證 75
3.4.3 逾期抵扣情況的處理 76
3.5農產品進項稅抵扣新政運用 79
3.5.1未實行核定扣除方法的抵扣 79
3.5.2實行核定扣除方法的抵扣 80
3.5.3農產品抵扣總結歸納 81
3.6通行費用的進項稅抵扣新政運用 81
3.7旅客運輸服務進項稅抵扣新政運用 83
3.7.1新政策解析 83
3.7.2實務操作要點 84
3.8增值稅的加計抵減新政運用 86
3.8.1新政策解析 86
3.8.2加計抵減額的計算 88
3.8.3加計扣除首次適用的聲明 90
3.8.4加計抵減政策執行期限等問題 91
3.9增值稅留抵退稅新政運用 91
3.9.1留抵退稅滿足的條件 92
3.9.2 部分先進製造業增值稅期末留抵退稅政策 95
3.9.3 新型冠狀病毒疫情防控重點企業增值稅留抵退稅 97
3.9.4留抵退稅額的核算 98
3.9.5留抵退稅的申報要點 99
3.10 不動產進項稅一次性抵扣新政運用 101
3.11不得抵扣進項稅額的情形 103
3.11.1政策綜述 103
3.11.2用於集體福利或個人消費的 104
3.11.3貸款服務 105
3.11.4發生非正常損失情形的有哪些 106
3.11.5 專用于簡易計稅及免稅項目的 107
3.11.6不得抵扣項目附加費用的處理 107
3.11.7取得固定資產、不動產兼用情形的如何處理 107
3.11.8銷售折讓、中止或退回等進項稅額的扣減 109
3.11.9其他情況 109
第4章 銷項側管理 以穩待變
4.1 增值稅銷售額確定的一般方法 112
4.1.1 價外費用 112
4.1.2 外幣銷售額的折算 112
4.1.3 折扣銷售的處理 112
4.2 兼營與混合銷售業務處理 113
4.2.1兼營業務判別 113
4.2.2混合銷售業務判別 114
4.2.3兼營與混合銷售的實務辨析 115
4.3 視同銷售情形及銷售額的確定 116
4.3.1視同銷售類型及辨析 116
4.3.2視同銷售的銷售額如何確定 120
4.3.3不需要視同銷售的特殊情況 120
4.4 差額計稅情形及銷售額的確定 122
4.4.1金融商品轉讓 122
4.4.2經紀代理業務 124
4.4.3航空運輸銷售代理 124
4.4.4人力資源外包服務 125
4.4.5建築服務 126
4.4.6勞務派遣業務 127
4.4.7安全保護及武裝押運服務 128
4.4.8房地產開發項目的銷售 129
4.4.9銷售不動產項目 130
4.4.10 其他九種類型的差額計稅 131
第5章 稅收核算 把握重點
5.1 一般計稅方法核算規則 135
5.1.1 銷項稅額的確認 135
5.1.2 進項稅額的確認 136
5.1.3 應交增值稅的計算 136
5.1.4 一般計稅方法下的特殊情況 137
5.2 簡易計稅方法核算規則 140
5.2.1 適用對象 140
5.2.2 銷售退回、折讓或退回的處理 140
5.3匯總納稅方法核算規則 141
5.4納稅人轉讓不動產的增值稅處理 142
5.4.1新政運用 143
5.4.2操作指南 145
5.4.3預繳稅款 146
5.5房地產開發企業銷售自行開發項目的增值稅處理 149
5.5.1新政運用 149
5.5.2操作指南 152
5.5.3預繳稅款 152
5.6建築服務項目的增值稅處理 155
5.6.1新政運用 155
5.6.2跨縣(市、區)建築服務操作指南 159
5.6.3預繳稅款 162
5.6.4北京磊峰建設集團跨省施工案例解析 167
5.7不動產經營租賃業務的增值稅處理 168
5.7.1新政運用 168
5.7.2操作指南 170
5.7.3甲企業採用不同計稅方法案例解析 172
5.8其他增值稅疑難問題的處理 173
5.8.1納稅人銷售使用過的固定資產 173
5.8.2不動產對外投資的增值稅處理 174
5.8.3房地產開發企業土地成本如何扣除 176
5.8.4項目公司實施開發的土地價款扣除 177
5.8.5一次購地、分期開發的土地成本扣除 178
5.8.6征地過程中“拆遷補償費”的扣除 179
5.8.7股權收購拿地方式的土地成本扣減 179
5.8.8“拆一還一”的增值稅處理 180
5.8.9參與政府土地一級開發項目的增值稅處理 182
5.8.10 合作建房拿地方式增值稅處理 183
5.8.11 園林綠化工程增值稅處理 185
5.8.12 開發後自持項目增值稅難點處理 187
5.8.13 以房抵頂工程款的增值稅處理 188
5.8.14 金融行業增值稅操作政策指南 189
5.8.15 金融企業應收未收利息增值稅處理 195
5.8.16 股權轉讓的增值稅處理 196
5.8.17 資管產品的增值稅處理 197
5.8.18 物業公司轉售水電費的增值稅操作 199
5.8.19 勞務派遣業務的增值稅處理 200
5.8.20 電信業積分兌換電信服務的增值稅處理 201
5.8.21 電力產品增值稅處理 202
第6章 會計處理 突破難點
6.1增值稅會計科目設置 206
6.2增值稅會計科目核算範圍 207
6.3一般納稅人購銷業務基本會計處理 211
6.3.1企業銷售貨物、服務及提供勞務 211
6.3.2企業購進貨物、服務及提供勞務 212
6.4貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證 214
6.5進項留抵稅額抵減增值稅欠稅會計處理 215
6.6購買方作為扣繳義務人的賬務處理 216
6.7增值稅繳納當月、以前期間的會計處理 217
6.8期末留抵稅額退稅的會計處理 220
6.9納稅義務發生時點與確認收入不一致的處理 221
6.10 一般納稅人輔導期內進項稅額的處理 223
6.11增值稅檢查調整的會計處理 224
6.12增值稅減免稅款的會計處理 225
6.13購買稅控設備及服務費的會計處理 227
6.14小微企業免征增值稅的會計處理規定 229
6.15農產品業務增值稅會計處理 229
6.16進項稅額不予抵扣情況下的會計處理 230
6.16.1購入時即能認定進項稅額不得抵扣的 230
6.16.2發生非正常損失情況的 231
6.16.3兼營進項稅額無法劃分的 232
6.16.4超期無法認證抵扣的進項稅額 233
6.17簡易計稅的會計處理 233
6.18差額徵稅的會計處理 235
6.19加計扣減的會計處理 237
6.20視同銷售的會計處理 239
6.21出口貨物的會計處理 242
6.21.1實行“免抵退”辦法的 242
6.21.2未使用“免抵退”辦法的 244
6.22不動產進項稅抵扣的會計處理 246
6.23退貨、銷售折讓、平銷返利的會計處理 251
6.24消費稅應稅產品的增值稅會計處理 252
6.25不動產經營租賃業務的會計處理 253
6.25.1異地租賃方式 253
6.25.2存在預收租金及免租期 254
6.25.3後付租金方式 256
6.26房地產企業銷售自行開發項目的會計處理 257
6.26.1一般計稅方法下土地出讓金返還的賬務處理 257
6.26.2房地產行業預繳稅款的核算 258
6.27建築服務業務的會計處理 261
6.27.1異地提供建築服務 261
6.27.2項目部匯總納稅的賬務處理 267
6.27.3暫未收到結算款 268
6.27.4質保金、押金的處理 269
6.28金融商品轉讓的會計處理 270
6.29小規模納稅人增值稅會計處理 274
6.29.1普通業務會計處理 274
6.29.2增值稅免稅的會計處理 275
第7章 稅收優惠 全面掌控
7.1 增值稅免稅優惠及應用技巧 278
7.1.1保育服務 278
7.1.2養老服務 279
7.1.3殯葬服務 279
7.1.4學歷教育服務 280
7.1.5紀念館、美術、宗教、展覽、科普門票收入 282
7.1.6經營公租房所取得的租金收入 282
7.1.7直接或者間接國際貨物運輸代理服務 284
7.1.8統借統還利息收入 284
7.1.9企業集團內單位之間資金的無償借貸 285
7.1.10 一年期以上人身保險產品取得的保費收入 286
7.1.11 金融同業往來利息收入 287
7.1.12 為中小微企業融資擔保或再擔保業務 289
7.1.13 金融機構特定小額貸款利息收入 290
7.1.14 其他金融業務免稅情形 292
7.1.15 技術轉讓、開發和與之相關的技術諮詢、服務 293
7.1.16 按房改成本價、標準價出售住房取得的收入 294
7.1.17 土地使用權出讓和將土地使用權歸還給土地所有者 295
7.1.18 轉讓自然資源使用權 295
7.1.19 小微企業暫免徵收增值稅 295
7.1.20 銷售自產農產品及農業服務 298
7.1.21 銷售農業飼料、有機肥等生產資料 300
7.1.22 種子種源進口增值稅免稅 302
7.1.23 向農村居民提供生活用水 303
7.1.24 農村電網維護費增值稅問題 304
7.1.25 滴灌帶和滴灌管等農業生產產品 304
7.1.26 國有糧食購銷企業免稅政策 305
7.1.27 醫療衛生行業增值稅免稅政策 306
7.1.28 跨境應稅行為增值稅免稅 310
7.1.29 新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控有關免稅政策 314
7.1.30 特殊企業的免稅政策 315
7.1.31其他免稅政策 316
7.2增值稅各種退稅優惠 319
7.2.1資源綜合利用和提供相關勞務 319
7.2.2出版物在出版環節增值稅 321
7.2.3新型牆體材料增值稅政策 323
7.2.4風力發電產品增值稅政策 324
7.2.5超稅負後享受即征即退政策 324
7.2.6特殊退稅政策 327
7.3 其他特殊的增值稅優惠政策 329
7.3.1跨境應稅行為零稅率優惠 329
7.3.2新型顯示器件進口設備分期納稅 331
7.3.3租賃企業進口飛機減征 332
7.3.4集成電路企業採購設備增值稅留抵稅額退稅 333
7.4 增值稅不徵稅情形 334
第8章 稅收籌劃 控制風險
8.1 增值稅稅收籌劃理論 339
8.1.1稅收籌劃原則及目標 339
8.1.2稅收籌劃基本思路 339
8.2 企業設立的稅收籌劃 340
8.2.1小微企業的選擇 340
8.2.2拆分的選擇 341
8.2.3一般計稅與簡易計稅方法的選擇 342
8.2.4資產重組設立方式的籌劃 343
8.3 企業投資運作的綜合籌劃 347
8.3.1股權轉讓的魅力 347
8.3.2巧妙的投資收回 350
8.3.3企業退出的稅收籌劃 351
8.4 日常經營稅收風險控制 352
8.4.1微信平臺採購有陷阱 353
8.4.2收到預收款全額開票需謹慎 354
8.4.3兼營免稅項目的稅額劃分 355
8.4.4會計核算與業務合同不匹配 355
8.4.5都是個人賬戶收款惹的禍 356
8.4.6限售股轉讓10億元按照小規模納稅人徵稅 357
8.4.7賬務處理籌劃的成與敗 358
8.4.8不合規使用發票的罪過 360
8.4.9個稅手續費返還如何順利到賬 361
8.4.10 財務人員虛開發票的自我救贖 362
8.4.11 掛靠“代開”專票卻未被判處“虛開”罪 363
8.4.12 重視稅控設備管理 歷史報稅數據要備份 365
8.4.13 增值稅納稅漏報遲報涉嫌偷稅 366
8.4.14 “白條”入帳不可為 366
8.4.15 “甲供材”與“甲控材”的操作籌劃 368
8.4.16 房地產紅線外開發配建工程涉稅處理 371
8.4.17 房地產開發企業“預收款”開票策略 373
8.4.18 售後返租的增值稅優化策略 376
8.4.19 工程項目經營模式與資質共享的衝突解決 377
8.4.20工程承包與分包的疑難處理 379
8.4.21建築企業總分機構資產管理稅收策略 380
8.5 增值稅稅收管理策略 381
參考文獻 386
第1章 闡釋理論 強化基礎
1.1初識增值稅 2
1.1.1增值稅的概念及特徵 2
1.1.2增值稅對其他稅種的影響 3
1.2增值稅的納稅人 6
1.2.1單位和個人 6
1.2.2扣繳義務人 7
1.2.3承包、承租、掛靠經營的納稅人 8
1.2.4一般納稅人和小規模納稅人 9
1.2.5 納稅人類型劃分的特殊規定 11
1.3增值稅的徵稅範圍 13
1.3.1如何判定是否繳納增值稅 13
1.3.2判定條件的兩種例外情形 17
1.4增值稅的最新稅率及徵收率 19
1.4.1增值稅2019年最新基本稅率 19
1.4.2增值稅徵收率 21
1.4.3減征及預征率 27
1.4.4易混淆業務的增值稅稅率 28
1.5增值稅的納稅義務發生時間 31
1.5.1政策綜述 31
1.5.2判斷原則 33
1.5.3特殊規定 34
1.6 增值稅的納稅地點 35
1.6.1固定業戶和非固定業戶 35
1.6.2總分機構模式 36
1.6.3個人和扣繳義務人 37
第2章 以票控稅 防範風險
2.1不合規發票的風險及處理39
2.1.1不合規發票的限制 39
2.1.2不合規發票的稅收風險 39
2.1.3常見錯誤及處理方式 40
2.2增值稅發票“三流一致”的把握技巧 41
2.2.1“三流一致”的核心要義 41
2.2.2“三流一致”的明確政策 42
2.2.3“三流一致”的把握技巧 44
2.3虛開增值稅發票的風險防控 44
2.3.1虛開增值稅發票的形式 45
2.3.2善意取得虛開增值稅發票的稅務處理 46
2.3.3虛開增值稅發票的風險防控 47
2.4增值稅發票實務疑難解析 48
2.4.1使用稅控設備如何開具發票 49
2.4.2國地稅合併以後發票監製章的變化 49
2.4.3要求對方開具增值稅發票需要的材料 50
2.4.4增值稅紅字專用發票如何開具 51
2.4.5稅務機關代開發票基本規定 52
2.4.6不同情形下發票丟失的處理 55
2.4.7增值稅發票備註欄的填寫要求 56
2.4.8稀土企業等漢字防偽項目企業增值稅發票開具 58
2.4.9 簡易徵收項目自行開具專用發票的情形 58
2.4.10 可以網絡勾選認證的納稅人和發票類型 59
2.4.11 小規模納稅人自行開具增值稅專用發票範圍 59
2.5不同情形下發票問題實務應對 60
2.5.1已收貨付款，對方遲遲不開票 61
2.5.2已收貨，以沒開發票為由拒付貨款 61
2.5.3以已預先開票為由，拒絕支付貨款 62
2.6發票取得不同時間下的財稅處理 64
2.6.1次年5月31日前取得發票 64
2.6.2次年5月31日後取得發票 65
第3章 進項管理 降低稅負
3.1可抵扣進項稅額的有效憑證 67
3.2日常可抵扣增值稅進項稅額業務 68
3.3一般納稅人資格登記前的進項稅抵扣 73
3.4增值稅專用發票的認證 74
3.4.1增值稅專用發票認證方式 74
3.4.2 取消增值稅扣稅憑證 75
3.4.3 逾期抵扣情況的處理 76
3.5農產品進項稅抵扣新政運用 79
3.5.1未實行核定扣除方法的抵扣 79
3.5.2實行核定扣除方法的抵扣 80
3.5.3農產品抵扣總結歸納 81
3.6通行費用的進項稅抵扣新政運用 81
3.7旅客運輸服務進項稅抵扣新政運用 83
3.7.1新政策解析 83
3.7.2實務操作要點 84
3.8增值稅的加計抵減新政運用 86
3.8.1新政策解析 86
3.8.2加計抵減額的計算 88
3.8.3加計扣除首次適用的聲明 90
3.8.4加計抵減政策執行期限等問題 91
3.9增值稅留抵退稅新政運用 91
3.9.1留抵退稅滿足的條件 92
3.9.2 部分先進製造業增值稅期末留抵退稅政策 95
3.9.3 新型冠狀病毒疫情防控重點企業增值稅留抵退稅 97
3.9.4留抵退稅額的核算 98
3.9.5留抵退稅的申報要點 99
3.10 不動產進項稅一次性抵扣新政運用 101
3.11不得抵扣進項稅額的情形 103
3.11.1政策綜述 103
3.11.2用於集體福利或個人消費的 104
3.11.3貸款服務 105
3.11.4發生非正常損失情形的有哪些 106
3.11.5 專用于簡易計稅及免稅項目的 107
3.11.6不得抵扣項目附加費用的處理 107
3.11.7取得固定資產、不動產兼用情形的如何處理 107
3.11.8銷售折讓、中止或退回等進項稅額的扣減 109
3.11.9其他情況 109
第4章 銷項側管理 以穩待變
4.1 增值稅銷售額確定的一般方法 112
4.1.1 價外費用 112
4.1.2 外幣銷售額的折算 112
4.1.3 折扣銷售的處理 112
4.2 兼營與混合銷售業務處理 113
4.2.1兼營業務判別 113
4.2.2混合銷售業務判別 114
4.2.3兼營與混合銷售的實務辨析 115
4.3 視同銷售情形及銷售額的確定 116
4.3.1視同銷售類型及辨析 116
4.3.2視同銷售的銷售額如何確定 120
4.3.3不需要視同銷售的特殊情況 120
4.4 差額計稅情形及銷售額的確定 122
4.4.1金融商品轉讓 122
4.4.2經紀代理業務 124
4.4.3航空運輸銷售代理 124
4.4.4人力資源外包服務 125
4.4.5建築服務 126
4.4.6勞務派遣業務 127
4.4.7安全保護及武裝押運服務 128
4.4.8房地產開發項目的銷售 129
4.4.9銷售不動產項目 130
4.4.10 其他九種類型的差額計稅 131
第5章 稅收核算 把握重點
5.1 一般計稅方法核算規則 135
5.1.1 銷項稅額的確認 135
5.1.2 進項稅額的確認 136
5.1.3 應交增值稅的計算 136
5.1.4 一般計稅方法下的特殊情況 137
5.2 簡易計稅方法核算規則 140
5.2.1 適用對象 140
5.2.2 銷售退回、折讓或退回的處理 140
5.3匯總納稅方法核算規則 141
5.4納稅人轉讓不動產的增值稅處理 142
5.4.1新政運用 143
5.4.2操作指南 145
5.4.3預繳稅款 146
5.5房地產開發企業銷售自行開發項目的增值稅處理 149
5.5.1新政運用 149
5.5.2操作指南 152
5.5.3預繳稅款 152
5.6建築服務項目的增值稅處理 155
5.6.1新政運用 155
5.6.2跨縣(市、區)建築服務操作指南 159
5.6.3預繳稅款 162
5.6.4北京磊峰建設集團跨省施工案例解析 167
5.7不動產經營租賃業務的增值稅處理 168
5.7.1新政運用 168
5.7.2操作指南 170
5.7.3甲企業採用不同計稅方法案例解析 172
5.8其他增值稅疑難問題的處理 173
5.8.1納稅人銷售使用過的固定資產 173
5.8.2不動產對外投資的增值稅處理 174
5.8.3房地產開發企業土地成本如何扣除 176
5.8.4項目公司實施開發的土地價款扣除 177
5.8.5一次購地、分期開發的土地成本扣除 178
5.8.6征地過程中“拆遷補償費”的扣除 179
5.8.7股權收購拿地方式的土地成本扣減 179
5.8.8“拆一還一”的增值稅處理 180
5.8.9參與政府土地一級開發項目的增值稅處理 182
5.8.10 合作建房拿地方式增值稅處理 183
5.8.11 園林綠化工程增值稅處理 185
5.8.12 開發後自持項目增值稅難點處理 187
5.8.13 以房抵頂工程款的增值稅處理 188
5.8.14 金融行業增值稅操作政策指南 189
5.8.15 金融企業應收未收利息增值稅處理 195
5.8.16 股權轉讓的增值稅處理 196
5.8.17 資管產品的增值稅處理 197
5.8.18 物業公司轉售水電費的增值稅操作 199
5.8.19 勞務派遣業務的增值稅處理 200
5.8.20 電信業積分兌換電信服務的增值稅處理 201
5.8.21 電力產品增值稅處理 202
第6章 會計處理 突破難點
6.1增值稅會計科目設置 206
6.2增值稅會計科目核算範圍 207
6.3一般納稅人購銷業務基本會計處理 211
6.3.1企業銷售貨物、服務及提供勞務 211
6.3.2企業購進貨物、服務及提供勞務 212
6.4貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證 214
6.5進項留抵稅額抵減增值稅欠稅會計處理 215
6.6購買方作為扣繳義務人的賬務處理 216
6.7增值稅繳納當月、以前期間的會計處理 217
6.8期末留抵稅額退稅的會計處理 220
6.9納稅義務發生時點與確認收入不一致的處理 221
6.10 一般納稅人輔導期內進項稅額的處理 223
6.11增值稅檢查調整的會計處理 224
6.12增值稅減免稅款的會計處理 225
6.13購買稅控設備及服務費的會計處理 227
6.14小微企業免征增值稅的會計處理規定 229
6.15農產品業務增值稅會計處理 229
6.16進項稅額不予抵扣情況下的會計處理 230
6.16.1購入時即能認定進項稅額不得抵扣的 230
6.16.2發生非正常損失情況的 231
6.16.3兼營進項稅額無法劃分的 232
6.16.4超期無法認證抵扣的進項稅額 233
6.17簡易計稅的會計處理 233
6.18差額徵稅的會計處理 235
6.19加計扣減的會計處理 237
6.20視同銷售的會計處理 239
6.21出口貨物的會計處理 242
6.21.1實行“免抵退”辦法的 242
6.21.2未使用“免抵退”辦法的 244
6.22不動產進項稅抵扣的會計處理 246
6.23退貨、銷售折讓、平銷返利的會計處理 251
6.24消費稅應稅產品的增值稅會計處理 252
6.25不動產經營租賃業務的會計處理 253
6.25.1異地租賃方式 253
6.25.2存在預收租金及免租期 254
6.25.3後付租金方式 256
6.26房地產企業銷售自行開發項目的會計處理 257
6.26.1一般計稅方法下土地出讓金返還的賬務處理 257
6.26.2房地產行業預繳稅款的核算 258
6.27建築服務業務的會計處理 261
6.27.1異地提供建築服務 261
6.27.2項目部匯總納稅的賬務處理 267
6.27.3暫未收到結算款 268
6.27.4質保金、押金的處理 269
6.28金融商品轉讓的會計處理 270
6.29小規模納稅人增值稅會計處理 274
6.29.1普通業務會計處理 274
6.29.2增值稅免稅的會計處理 275
第7章 稅收優惠 全面掌控
7.1 增值稅免稅優惠及應用技巧 278
7.1.1保育服務 278
7.1.2養老服務 279
7.1.3殯葬服務 279
7.1.4學歷教育服務 280
7.1.5紀念館、美術、宗教、展覽、科普門票收入 282
7.1.6經營公租房所取得的租金收入 282
7.1.7直接或者間接國際貨物運輸代理服務 284
7.1.8統借統還利息收入 284
7.1.9企業集團內單位之間資金的無償借貸 285
7.1.10 一年期以上人身保險產品取得的保費收入 286
7.1.11 金融同業往來利息收入 287
7.1.12 為中小微企業融資擔保或再擔保業務 289
7.1.13 金融機構特定小額貸款利息收入 290
7.1.14 其他金融業務免稅情形 292
7.1.15 技術轉讓、開發和與之相關的技術諮詢、服務 293
7.1.16 按房改成本價、標準價出售住房取得的收入 294
7.1.17 土地使用權出讓和將土地使用權歸還給土地所有者 295
7.1.18 轉讓自然資源使用權 295
7.1.19 小微企業暫免徵收增值稅 295
7.1.20 銷售自產農產品及農業服務 298
7.1.21 銷售農業飼料、有機肥等生產資料 300
7.1.22 種子種源進口增值稅免稅 302
7.1.23 向農村居民提供生活用水 303
7.1.24 農村電網維護費增值稅問題 304
7.1.25 滴灌帶和滴灌管等農業生產產品 304
7.1.26 國有糧食購銷企業免稅政策 305
7.1.27 醫療衛生行業增值稅免稅政策 306
7.1.28 跨境應稅行為增值稅免稅 310
7.1.29 新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控有關免稅政策 314
7.1.30 特殊企業的免稅政策 315
7.1.31其他免稅政策 316
7.2增值稅各種退稅優惠 319
7.2.1資源綜合利用和提供相關勞務 319
7.2.2出版物在出版環節增值稅 321
7.2.3新型牆體材料增值稅政策 323
7.2.4風力發電產品增值稅政策 324
7.2.5超稅負後享受即征即退政策 324
7.2.6特殊退稅政策 327
7.3 其他特殊的增值稅優惠政策 329
7.3.1跨境應稅行為零稅率優惠 329
7.3.2新型顯示器件進口設備分期納稅 331
7.3.3租賃企業進口飛機減征 332
7.3.4集成電路企業採購設備增值稅留抵稅額退稅 333
7.4 增值稅不徵稅情形 334
第8章 稅收籌劃 控制風險
8.1 增值稅稅收籌劃理論 339
8.1.1稅收籌劃原則及目標 339
8.1.2稅收籌劃基本思路 339
8.2 企業設立的稅收籌劃 340
8.2.1小微企業的選擇 340
8.2.2拆分的選擇 341
8.2.3一般計稅與簡易計稅方法的選擇 342
8.2.4資產重組設立方式的籌劃 343
8.3 企業投資運作的綜合籌劃 347
8.3.1股權轉讓的魅力 347
8.3.2巧妙的投資收回 350
8.3.3企業退出的稅收籌劃 351
8.4 日常經營稅收風險控制 352
8.4.1微信平臺採購有陷阱 353
8.4.2收到預收款全額開票需謹慎 354
8.4.3兼營免稅項目的稅額劃分 355
8.4.4會計核算與業務合同不匹配 355
8.4.5都是個人賬戶收款惹的禍 356
8.4.6限售股轉讓10億元按照小規模納稅人徵稅 357
8.4.7賬務處理籌劃的成與敗 358
8.4.8不合規使用發票的罪過 360
8.4.9個稅手續費返還如何順利到賬 361
8.4.10 財務人員虛開發票的自我救贖 362
8.4.11 掛靠“代開”專票卻未被判處“虛開”罪 363
8.4.12 重視稅控設備管理 歷史報稅數據要備份 365
8.4.13 增值稅納稅漏報遲報涉嫌偷稅 366
8.4.14 “白條”入帳不可為 366
8.4.15 “甲供材”與“甲控材”的操作籌劃 368
8.4.16 房地產紅線外開發配建工程涉稅處理 371
8.4.17 房地產開發企業“預收款”開票策略 373
8.4.18 售後返租的增值稅優化策略 376
8.4.19 工程項目經營模式與資質共享的衝突解決 377
8.4.20工程承包與分包的疑難處理 379
8.4.21建築企業總分機構資產管理稅收策略 380
8.5 增值稅稅收管理策略 381
參考文獻 386
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