授信管理：法規制度與融資架構

「授信業務」既是銀行的主要業務，更是基層行員爭取升遷機會須擁有的職能之一，坊間相關書籍雖多，惟本書強調授信知識，不宜侷限在法令規章的死背，而是將融資架構與授信條件有效搭配在法規制度上，俾藉此擴張各層級授審人員的管理視野。本書的另一突破是，將授信管理的法規制度與財務理論結合，符合大專院校「務實致用」之辦學理念，相

當適合授信管理課程使用，並引導學生順利獲得授信人員的專業證照。

陳錦村

※學歷：

國立台灣科技大學工程技術研究所財務組博士

※現職：

德明財經科技大學保金系、財金系合聘教授

※經歷：

1. 國立中央大學財務金融系教授

2. 國立中央大學財務管理系主任

3. 國立中央大學管理學院副院長兼管理學術中心主任

4. 國立中央大學管理學院代理院長

5. 國立中央大學總務長

6. 德明財經科技大學財金學院院長

7. 財團法人金融聯合徵信中心監察人

8. 中華電信股份有限公司董事和獨立董事

9. 第一商業銀行董事和常務董事

10. 台灣金融研訓院兼職顧問、領域主編及副主編(迄今)

11. 中央存款保險公司諮詢委員(迄今)

12. 華南金融控股公司監察人

13. 金融消費評議中心評議委員(迄今)

14. 兆豐銀行常駐監察人(迄今)

※專長：

銀行管理、金融機構管理、風險管理、金融機構與市場等。

除期刊論文外，主要出版的書籍：

1. 史綱、陳錦村等合著（2002.7.31），企業金融的十二堂課。

2. 陳木在與陳錦村著（2003.12），商業銀行風險管理。

3. 陳錦村、史綱等合著（2004.3），財務金融個案I。

4. 陳錦村著（2004.9），風險管理概要-個案與實務。

5. 陳錦村著(2004.10)，銀行管理概要。

6. 陳錦村著（2007.2），風險管理概要-個案與實務。

7. 陳錦村著（2009.1），風險管理概要-個案與實務。

8. 陳錦村著(2012.12)，金融機構與市場。

9. 陳錦村著(2014.9)，「台灣的票券金融公司：業務演進與經營概況」，台灣的金融體制專書—銀行與金控的成長、衰退與再崛起-台灣的故事(沈中華教授主編)。

德國哲學家黑格爾(Hegel)曾說：「歷史給人類的教訓是，人類不接受歷史的教訓」。因此，銀行「授信管理」要步入正軌，須先具備健全的法規制度。唯有紮實的法令規章做基礎，為借款客戶設置的融資架構，才能在利息利潤與風險承擔上，創造雙贏的新局面。也正因為此種思惟普遍獲得主管機關及金融同業的共識，使得授信業務被視為決策流程最冗長、書面文件最複雜的傳統業務之一，其所接觸的授信對象堪稱包羅萬象、應有盡有。例如，借款客戶涵蓋自然人與法人，往來對象不拘微小型或中大型企業，授信產業除了傳統產業與高科技產業，還不忘兼顧政府扶植新興產業的資金需要。所以涉足的授信市場，從初期只有境內市場，逐步走到境外市場，甚至從國內擴展至國外。在業務種類方面，由單純的表內「放款」延伸到「擔保信用狀」等表外項目;過去每筆授信只顧放款金額與利差大小，目前要兼顧信用等級與風險權數;原來只關心銀行同業推出哪些競爭利器，現在還得留意票債券市場的變化與排擠威力。

授信環境雖然詭譎多變，但「授信業務」畢竟是銀行運用資金的主要途徑，也是最重要的獲利來源。為提高授信績效，金融同業仍透過各種形式的產品與市場創新，積極開創競爭優勢。不過，銀行家數過多(Over-Banking)導致的劇烈競爭，卻使台灣的金融服務業在授信種類擴增與市場多元變化的演進過程，付出了慘痛代價。2002年7月的「第一次金融改革」，目的即在解決部分銀行企業金融業務居高不下的逾放比率。2004年10月20日雖頒布「第二次金融改革」，但相距不久的2005年10月，台灣又爆發「卡債事件」，數家銀行的消費金融業務遭受慘重損失。若將其後在美國爆發的次級房貸(2007年8月)與二房事件(2008年7月)等金融海嘯，以及後來的歐債危機納入，均顯示授信業務的推動不宜忽視授信管理。因此，本書強調的「授信管理」，績效目標著眼在特定的信用風險，創造最高的利息利潤。為達成此授信目標，授信過程與決策須仰賴主管機關宏觀地擘畫健全的法規環境。個別銀行則在相關法規的限制下，搭配建置完備的授信制度，協助授審主管釐定借款客戶的融資架構與條件，以共創雙贏的往來關係。

本人雖在國立中央大學財務金融系服務二十多年，但在金融前輩的提拔下，數十年來均有機會擔任多家銀行和金控公司的董事、常務董事、監察人及常駐監察人職務，深深體會「授信管理」須理論與實務並重，「有效能」的授審主管，除要掌握法規制度的門檻標準，還要具備與借款客戶的溝通能力，更要培養「人性、藝術、理想、勇氣與遠見」的品格特質和智慧。因此，如何藉由過去的理論學習與實務經驗，有系統地探討「授信管理」來回饋社會，應是撰寫本書的主要動機。具體而言，本書分成下列四篇內容：第一篇定位為授信業務的基本知識，所以著重在授信種類、信用評等與內外部資訊的介紹。第二篇試圖從財務金融原理，描述授信管理的制度設計;內容包括銀行與借款客戶的往來關係和利潤貢獻、還款方式與利息負擔、資產擔保與額度動用，以及問題放款客戶的財務診斷與債權管理。第三篇從授信管理的政策與法規層面作探討，除治理機制和社會責任的討論，還說明各層級授信對象的風險限額;如關係人交易、授信特徵與產業別的集中性風險，以及國家風險與國家主權評等。第四篇集中探討借款企業的經營模式、隸屬產業與融資架構的關係，且為描述借款企業的經營模式如何影響授信業務的承作，利用「境外公司」搭配「內保外貸」的融資架構做深入地舉例。關於授信產業的融資架構與授信條件，則選擇營建業與觀光飯店業為例，描述其管理機制。為迎合授信業務的多樣化發展，本書另專章討論過渡性融資、夾層融資與結構型融資在授信實務的應用。

筆者自涉足財務金融領域以來，誠摯感謝亦師亦友，領我踏入金融浩瀚世界的「中華開發金控」陳木在前董事長。若非陳師長年熱心教導、愛護有加，本書不可能順利完成。過去擔任董監事期間，承蒙交通部賀陳旦部長(中華電信、台北捷運公司前董事長)、金融聯合徵信中心(JCIC)陳林森前總經理、兆豐金控蔡友才前董事長、華南金控徐光曦董事長的指導與關心，內心充滿感激。而財政部張盛和前部長除了專業上的指導，長期以來是我教會生活的屬靈導師與學習榜樣，由衷感謝其提攜。本書初稿得力於國立中央大學財金系傑出系友、目前服務於JCIC的容嫺熱心協助校訂，以及台灣金融研訓院洪茂蔚董事長、許嘉棟前董事長、傳播出版中心傅清源所長的鼎力相助出版。最後，謹以此書獻給相知相容的內人－碧雲。

陳錦村 謹誌

第一篇 授信種類、信用評等與內外部資訊

第一章 企業金融業務與信用評等制度

第二章 消費金融業務與信用評等制度

第三章 授信管理的內部資訊與外部資訊

第二篇 授信管理的財務原理

第四章 銀行與借款客戶的往來關係與利潤貢獻

第五章 借款客戶的還款方式與利息負擔

第六章 授信業務的資產擔保與額度動用

第七章 問題放款客戶的財務診斷與債權管理

第三篇 授信管理的政策與法規

第八章 銀行與借款企業的治理機制和社會責任

第九章 授信對象的風險限額與關係人交易

第十章 授信特徵與產業別的集中性風險

第十一章 國家風險與國家主權評等

第四篇 借款企業的經營模式與融資架構

第十二章 借款企業的經營模式與銀行授信業務

第十三章 「境外公司」與「內保外貸」的融資架構

第十四章 營建業的主要法規與融資架構

第十五章 觀光飯店業的經營特性與融資架構

第十六章 過渡性融資、夾層融資與結構型融資的應用