稅法各論（下）

一、對於財產稅法、交易稅法、特別消費稅法以及關稅法等進行理論體系分析探討，可使讀者理解各項稅法的基本概念以及其背後之基本法理，並培養讀者解決稅法問題之能力。
二、可作為大學講授稅法教科書，亦可供法官、律師以及實務界人士辦案之參考，並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書，具有理論及實用價值。

陳清秀

現　職
東吳大學法律學系專任教授
交通部訴願審議委員會委員
勞動部訴願審議委員會委員
財政部納稅者權利保護諮詢會委員
學　歷
台灣大學法學博士（1991）
美國喬治城大學法學院訪問學者（1995-1996）
經　歷
科技部法規委員會委員
行政院人事行政局局長
行政院訴願審議委員會委員
財政部法規委員會委員
財政部財稅人員訓練所稅法講座
法務部行政罰法諮詢小組委員
法官學院及司法人員研習所租稅法講座
台北市政府法規委員會主任委員
社團法人台灣行政法學會理事
植根法律事務所律師、合夥律師

二版序
序　言

第一篇　財產稅

第一章　遺產稅
　壹、前　言／3
　貳、遺產稅之性質與課稅正當性依據／4
　參、稅捐主體／9
　肆、稅捐客體／17
　伍、稅捐債務之發生／21
　陸、稅基計算／21
　柒、稅　率／44
　捌、重複課稅之排除／46
　玖、減免優惠／50
　拾、租稅規避之防止／52
　拾壹、稽徵程序／53
　拾貳、罰　則／61
　拾參、未來稅制改革方向／62

第二章　贈與稅
　壹、前　言／64
　貳、課稅正當性／65
　參、贈與稅之課稅要件／67
　肆、稅捐債務之發生／108
　伍、稽徵程序／111
　陸、罰　則／115

第三章　房屋稅
　壹、前　言／116
　貳、房屋稅作為財產稅之正當性依據／116
　參、房屋稅的收入性質及其課稅立法權／119
　肆、稅捐主體：納稅義務人／120
　伍、課稅客體／124
　陸、稅　基／126
　柒、稅　率／142
　捌、減　免／148
　玖、稅捐稽徵程序／151
　拾、罰　則／156

第四章　地價稅
　壹、概　說／157
　貳、課稅正當性／158
　參、課稅規範依據／169
　肆、課稅要件／171
　陸、稽徵程序／198
　柒、罰　則／203
　捌、結　語／204

第五章　土地增值稅
　壹、概　說／205
　貳、課稅正當性／205
　參、課稅要件／208
　肆、稽徵程序／244
　伍、罰　則／256


第二篇　交易稅

第六章　契　稅
　壹、概　說／261
　貳、契稅課稅之正當性／261
　參、契稅之課稅要件／262
　肆、稽徵程序／276
　伍、罰　則／281

第七章　印花稅
　壹、概　說／282
　貳、課稅要件／283
　參、稅捐債務之發生及變更／299
　肆、稽徵程序／301
　伍、罰　則／303

第八章　證券交易稅
　壹、前　言／305
　貳、課稅正當性及其法律性質／307
　參、課稅要件／312
　肆、稅捐債務之發生／322
　伍、稽徵程序／324
　陸、罰　則／327

第九章　期貨交易稅
　壹、前　言／329
　貳、課稅正當性與法律性質／330
　參、課稅要件／332
　肆、稽徵程序／341
　伍、罰　則／344

第十章　使用牌照稅
　壹、概　說／345
　貳、法律性質／346
　參、使用牌照稅與汽車燃料使用費之區別／347
　肆、課稅要件／348
　伍、稽徵程序／360
　陸、罰　則／363

第三篇　特別消費說

第十一章　貨物稅
　壹、概　說／375
　貳、貨物稅之性質／375
　參、課稅要件／377
　肆、免稅與退稅／388
　伍、稽徵程序／392
　陸、罰　則／394

第十二章　菸酒稅
　壹、概　說／398
　貳、課稅正當性依據／399
　參、課稅要件／401
　肆、稅捐債務發生時點／407
　伍、免稅與退稅／408
　陸、菸稅之課稅爭議／408
　柒、稽徵程序／411
　捌、罰　則／412
　玖、稅款收入專款專用／414
　拾、健康福利捐／414

第十三章　娛樂稅
　壹、概　說／416
　貳、課稅正當性／417
　參、課稅要件／418
　肆、稅　基／422
　伍、稅　率／425
　陸、稅捐減免／429
　柒、稅捐債務之發生／431
　捌、稽徵程序／432
　玖、娛樂票之發給／433
　拾、課稅處分／433
　拾壹、罰　則／434

第四篇　關　稅

第十四章　關　稅
　壹、前　言／439
　貳、課稅正當性／440
　參、關稅之法律性質／442
　肆、關稅課徵之規範依據／443
　伍、課稅要件／448
　陸、稅捐債務之發生／472
　柒、稽徵程序／473
　捌、特別關稅／489
　玖、罰　則／490
　拾、執　行／497