家族財富傳承

本書收集了我過去四年來實務及研究當中的四十八篇精要文章，以及一個完整個案。文章內容盡量求其深入淺出。本書各章節在引用法規及資料，會明白的註明出處，以使讀者清楚明暸延伸閱讀方向。此外，為使繁忙的企業家們可以快速理解及運用，特別將每篇文章的精要用一、二張圖表呈現，使一目了然。這些自行整理編輯的圖表都是精華，也誠懇希望受到各界尊重版權。
本書內容依照文章屬性，分類整理成為八章。第一章， 從過去大家比較不熟悉，但卻最重要的家族治理跟家族憲章作為開端。第二章，就與個人最切身的家族身分與婚姻關係，提供清楚的定義和概說。 第三章，將國人通常採用的傳承工具加以比較。第四章，探討閉鎖性股份有限公司在傳承上的實務運作。第五章，針對為世代傳承設立家族信託的法律依據及選擇，提供注意事項。第六章，就最近興起的家族基金及家族私募基金舉實務案例加以說明。第七章，對家族財富傳承整體規劃的關鍵及優先考量提出建議。第八章，用一個個案討論，以貫穿本書所提及的相關事項。

方燕玲 會計師
現職
平安恩慈國際法律事務所
家族治理中心執行長
永富傳承家族辦公室執行長
中華財富傳承顧問協會理事長
台灣金融科技協會常務監事
台灣併購與股權協會監事
經歷簡述
KPMG安侯建業聯合會計師事務所合夥人
實用稅務出版社社長
學歷及專業資格
廈門大學金融學博士
東吳大學法律碩士專班
政治大學經營管理碩士
美國杜蘭大學MBA
會計師
證券分析師
併購交易師

CHAPTER 1 家族治理與家族憲章
家族企業要超前部署接班傳承
家族憲章是世代傳承關鍵
家族傳承治理的關鍵原則
制定家族治理的基本路徑
家族治理與家族辦公室彙報體系

CHAPTER 2 家族身分及婚姻關係
家族成員的親屬身分確認
家族成員的國籍和稅務居民身分
家族成員身分別的遺產與贈與稅課徵
民法夫妻財產制和婚姻風險隔離
夫妻離婚的剩餘財產如何分配才公平
名人離婚更需要智慧和保持體面
兒女不婚或已婚不育的繼承煩惱

CHAPTER 3 家族傳承工具的選擇及運用
常用的的家族傳承工具有哪些？
清楚明白預立遺囑以免日後爭議
訂立遺囑要符合法定要式才無疑義
財團法人基金會不再是萬靈丹
成立公益信託必須真正做公益
搭配保險合約增強傳承功能
國人最常用的工具閉鎖性公司
百年傳承家族信託的功能

CHAPTER 4 閉鎖性股份有限公司的運用
閉鎖性公司作為傳承工具的亮點好處
如何將家族傳承規劃落實在公司章程
大立光家族成立閉鎖性公司以鞏固家業
如何運用閉鎖性公司專章的特有條款
多樣及靈活的世代傳承特別股設計
閉鎖性公司搭配家族信託以保永續傳承

CHAPTER 5 世代傳承的家族信託
我國信託法規範的的基本法律關係
黑天鵝事件的庇護：家族信託
信託是家族永富傳承的萬靈丹嗎？
該選擇生前信託或遺囑信託？
家族信託監察人的主要角色和職能
如何運用 PTC 架構破解家族信託痛點
美國富人做傳承規劃常用的信託工具
沈殿霞的苦心安排生前信託的結果驗收

CHAPTER 6 家族辦公室與家族私募基金
家族辦公室的社會新使命
寶馬家族單一家族辦公室典範
聯合家族辦公室的全方位服務
東西家族辦公室文化的特色與發展
設立新加坡家族辦公室的種類及優勢
金可 -KY 宣布私有化下櫃 家族基金趨勢將起
透過家族私募基金借殼上市或私有化的選項
參與 SPAC 是家族辦公室的「趨勢性」選項？

CHAPTER 7 家族財富傳承整體規劃
領導者的價值觀是家族傳承的關鍵
家族傳承規劃考量的優先項目
家族傳承要先確認資產真實現狀
家族特殊資產必須結合創新能力
家族傳承整體架構的建置
目的信託結合 PTC 的雙層架構模式

CHAPTER 8 案例解析
實地訪談家族企業的財富傳承規劃案例