企業所得稅申報實務(簡體書)

如果把知識比作浩瀚的大海，納稅申報的知識就像大海中一朵別致的浪花，之所以稱它別致，是因為它是稅收實踐和會計實踐的融合，正確、及時的納稅申報，企業的財務會計工作者不但要按照會計制度和會計準則的要求對企業發生的經濟活動進行正確地的反映，在此基礎上還要掌握與企業的經濟活動相關的稅收法律法規。 本書的寫作思路就是企業會計人員填報所得稅納稅申報表的思路，章節的安排完全按照申報項目的順序進行，對于每一個填報項目都從填報的內容、會計資料來源、相關的稅收規定和應注意的問題幾個方面進行描述，力爭將復雜的納稅申報過程變得簡單明了。 全書將新出臺的稅收政策與會計制度、會計準則的規定緊密結合，注重理論聯系實踐。書中運用了大量的案例來展示會計和稅收的差異調整，有利于讀者理解和掌握稅法和會計的區別，將稅收政策和會計處理融會貫通。

王美玲，女，1967年生，經濟學學士，管理學(會計)碩士，中國注冊會計師，現供職于山東東營職業學院，副教授。 在《財會月刊》、《會計之友》、《中國稅務》等雜志發表文章多篇；主持山東稅務學會的課題《非營利組織所得稅問題研究》；主編和參編《企業財務會計》、《基礎會計》、《企業財務管理》等教材。

第一章 概述
第一節 新納稅申報表的體系
第二節 稅收與會計的差異分析
第二章 收入項目的填報
第一節 銷售（營業收入）的填報
第二節 其他收入的填報
第三節 投資收益和投資轉讓凈收益
第四節 補貼收入
第三章 扣除項目及納稅調整的填報
第一節 稅前扣除應遵循的原則
第二節 扣除項目的填報
第四章 納稅調整增加項目的填報（附表四）
第一節 附表四《納稅調整增加項目明細表》填報說明
第二節 工資薪金支出項目的填報
第三節 三項費用的填報
第四節 利息費用的填報
第五節 業務招待費
第六節 折舊、攤銷支出
第七節 廣告支出和業務宣傳費
第八節 銷售傭金
第九節 財產損失
第十節 壞賬準備
第十一節 各類社會保障性繳款
第十二節 上繳總機構管理費
第十三節 住房公積金
第十四節 本期增提的各項準備
第十五節 罰款支出
第十六節 本期預收收入的預計利潤（房地產業務填報）
第十七節 其他納稅調整項目
第五章 納稅調整減少項目的填報（附表五）
第一節 附表五《納稅調整減少項目明細表》填報說明
第二節 納稅調整減少項目的填報
第六章 彌補以前年度虧損
第一節 附表六《稅前彌補虧損明細表》填表說明
第二節 企業虧損彌補的相關法律規定
第三節 稅前彌補虧損的管理
第七章 免稅項目的填報
第一節 企業減免稅概述
第二節 附表（七）及填報說明
第三節 主要的稅收優惠政策及享受優惠政策的條件
第四節 享受所得稅減免應注意的問題
第八章 應補稅投資收益已繳所得稅額
第一節 應補稅投資收益已繳納所得稅額填報解析
第二節 投資收益補稅的相關稅收政策
第九章 允許扣除的公益救濟性捐贈
第十章 應納所得稅額的計算
第一節 適用稅率
第二節 境外所得應納稅額的計算
第三節 匯總納稅的相關政策
第十一章 企業所得稅預繳和匯算清繳
第一節 企業所得稅的預繳
第二節 企業所得稅匯算清繳
第十二章 核定征收企業所得稅的申報
第一節 相關法律規定
第二節 核定征收納稅人的納稅申報
第十三章 企業所得稅納稅申報表填表示范
附錄 企業所得稅年度納稅申報表
附表一（1）：銷售（營業）收入及其他收入明細表
附表一（2）：金融企業收入明細表
附表二（1）：成本費用明細表
附表二（2）：金融企業成本費用明細表
附表三：投資所得（損失）明細表
附表四：納稅調整增加項目明細表
附表五：納稅調整減少項目明細表
附表六：稅前彌補虧損明細表
附表七：免稅所得及減免稅明細表
附表八：捐贈支出明細表
附表九：技術開發費加計扣除額明細表
附表十：境外所得稅抵扣計算明細表
附表十一：廣告費支出明細表
附表十二：工資薪金和工會經費等三項經費明細表
附表十三：資產折舊、攤銷明細表
附表十四（1）：壞賬損失明細表
附表十四（2）：呆賬準備計提明細表
附表十四（3）：保險準備金提轉差納稅調整表
本書主要參考文獻