企業內部會計控制：關鍵控制點設計（簡體書）

本書包括五章：第一章是簡單介紹國內外內部控制研究現狀；第二章是企業內部控制關鍵問題研究；第三章是企業內部控制關鍵控制點研究；第四章是企業17類業務內部控制關鍵控制點的確定和企業17類業務妁內部控制措施。這是本書的主要內容；第五章是企業內部控制評價技術和方法。
本書是企業內部控制設計的一次技術創新。為企業設計內部控制制度提供了規範樣本。本書深入淺出，通俗易懂，不僅為廣大財會人員和管理人員學習和設計內部控制制度提供了一種非常有用的參考工具，而且也為相關專業的廣大師生理解和研究企業內部控制提供了一種非常合適的參考資料。

第一章 內部控制理論國內外研究現狀述評
　第一節 國際內部控制研究現狀
一、內部牽制
二、內部會計控制
三、內部控制
四、內部控制三要素
五、內部控制五要素
六、企業風險管理
　第二節 我國內部控制研究現狀
一、20世紀80年代到90年代
二、20世紀90年代后期到末期
三、21世紀
　第三節 評價與結論
第二章 企業內部會計控制建設關鍵問題研究
　第一節 企業內部控制環境研究
一、內部控制環境的內容
二、企業文化
三、我國企業文化
　第二節 企業內部會計控制的目標
一、企業內部會計控制總目標
二、企業內部會計控制具體目標
第三章 企業內部控制關鍵控制點研究
　第一節 關鍵控制點在內部會計控制建設中的作用
　第二節 關鍵控制點的確定原則
一、合法性原則
二、全面性原則
三、重要性原則
四、有效性原則
五、制衡性原則
六、適應性原則
七、成本效益原則
　第三節 內部會計控制關鍵控制點的確認方法
一、組織規劃法
二、授權批準控制法
三、會計系統控制法
四、預算控制法
五、財產保全控制法
六、人力資源控制
七、風險防范控制
八、內部報告控制法
九、管理信息系統控制法
十、內部審計控制法
第四章 企業內部會計控制關鍵控制點的確定
　第一節 企業貨幣資金內部會計控制關鍵控制點的確定
一、貨幣資金崗位責任制
二、授權批準控制
三、貨幣資金收入內部控制
四、貨幣資金支出控制
五、銀行存款控制
六、印章及支票控制
　第二節 企業採購與付款內部會計控制關鍵控制點的確定
一、採購與付款崗位責任制
二、採購與付款授權批準制度
三、請購控制程序
四、採購控制程序
五、訂貨報價控制程序
六、驗收控制程序
七、採購付款控制程序
　第三節 企業存貨會計關鍵控制點的確定
一、存貨控制崗位責任制
二、存貨授權批準控制措施
三、存貨請購和採購控制程序
四、存貨驗收和保管控制程序
五、存貨領用和發出控制程序
六、存貨盤點和處置控制程序
　第四節 企業對外投資內部會計關鍵控制點的確定
一、對外投資崗位分工控制
二、對外投資業務授權批準控制
三、投資可行性研究和評估控制
四、對外投資執行控制
五、對外投資處置環節控制
　第五節 企業工程項目內部會計控制關鍵控制點的確定
一、工程項目崗位責任制控制
二、工程項目授權批準控制
三、工程項目決策環節控制
四、概預算控制程序
五、工程價款支付控制程序
六、竣工決算控制流程
　第六節 企業固定資產內部會計控制關鍵控制點的確定
一、固定資產崗位分工控制
二、固定資產業務授權批準控制
三、固定資產取得和驗收控制
四、固定資產使用與維護控制
五、固定資產處置與轉移控制
　第七節 企業銷售與收款內部會計控制關鍵控制點的確定
一、銷售與收款崗位分工控制
二、銷售與發貨控制措施
三、收款控制
四、應收票據控制措施
　第八節 企業籌資業務的內部會計控制關鍵控制點的確定
一、籌資業務崗位責任制控制
二、籌資決策控制
三、籌資執行控制
四、籌資償付控制
五、籌資會計控制
　第九節 企業成本費用內部會計控制關鍵控制點的確定
一、成本費用崗位責任制
二、成本費用預測控制
三、成本費用決策控制
四、成本費用預算制度
五、成本費用執行控制
六、成本費用核算
七、成本費用分析與考核
　第十節 企業擔保內部會計控制關鍵控制點的確定
一、擔保業務崗位責任制控制
二、擔保授權控制
三、擔保評估控制
四、擔保執行控制
　第十一節 合同關鍵控制點的確定
一、合同崗位分工控制
二、合同訂立控制
三、合同審核控制
四、合同履行控制
　第十二節 企業對子公司的關鍵控制點的確定
一、對子公司的組織及人員控制
二、對子公司業務層面的控制
三、母、子公司合併財務報表及其控制
　第十三節 企業財務報告編制關鍵控制點的確定
一、對崗位分工與職責安排的控制
二、財務報告編制控制
三、財務報告編制及報送控制
　第十四節 企業信息披露關鍵控制點的確定
一、信息披露的整體控制
二、信息披露一般流程控制
　第十五節 企業預算關鍵控制點的確定
一、預算崗位分工與授權批準控制
二、預算編制控制程序
三、預算執行控制程序
四、預算調整控制
五、預算業績考評體系
　第十六節 計算機信息系統關鍵控制點的確定
一、計算機信息系統崗位分工與授權審批控制
二、信息系統開發、變更與維護控制
三、信息系統訪問安全控制
四、硬件管理
五、會計電算化及其控制
　第十七節 人力資源政策
一、人力資源崗位職責控制
二、人力資源招聘、培訓與離職控制
三、人力資源考核
四、薪酬及激勵政策
第五章 企業內部會計控制關鍵控制點評價
　第一節 企業內部控制評價目標
　第二節 企業內部會計控制評價原則
　第三節 企業內部控制評價內容
一、企業內部控制環境評價
二、風險識別與評估
三、內部控制措施評價
四、計算機系統環境下的控制評價
五、監督評價與糾正
六、信息交流與反饋
　第四節 企業內部控制評價標準
一、內部會計控制評價的一般標準
二、內部會計控制評價的具體標準
三、內控評分標準確定
四、內控評價等級評定
　第五節 企業內部控制評價程序和方法
一、評價準備
二、評價實施
三、評價報告形成
四、評價反饋
五、內部控制評價實施
六、內部控制評價方法
　第六節 內部控制評價、組織和實施
　第七節 評價舉例：商業銀行內部控制評價試行辦法
參考文獻