納稅實用技巧叢書⑤-企業納稅籌劃實用技巧（簡體書）

本書立足2008年新企業所得稅法實施以后的稅收政策，論述了企業所得稅、個人所得稅、增值稅、營業稅、消費稅等主要稅種的納稅籌劃，闡述了企業融資決策、投資決策、分立合併、海外投資等主要經營環節的納稅籌劃，介紹了物流企業、金融企業、餐飲企業、房地產企業和出版企業等典型行業的納稅籌劃。另外，該書還列舉了200個納稅籌劃經典案例以及500個納稅籌劃法律文件，可謂廣大企業納稅人進行納稅籌劃的“寶典”。

翟繼光，企業所得稅專家，納稅籌劃專家，哲學學士（北大）、法學博士（北大），現任教于中國政法大學民商經濟法學院。兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，《法制日報》、《第一財經日報》特邀評論員。擔任中國金融教育發展基金會金融理財標準委員會高級講師、中財訊財稅籌劃技術研究院高級講師、點睛政法網絡學堂高級講師，在全國各地講授稅法100余場。
在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《法制日報》、《經濟日報》、《中國稅務報》、《中國財經報》、《第一財經日報》、《上海財稅》等刊物發表論文90余篇，其中，3篇論文被中國人民大學書報資料中心復印報刊資料全文轉載，3篇論文被《經濟研究參考》全文轉載，1篇論文被《中國社會科學文摘》部分轉載。參與國家級、省部級課題10余項。目前已經出版個人專著6部，合著2部，主編、副主編3部，譯著2部，參著20余部著作。主要作品：《中華人民共和國企業所得稅法釋義》（立信會計出版社2007年版）、《企業納稅籌劃》（法律出版社2007年版）、《企業所得稅實務指南》（法律出版社2007年版）、《新企業所得稅法及實施條例實務操作與籌劃指南》（中國法制出版社2008年版）、《個人所得稅自行納稅申報實務操作指南》（上海三聯書店2008年版）。

第一部分 企業所得稅納稅籌劃
　一、利用虧損結轉進行納稅籌劃
　二、利用利潤轉移進行納稅籌劃
　三、利用固定資產加速折舊進行納稅籌劃
　四、將利息變其他支出進行納稅籌劃
　五、企業捐贈中的納稅籌劃
　六、企業股權投資中的納稅籌劃
　七、預繳企業所得稅中的納稅籌劃
　八、利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃
　九、利用個人接受捐贈免稅政策進行企業納稅籌劃
　十、固定資產修理中的納稅籌劃
　十一、恰當選擇享受優惠政策的起始年度進行納稅籌劃
　十二、利用國債利息免稅的優惠政策進行納稅籌劃
　十三、利用小型微利企業等低稅率優惠政策進行納稅籌劃
第二部分 個人所得稅納稅籌劃
　一、轉換應稅所得性質的納稅籌劃
　二、將各種收入形式進行轉化以降低稅率
　三、公司與個人獨資企業、合伙企業的互換
　四、居民納稅人與非居民納稅人的轉化
　五、平均多次所得的納稅籌劃
　六、個人獨資企業分立降低累進稅率
　七、降低名義工資增加其他收入
　八、增加費用扣除的納稅籌劃
　九、恰當選擇捐贈方式
　十、承包集體企業的納稅籌劃
　十一、利用個人所得稅優惠政策進行納稅籌劃
　十二、年終獎金發放的納稅籌劃
　十三、工資獎金結合進行納稅籌劃
　十四、股票期權發放的納稅籌劃
　十五、先分配收益再轉讓股份進行納稅籌劃
第三部分 增值稅納稅籌劃
　一、選擇納稅人身份的納稅籌劃
　二、巧選供貨人類型降低增值稅負擔
　三、利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃
　四、兼營銷售的納稅籌劃
　五、混合銷售的納稅籌劃
　六、企業運輸費用的納稅籌劃
　七、折扣銷售中的納稅籌劃
　八、將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃
　九、銷售折扣中的納稅籌劃
　十、利用不同的促銷方式進行納稅籌劃
　十一、利用購進扣稅法進行納稅籌劃
　十二、充分利用市場定價自主權進行籌劃
　十三、分立公司抵扣進項稅額
　十四、充分利用農產品免稅的政策進行納稅籌劃
　十五、巧用起征點進行納稅籌劃
　十六、銷售使用過的固定資產的納稅籌劃
第四部分 消費稅納稅籌劃
　一、徵收范圍的納稅籌劃
　二、計稅依據的納稅籌劃
　三、利用生產製作環節納稅的規定進行納稅籌劃
　四、利用連續生產不納稅的規定進行納稅籌劃
　五、利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃
　六、利用委托加工消費稅由受托方收稅的規定進行納稅籌劃
　七、兼營行為的納稅籌劃
　八、扣除原料已納消費稅的納稅籌劃
　九、利用聯合企業的納稅籌劃
　十、出口應稅消費品的納稅籌劃
　十一、以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃
　十二、利用臨界點進行納稅籌劃
　十三、包裝物的納稅籌劃
　十四、自產自用消費品的納稅籌劃
　十五、包裝方式的納稅籌劃
第五部分 營業稅納稅籌劃
　一、利用不同稅目的差異進行納稅籌劃
　二、工程承包公司納稅籌劃
　三、降低原材料成本進行納稅籌劃
　四、安裝工程納稅籌劃
　五、合作建房納稅籌劃
　六、境外工程納稅籌劃
　七、利用營業稅征稅范圍優惠進行納稅籌劃
　八、利用營業稅稅率的優惠進行納稅籌劃
　九、利用營業稅減免稅項目進行納稅籌劃
　十、利用營業稅起征點進行納稅籌劃
　十一、娛樂業營業稅納稅籌劃
　十二、混合銷售行為的納稅籌劃
　十三、代理銷售中的納稅籌劃
　十四、通過降低轉手費用進行納稅籌劃
　十五、委托代銷方式的納稅籌劃
　十六、改變運費收取方式，減輕稅收負擔
第六部分 其他稅種納稅籌劃
　一、租賃、倉儲房產稅納稅籌劃
　二、減免名義租金降低房產稅
　三、減少出租房屋的附屬設施，降低租金
　四、自建自用房產的納稅籌劃
　五、車輛購置稅納稅籌劃
　六、契稅納稅籌劃
　七、印花稅納稅籌劃
　八、二手房買賣中的納稅籌劃
第七部分 企業投資決策納稅籌劃
　一、投資產業的納稅籌劃
　二、投資區域的納稅籌劃
　三、投資項目的納稅籌劃
　四、企業組織形式的納稅籌劃
　五、設立分支機構中的納稅籌劃
　六、股權投資所得回收方式的納稅籌劃
　六、利用股息不納稅及虧損彌補政策進行納稅籌劃
　七、投資回收方式中的納稅籌劃
　八、分立企業享受小型微利企業優惠的納稅籌劃
　九、招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃
　十、分公司與子公司靈活轉化以充分利用稅收優惠政策
第八部分 企業融資決策納稅籌劃
　一、融資決策與納稅籌劃
　二、長期借款融資的納稅籌劃
　三、借款費用利息的納稅籌劃
　四、增加負債降低投資進行納稅籌劃
　五、融資租賃中的納稅籌劃
　六、企業職工融資中的納稅籌劃
　七、融資階段選擇中的納稅籌劃
　八、關聯企業融資中的納稅籌劃
第九部分 企業合併分立納稅籌劃
　一、通過兼并虧損企業進行納稅籌劃
　二、受讓虧損企業彌補所得
　三、合併、分立企業減輕增值稅稅收負擔
　四、分立企業享受特定地區稅收優惠
　五、通過分立享受各項優惠政策
　六、兼并方式的納稅籌劃
　七、調整企業清算日期的納稅籌劃
　八、通過購買法和權益集合法的結合進行納稅籌劃
第十部分 企業海外投資納稅籌劃
　一、投資于百慕大進行納稅籌劃
　二、投資于開曼群島進行納稅籌劃
　三、投資于英屬維爾京群島進行納稅籌劃
　四、投資于準避稅港進行納稅籌劃
　五、利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃
　六、避免成為常設機構
　七、將利潤保留境外減輕稅收負擔
　八、利用不同國家之間的稅收協定的優惠政策
　九、利用稅收饒讓抵免制度獲得相關稅收利益
　十、利用受控外國公司進行納稅籌劃
第十一部分 物流企業納稅籌劃
　一、利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃
　二、將轉銷變為代理進行增值稅籌劃
　三、通過將雜費并入運輸費進行增值稅籌劃
　四、將機器租賃變為異地作業進行營業稅籌劃
　五、通過分散企業經營規模進行納稅籌劃
　六、通過分別開具發票進行營業稅籌劃
　七、通過分別核算進行營業稅籌劃
　八、嚴格遵守稅法規定進行納稅籌劃
　九、內部出租過程中的納稅籌劃
　十、通過購置免稅運輸工具進行納稅籌劃
第十二部分 金融企業納稅籌劃
　一、以固定資產抵債過程中的納稅籌劃
　二、銷售免稅保險產品進行納稅籌劃
　三、貸款利息收入的納稅籌劃
　四、金融企業捐贈過程的納稅籌劃
　五、股東投資銀行的納稅籌劃
　六、加速固定資產折舊進行納稅籌劃
第十三部分 餐飲企業納稅籌劃
　一、變公司為個人獨資企業降低企業實際稅負
　二、將家庭成員作為合伙人降低企業適用稅率
　三、利用下崗失業人員稅收優惠政策進行納稅籌劃
　四、促銷活動中的納稅籌劃
　五、利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃
　六、利用餐飲企業自身優勢降低名義工資
　七、利用小型微利企業的低稅率進行納稅籌劃
　八、分別核算進行營業稅納稅籌劃
　九、從高稅率項目向低稅率項目轉移利潤
第十四部分 房地產企業納稅籌劃
　一、利用臨界點進行納稅籌劃
　二、利息支付過程中的納稅籌劃
　三、代收費用處理過程中的納稅籌劃
　四、通過增加扣除項目進行納稅籌劃
　五、利用土地增值稅優惠政策進行納稅籌劃
　六、開發多處房地產的納稅籌劃
　七、通過費用分別核算進行納稅籌劃
　八、將出租變為投資進行納稅籌劃
　九、通過兩次銷售房地產進行納稅籌劃
　十、將房產銷售改為股權轉讓
　十一、轉換房產稅計稅方式的納稅籌劃
　十二、土地增值稅清算中的納稅籌劃
第十五部分 出版企業納稅籌劃
　一、利用增值稅低稅率和先征后返政策
　二、利用縣級以下新華書店的優惠政策
　三、利用軟件產品的稅收優惠政策
　四、選擇適當的進項抵扣辦法
　五、利用增值稅和營業稅項目兼營進行納稅籌劃
　六、利用古舊圖書免征增值稅政策進行納稅籌劃
　七、利用小型企業的稅率優惠政策進行納稅籌劃
　八、嚴格區分業務招待費與業務宣傳費
　九、嚴格區分會務費、差旅費與業務招待費
　十、設立子公司增加扣除限額
　十一、通過兼并虧損企業進行納稅籌劃
附錄
　附錄1：車輛購置稅最低計稅價目錄