國際稅收（簡體書）

本書是高等院校財政學專業教材新系之一，建立了一個較系統的廣義國際稅收教材內容體系，全面闡述了商品稅的國際稅收問題，包括商品稅的國際稅收原則、商品稅的國際重復征稅、避免商品國際重復征稅的一般國際規範等，充分體現出廣義國際稅收的特點。具體地介紹了經濟合作與發展組織的遺產稅、繼承稅和贈與稅協定范本的國際稅收規範，并由此收錄了更多的關於住所概念、由雙重住所引起的國際重復征稅以及對由雙重住所引起國際重復征稅的國際規範，是一本前沿的國際稅收教材和參考書。 本書是專門為滿足普通高等院校財政稅收、國際工商管理、國際貿易、國際金融、國際經濟法、國際會計等專業方向的本科生的要求而編寫的廣義國際稅收學教科書，也可以作為我國稅務系統高層次復合型人才培訓和對廣義國際稅收感興趣的其他專業人士和學生的參考書。

方衛平，上海財經大學公共經濟與管理學院副教授碩士生導師，中國國際稅收研究會理事.國際稅法協會會員。為本科生、碩士研究生、稅務系統培訓班講授國際稅收、“國際稅收專題”、“國際稅收理論與實踐、“國際避稅和反避稅” 、“稅收籌劃”、“外國稅收”、“中國稅制”、“英國工商稅收”、“英國高級稅收”、“稅收學”等課程.主要研究領域包括國際稅收、稅收籌劃、外國稅收、中國稅收。著有《國際稅收學》、《稅收籌劃》、《稅收電子化》、《中國經濟大辭庫——稅收卷一一外國稅制篇》等專著、教材、辭書.編寫的多部教材受到國家教委財政部、國家稅務總局的獎勵在《稅務研究》.《上海會計》、《德國研究》、 《稅務》 《滬港經濟》等雜志發表過多篇專業論文和文章.在國外出版過FachWOnerhuch—steue rn (schaffer—Poeschel Verlag，1992)，Advanced chlna Taxatlon and Tax Planing (FTMs Global, 2004) ，AdVanced Tax8tIon —chma (Chung chun Klt Pubflsh ef.2006)等德文和英文工具書.專著和教材，曾有八年時間擔任英國Financial Times所屬期刊WorId Ta×Replort的中國首席特約撰稿人。

第1章 國際稅收的概念
1.1 國際稅收的概念
1.2 國際稅收學的研究對象、范圍和內容
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第2章 稅收管轄權及國際稅收原則
2.1 稅收管轄權原則及其法律淵源
2.2 不同的稅收管轄權及其征稅范圍
2.3 國際稅收原則
2.4 跨國電子商務對國際稅收原則的沖擊
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第3章 國際稅收負擔
3.1 國際稅收負擔
3.2 國際稅負加重
3.3 國際稅負逋脫
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第4章 國際重復征稅
4.1 國際重復征稅的發生和擴大
4.2 對所得的國際重復征稅
4.3 對財產的國際重復征稅
4.4 對商品的國際重復征稅
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第5章 國際重復征稅的避免
5.1 避免和免除國際重復征稅的意義
5.2 避免國際重復征稅的一般國際規範
5.3 對所得國際重復征稅的避免
5.4 對財產國際重復征稅的避免
5.5 對商品國際重復征稅的避免
5.6 避免對電子商務的國際重復征稅
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第6章 國際重復征稅的免除和母國的補征稅收
6.1 所得稅和財產稅國際重復征稅免除和母國補征稅收
6.2 免稅法
6.3 抵免法
6.4 分國抵免、分項抵免、綜合抵免和合併累進抵免
6.5 直接抵免法
6.6 間接抵免法
6.7 稅收饒讓抵免
6.8 扣除法
6.9 納稅人申請避免或免除國際重復征稅相互協商程序
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第7章 國際稅負轉嫁和國際稅負資本化
7.1 國際稅負轉嫁
7.2 國際稅負資本化
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第8章 國際節稅和國際稅收籌劃
8.1 國際節稅與國際稅收籌劃
8.2 國際節稅的基本原理
8.3 國際節稅的基本技術
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第9章 國際避稅和逃稅
第10章 反國際避稅和逃稅
第11章 國際稅收協調的方式
第12章 國際稅收協定
附錄1 聯合國關於發達國家與發展中國家間雙重征稅的協定范本
附錄2 經濟合作與發展組織關於對所得和資本(財產)避免雙重征稅的協定范本
附錄3 經濟合作與發展組織關於對遺產、繼承和贈與避免雙重征稅的協定范本
附錄4 關稅及貿易總協定(節選)
附錄5 本書舉例概覽
主要參考文獻