內部控制案例（簡體書）

內部控制制度是現代企業管理的一個重要組成部分，應管理生產和經營的需要而產生，其目的在于幫助企業的經營活動更具合理化，具有經濟性、效率性以及效果性；保證管理決策的貫徹；維護資產和資源的安全：保證會計記錄的準確和完整并提供及時的、可靠的財務和管理信息。
近年來，強化內部控制、重視風險管理已經成為我國企業治理中的共識。20世紀90年代末財政部先后頒布了《內部控制基本規範》和一系列具體規範，但是在實務操作中，如何結合行業和企業自身的特點進行合理可行的內部控制制度設計并予以持續有效的實施成為內部控制實踐中的焦點和難點。
本書案例從國內公開新聞媒體上的百余篇相關報道入手結合行業特點和當前流行的詐騙．舞弊手法深入淺出地分析了內部控制制度和運作中存在的缺陷和疏漏，以生動的事實展示了內部控制在企業應對各類風險過程中的重要性和靈活性并在充分考慮企業價值最大化這一經營理念的基礎上。有針對性地提出切實可行的改進內部控制管理的措施和建議。適合會計審計專業師生及相關行業企業管理者。

朱榮恩，教授，博士生導師。上海注冊諮詢專家、中國注冊會計師、中國會計學會會員、中國會計教授會會員、上海仲裁委員會委員、中華資信評估聯席會副會長、中國市場學會信用工作學術委員會副主任委員、上海諮詢協會理事、財政部會計準則委員會諮詢專家。曾任上海證券交易所首屆指數專家委員會委員、上海市信用管理崗位資格考核辦公室專家組組長。1992年起兼任上海新世紀投資服務有限公司總經理。從事資信評級、資產評估、證券投資諮詢、管理諮詢等業務，先后為近百家上市公司、數十家國有大型集團企業和民營企業提供諮詢和培訓。1999年獲上海青年諮詢精英提名獎。2002年發起組建上海財經大學信用研究中心并擔任研究中心主任。在高校主講《審計學》、《會計制度設計》、 《資信評估》等課程。主編含國家級規劃教材在內的教材近十部，主持課題多項。

第一章 貨幣資金
第一節 貨幣資金內部控制的特點
第二節 貨幣資金內部控制案例與分析
內外勾結——某農民騙取5500萬元巨款
支票被涂改 805元成了68000元
600元支票讓人提了38600元
為30萬元差點蝕500萬元——違法收取高額息差
門診“白蟻”蠶食醫藥費
假匯票哪里走
擅自挪用征地吸勞專用款
票據業務中的信用替代問題
警惕“星期五阿詐里”
金融詐騙面面觀
900萬元存款取不出
500萬元該由誰來償還
她躲在“玻璃罩”里
牟其中信用證詐騙案透析
金融詐騙案花樣翻新
票據詐騙的特點
證券部里藏“黑手”
教委:小小出納員也能貪污200萬元
員工仿冒領導簽名騙取公款8.4萬元
假冒銀行工作人員騙取4800萬元
離任審計挖出巨額“小金庫”
巨額“小金庫”浮出水面
工行兩官員 半年挪用2000萬元
一起由押金賬面赤字查出的貪污案
“小金庫”資金“來之不易”
工行出內奸——大慶上演特大金融憑證詐騙案
“老實人”——鄧百萬
信用證黑洞 3人挪用公款2億多元
國航挖出大蛀蟲 原副科長涉嫌貪污人民幣2500多萬元
侵吞國有資產案件面面觀
截留醫藥費——她把自己送上被告席
作廢支票騙了900張膠合板
冒用公司印鑒盜走1200萬元巨款
警惕利用“保險費”設立“小金庫”
訂報單引出一起私分國有資產案
信貸員詐騙挪用了3.5億元
只想一夜暴富
挪用37萬元醫藥報銷款
山東“票據詐騙案”始末 交行被騙9000萬元
街道副主任挪用公款170萬元
企業應加強票據風險防范
假簽名“刷”掉萬元真鈔
票據背書中存在的問題
銀票結算中亟待解決的問題
警惕偽造進賬單詐騙
票據詐騙陷阱叢生 銀行開始擔驚受怕
銀行內鬼滋潤生活:西安5億元金融大案驚現貪污鏈
24歲出納侵吞243萬元公款 玩奧迪寶馬逛地下賭場
飯桌上借出450萬元
如何管理企業外埠資金
維修單背後的秘密
關注假票詐騙新動向
辦理銀票須把六關
扎緊籬笆嚴格規範 成功堵截2000萬元國債票據詐騙案
小小出納員盜空信用社金庫
收到貨款不入賬 挪用公款炒股票
青海“第一貪”陳志清是如何貪污1500萬元的
挖出一條“無孔不入的蛀蟲”
巨貪吞公款 內控鳴警鐘
他蒙上了銀行的眼睛
建國以來最大的單位信用證詐騙案
第二章 籌資
第一節 籌資內部控制的特點
第二節 籌資內部控制案例與分析
他們被股票拉下馬
貸款特殊“擔保關係”的風險防范
東郭先生吞苦果
審計顯威力 局長落法網
借款擔保合同糾紛案
假印章擔保惹官司
擔保風險日益凸現
懲治金融犯罪難在哪里——一起巨額貸款詐騙案的透視
“步步為營”防范擔保風險
擔保大戶忙著“搶險救災”
三峽水利公司深陷債務泥潭
14位農民全國投資100億元——特大詐騙案團伙珠海落網
擔保務必謹慎
第三章 投資
第一節 投資內部控制的特點
第二節 投資內部控制案例與分析
公款買彩票中大獎
委托理財不當 賬面虧損巨大
警惕偽造企業債券
審出假“合資” 牽出貪污案
總會計師被判刑——1200萬元公款打水漂
兩老總如此“錢生錢”——挪用30億元公款炒股牟利
授權太大有問題
防范證券業職務犯罪
莫讓“領導要求”暢通無阻
委托理財 如何防范風險
尼日利亞騙局再現京城
一億元委托管理
在委托貸款糾紛中受托人不承擔民事責任
巨額委托投資引出的官司
委托投資丟了3400萬元
億元資金上“賊船”
3000萬元打了水漂
千萬元集資詐騙犯被判死刑
巨額國有資產就這樣流失——中國航油集團（新加坡）股份有限公司事件揭底
“北京來的財神爺”用億元國資打水漂
第四章 固定資產
第一節 固定資產內部控制的特點
第二節 固定資產內部控制案例與分析
一群蛀蟲“吃工程”
看守所里的“私分案”
糾正一宗基建糊塗合同——為建設方挽回經濟損失百萬元
626萬元何故僅賣2萬元
為省工程造價使用假冒電器
工程經理淪為鐵窗囚
“暗箱”放倒一批領導幹部
原廣州危改所所長斂財700萬被處死緩
長江干堤國債項目黑洞
第五章 工薪
第一節 工薪內部控制的特點
第二節 工薪內部控制案例與分析
偽造工資單侵吞公款
從藥費單據驚看騙局開演
從一張工資表中發現侵占公款19萬元
“交協員”工資來自何處?
記賬小會計侵占工資51萬元
上海一出納偽造工資單侵占公款5萬元
工會主席用死人名套取12萬元工資
冒領20余萬元
他“指示”電腦給自己發9份工資
清除江城“蛀蟲”
“忠誠險”引發的思考
第六章 銷售和應收賬款
第七章 採購和應付賬款
第八章 內部控制綜合案例與分析
附錄 內部會計控制規範