國際稅法學(21世紀高等院校法學系列教材)（簡體書）

《國際稅法學》主要有國際稅法的定義與特徵、國際稅法的調整對象與法律淵源、國際稅法的歷史、國際稅收管轄權、避免國際雙重征稅的方法、國際逃稅的防范對策、國際避稅的防范對策、國際稅收合作法律機制等內容。

第一章 國際稅法的定義與特徵
第一節 國際稅法的內涵與外延
一、狹義國際稅法說
二、廣義國際稅法說
三、國際稅法狹義說與廣義說之爭的根源
四、廣義國際稅法說盛行的依據
第二節 國際稅法的性質
一、國際稅法的相對獨立性
二、國際稅法是國際性法律與國內性法律的復合體
三、國際稅法是實體法與程序法的融合體
四、國際稅法具有明顯的公法性
第三節 國際稅法與鄰近領域的關係
一、國際稅法與國內稅法的關係
二、國際稅法與國際稅收的關係
三、國際稅法與國際公法的關係
四、國際稅法與國際私法的關係
五、國際稅法與國際經濟法的關係
第四節 國際稅法的基本原則
一、國際稅法基本原則的定義與特徵
二、國際稅法基本原則的類型

第二章 國際稅法的調整對象與法律淵源
第一節 國際稅法的調整對象
一、國際稅法調整對象的定義與特徵
二、國際稅法調整對象的基本結構
第二節 國際稅法的規範類型
一、概述
二、國際稅法規範的分類標準
三、國際稅法的沖突規範的基本特徵與功能
四、國際稅法規範的體系
第三節 國際稅法的法律淵源
一、國際稅法的國際法淵源
二、國際稅法的國內法淵源

第三章 國際稅法的歷史
第一節 國際稅法的產生
一、國際經濟交往的發展
二、各國所得稅制度的廣泛建立
第二節 國際稅法的發展
一、“二戰”前國際稅法的發展
二、“二戰”后國際稅法的發展
第三節 國際稅法的趨同化走勢
一、國家稅收主權將在相對弱化和不斷強化中交織發展
二、各國稅收制度趨同化發展
三、國際稅收協調與合作的取向——由雙邊條約走向多邊條約

第四章 國際稅收管轄權
第一節 國際稅收管轄權確立的基本理念
一、國際稅收管轄權的含義與特徵
二、國際稅收管轄權的確立理念
三、國際稅收管轄權的確立準則
四、國際稅收管轄權的選擇模式
第二節 居民稅收管轄權
一、確立居民稅收管轄權的一般標準
二、0ECD稅收協定范本中確立居民稅收管轄權的標準
三、我國稅法確立居民稅收管轄權的標準
第三節 來源地稅收管轄權
一、對非居民的稅收管轄權問題
二、確立來源地稅收管轄權的一般標準
三、OECD稅收協議范本中對來源地稅收管轄權的確立標準

第五章 避免國際雙重征稅的方法
第一節 國際雙重征稅的概念
一、雙重征稅的含義與特徵
二、雙重征稅的表現形式
三、國際雙重征稅的概念與特徵
第二節 國際雙重征稅產生的原因
一、國際雙重征稅產生的原因
二、國際法律性雙重征稅的表現形式
三、國際經濟性雙重征稅的表現形式
四、國際雙重征稅的影響
第三節 避免國際雙重征稅的方式
一、避免國際雙重征稅的國內法規範——單邊消除方式
二、避免國際雙重征稅的國際規範——雙邊消除方式

第六章 國際逃稅的防范對策
第一節 國際逃稅的定義
一、逃稅的概念與特徵
二、國際逃稅的概念與特徵
第二節 國際逃稅的主要手段
一、不進行納稅申報或者在申報時隱瞞應稅所得
二、偽造財務賬簿及記賬憑證
三、虛構成本和扣除項目以減少應稅所得
四、逃避稅務登記和稅收監管
五、漏稅
第三節 國際逃稅的解決辦法
一、國際逃稅的國內法規制
二、國際逃稅的國際法規制

第七章 國際避稅的防范對策
第一節 避稅港的概念與特徵
一、避稅港的概念
二、避稅港的特徵
第二節 避稅港的形成與分類
一、避稅港的形成
二、避稅港的分類
第三節 利用避稅港避稅的主要手段
一、利用基地公司(Base company)作為中轉銷售公司
二、利用離岸公司雇傭高級雇員進行稅收籌劃
三、設置信托
四、離岸養老金計劃
五、離岸投資基金
六、建立航運公司和辦理船舶注冊
第四節 避稅港的國際法律規制
一、避稅港為全球金融秩序帶來的挑戰
二、解決避稅港的國際避稅問題的對策

第八章 國際稅收合作法律機制
第一節 國際稅收協定的歷史與發展
一、國際稅收協定的概念與分類
二、國際稅收協定的歷史演進
三、國際稅收協定的地位與功能
四、國際稅收協定的發展趨勢
第二節 國際稅收協定傳統內容與創新
一、國際稅收協定的傳統內容
二、國際稅收協定內容的創新
第三節 國際稅收協定的解釋與適用規則
一、國際稅收協定的解釋規則
二、國際稅收協定的適用規則
第四節 國際稅收協定濫用的法律規制
一、國際稅收協定濫用的定義
二、國際稅收協定濫用的方式
三、國際稅收協定濫用規制的具體措施

第九章 國際稅務爭端的解決方式
第一節 國際稅務爭端的基本形態
一、國際稅務爭端的概念
二、國際稅務爭端的種類
三、國際稅務爭端的特點
……
第十章 中國涉外稅法的立法司法實踐